常见税务问题试题及答案

常见税务问题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

2.纳税人进口货物，应纳的增值税额计算公式为：

A.进口货物金额×（1+货物进口税率）×税率

B.进口货物金额×税率

C.进口货物金额×（1+货物进口税率）

D.进口货物金额×（1+税率）×货物进口税率

3.企业为员工购买住房，发生的购房支出可以在计算企业所得税前扣除：

A.是

B.否

4.企业购进机器设备，其增值税进项税额可以在计算应纳增值税时抵扣：

A.是

B.否

5.下列关于营业税的表述，正确的是：

A.营业税是对单位和个人从事销售商品、提供加工、修理修配、交通运输、建筑、安装、租赁、旅游、娱乐、文化体育、技术服务等经营活动所取得的营业额征收的一种流转税。

B.营业税的纳税人是境内从事经营活动的单位和个人。

C.营业税的税率为固定税率。

D.营业税的征收范围仅限于国内经营活动。

6.企业出口货物，实行的是：

A.免税

B.免税并退税

C.退税

D.退还已纳增值税

7.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.营业外支出

D.捐赠支出

8.纳税人转让不动产，应缴纳：

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.契税

9.企业购买增值税普通发票，可以抵扣：

A.是

B.否

10.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人是取得所得的个人。

C.个人所得税的征收范围仅限于境内所得。

D.个人所得税的税率是统一的。

11.下列关于消费税的表述，正确的是：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税。

B.消费税的纳税人是购买消费品的单位和个人。

C.消费税的税率为固定税率。

D.消费税的征收范围仅限于境内消费。

12.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对开发利用国有资源取得的收入征收的一种税。

B.资源税的纳税人是开采、生产资源的企业和个人。

C.资源税的税率是根据资源种类和资源品级确定的。

D.资源税的征收范围仅限于国内资源。

13.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种税。

B.房产税的纳税人是境内拥有房产的单位和个人。

C.房产税的税率是统一的。

D.房产税的征收范围仅限于境内房产。

14.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值收益征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人是转让土地的企业和个人。

C.土地增值税的税率是统一的。

D.土地增值税的征收范围仅限于境内土地。

15.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对转让不动产物权征收的一种税。

B.契税的纳税人是转让不动产物权的单位和个人。

C.契税的税率是统一的。

D.契税的征收范围仅限于境内不动产物权。

16.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人是境内购买车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率是统一的。

D.车辆购置税的征收范围仅限于境内车辆。

17.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进出口货物征收的一种税。

B.关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人。

C.关税的税率是固定的。

D.关税的征收范围仅限于进出口货物。

18.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人是进出我国港口的船舶所有人。

C.船舶吨税的税率是固定的。

D.船舶吨税的征收范围仅限于进出我国港口的船舶。

19.下列关于车辆使用税的表述，正确的是：

A.车辆使用税是对车辆使用单位和个人征收的一种税。

B.车辆使用税的纳税人是境内使用车辆的单位和个人。

C.车辆使用税的税率是固定的。

D.车辆使用税的征收范围仅限于境内车辆。

20.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人是境内烟叶生产者。

C.烟叶税的税率是固定的。

D.烟叶税的征收范围仅限于境内烟叶生产。

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括以下几个方面：

1.销售货物：指销售动产，包括销售原材料、产品、半成品、商品等。

2.提供加工、修理修配劳务：指从事货物加工、修理修配等业务，为他人提供有偿服务的活动。

3.销售不动产：指销售土地使用权、建筑物及其附属设施等。

4.销售无形资产：指销售专利权、商标权、著作权、土地使用权等。

5.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、农业、林业、牧业、渔业、水利、仓储、租赁（金融租赁除外）、广告、咨询、技术服务、旅游、娱乐、文化体育、教育医疗保健、住宿餐饮、居民服务、其他服务业等劳务。

6.进口货物：指从境外进口的货物。

增值税的征税范围较为广泛，涵盖了国民经济中绝大多数的生产、经营和消费活动。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税义务人和应纳税所得额的计算方法。

答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或者有来源于中国境内所得的企业。

应纳税所得额的计算方法如下：

1.收入总额：包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

2.减除费用：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为费用在计算收入总额时扣除：

-成本、费用；

-投资损失；

-资产减值损失；

-公益捐赠；

-治安罚款、行政罚款和税务罚款；

-为取得收入而发生的其他必要和合理的支出。

3.免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。

4.减除特定所得：企业取得的下列所得，按照规定减除有关成本、费用、税金、损失等后的余额为应纳税所得额：

-转让财产所得；

-股息、红利所得；

-利息所得；

-租金所得；

-特许权使用费所得；

-技术转让所得；

-其他所得。

企业所得税的税率一般为25%，但根据国家税收政策，部分企业可能适用15%或20%的优惠税率。应纳税所得额计算完毕后，乘以适用税率，即为应纳企业所得税额。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、农业、林业、牧业、渔业、水利、仓储、租赁、广告、咨询、技术服务、旅游、娱乐、文化体育、教育医疗保健、住宿餐饮、居民服务、其他服务业等劳务，以及进口货物。销售土地使用权属于销售不动产，故A、B、C选项属于增值税征税范围，D选项不属于。

2.B

解析思路：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。进口货物应纳的增值税额计算公式为：进口货物金额×税率，因此B选项正确。

3.A

解析思路：企业为员工购买住房，发生的购房支出可以在计算企业所得税前扣除，因此A选项正确。

4.A

解析思路：企业购进机器设备，其增值税进项税额可以在计算应纳增值税时抵扣，因此A选项正确。

5.A

解析思路：营业税是对单位和个人从事销售商品、提供加工、修理修配、交通运输、建筑、安装、租赁、旅游、娱乐、文化体育、技术服务等经营活动所取得的营业额征收的一种流转税，因此A选项正确。

6.B

解析思路：企业出口货物，实行免税并退税的政策，因此B选项正确。

7.C

解析思路：企业在计算企业所得税时，营业外支出不得在税前扣除，因此C选项正确。

8.C

解析思路：纳税人转让不动产，应缴纳土地增值税，因此C选项正确。

9.B

解析思路：企业购买增值税普通发票，不得抵扣增值税进项税额，因此B选项正确。

10.A

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，因此A选项正确。

11.A

解析思路：消费税是对特定消费品征收的一种税，因此A选项正确。

12.A

解析思路：资源税是对开发利用国有资源取得的收入征收的一种税，因此A选项正确。

13.A

解析思路：房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种税，因此A选项正确。

14.A

解析思路：土地增值税是对土地增值收益征收的一种税，因此A选项正确。

15.A

解析思路：契税是对转让不动产物权征收的一种税，因此A选项正确。

16.A

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税，因此A选项正确。

17.A

解析思路：关税是对进出口货物征收的一种税，因此A选项正确。

18.A

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税，因此A选项正确。

19.A

解析思路：车辆使用税是对车辆使用单位和个人征收的一种税，因此A选项正确。

20.A

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税，因此A选项正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、农业、林业、牧业、渔业、水利、仓储、租赁、广告、咨询、技术服务、旅游、娱乐、文化体育、教育医疗保健、住宿餐饮、居民服务、其他服务业等劳务，以及进口货物。

题目：下列哪些支出可以在计算企业所得税前扣除？

答案：以下支出可以在计算企业所得税前扣除：

-成本、费用；

-投资损失；

-资产减值损失；

-公益捐赠；

-治安罚款、行政罚款和税务罚款；

-为取得收入而发生的其他必要和合理的支出。

题目：下列哪些收入属于免税收入？

答案：以下收入属于免税收入：

-国债利息收入；

-符合条件的居民企业之间的股息、红利收入；

-符合条件的非营利组织的收入。

题目：下列哪些所得需要减除特定所得？

答案：以下所得需要减除特定所得：

-转让财产所得；

-股息、红利所得；

-利息所得；

-租金所得；

-特许权使用费所得；

-技术转让所得；

-其他所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

题目：企业为员工购买住房，发生的购房支出可以在计算企业所得税前扣除。（）

答案：√

题目：企业购进机器设备，其增值税进项税额可以在计算应纳增值税时抵扣。（）

答案：√

题目：营