跟随变化2024税务师试题及答案

跟随变化2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣的是：

A.购买时支付的增值税

B.购买时支付的增值税专用发票

C.购买时支付的增值税专用发票上的税额

D.购买时支付的增值税专用发票上的税额，减去已抵扣的进项税额

3.企业销售自行开发的软件产品，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

4.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.税率计税方法

C.比例计税方法

D.税额计税方法

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

6.企业发生的下列哪项支出，可以计入管理费用？

A.购买固定资产支出

B.购买无形资产支出

C.购买原材料支出

D.购买低值易耗品支出

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为费用扣除？

A.办公费

B.业务招待费

C.折旧费

D.税金及附加

8.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用或损失扣除？

A.购买原材料支出

B.购买固定资产支出

C.购买无形资产支出

D.购买低值易耗品支出

10.下列哪项属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物免征增值税

B.出口货物增值税先征后退

C.出口货物增值税免税并退还已征税款

D.出口货物增值税免税并退还已征税款，同时退还进口环节已征增值税

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为费用扣除？

A.办公费

B.业务招待费

C.折旧费

D.税金及附加

12.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用或损失扣除？

A.购买原材料支出

B.购买固定资产支出

C.购买无形资产支出

D.购买低值易耗品支出

14.下列哪项属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物免征增值税

B.出口货物增值税先征后退

C.出口货物增值税免税并退还已征税款

D.出口货物增值税免税并退还已征税款，同时退还进口环节已征增值税

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为费用扣除？

A.办公费

B.业务招待费

C.折旧费

D.税金及附加

16.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本、费用或损失扣除？

A.购买原材料支出

B.购买固定资产支出

C.购买无形资产支出

D.购买低值易耗品支出

18.下列哪项属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物免征增值税

B.出口货物增值税先征后退

C.出口货物增值税免税并退还已征税款

D.出口货物增值税免税并退还已征税款，同时退还进口环节已征增值税

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为费用扣除？

A.办公费

B.业务招待费

C.折旧费

D.税金及附加

20.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以计入管理费用？

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.办公费

B.业务招待费

C.折旧费

D.税金及附加

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

5.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物免征增值税

B.出口货物增值税先征后退

C.出口货物增值税免税并退还已征税款

D.出口货物增值税免税并退还已征税款，同时退还进口环节已征增值税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，折旧费可以全额扣除。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，税金及附加可以全额扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，利息支出可以全额扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费可以全额扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，财产损失可以全额扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，资产转让收入可以全额扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，股息收入可以全额扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和其他单位；小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和其他单位。

2.题目：解释企业所得税的应税收入和成本、费用或损失的概念。

答案：企业所得税的应税收入是指企业在一个纳税年度内取得的、除税法规定免税、减税外的各项收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入等。成本、费用或损失是指企业在生产经营活动中发生的、与取得收入有关的支出，包括成本、费用和损失。

3.题目：说明增值税的简易计税方法及其适用范围。

答案：增值税的简易计税方法包括直接计税和差额计税。直接计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业；差额计税方法适用于一般纳税人。简易计税方法简化了增值税的计算和申报程序，降低了纳税人的税收负担。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位及其对经济发展的影响。

答案：增值税在我国税收体系中占据着重要地位，是税收收入的主要来源之一。增值税作为一种流转税，以其税负转嫁性和中性税收的特点，对经济发展产生了深远影响。

首先，增值税的税负转嫁性使得消费者最终承担了税负，从而避免了因税收而导致的资源错配和经济波动。这种税制设计有利于促进市场竞争，提高资源配置效率。

其次，增值税的中性税收特性有利于促进产业升级和结构优化。由于增值税只对增值额征税，对企业内部的生产经营环节不征税，因此有利于鼓励企业进行技术创新和产业升级。

此外，增值税的征收范围广泛，涵盖了货物和服务的各个环节，有利于提高税收征管效率，降低税收流失。同时，增值税的税收优惠政策可以引导企业投资于国家鼓励发展的领域，如高新技术产业、绿色环保产业等。

然而，增值税在税收体系中的地位及其对经济发展的影响也存在一些问题。例如，增值税链条过长，可能导致税负在各个环节中层层递增，不利于减轻企业负担。此外，增值税的税率设计对经济波动有一定的放大作用，可能对经济稳定产生不利影响。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项D不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：增值税专用发票上的税额可以抵扣，因此选项C是正确的。

3.A

解析思路：企业销售自行开发的软件产品，按照增值税的规定，应缴纳增值税。

4.D

解析思路：增值税的简易计税方法包括直接计税和差额计税，税率计税方法不属于简易计税方法。

5.C

解析思路：捐赠支出是企业的一种社会责任，不属于正常的经营支出，因此不得扣除。

6.D

解析思路：低值易耗品属于企业日常经营活动中的一次性消耗品，可以计入管理费用。

7.B

解析思路：业务招待费属于企业的非正常经营支出，不得作为费用扣除。

8.D

解析思路：资产转让收入属于企业的收入范畴，应计入应纳税所得额。

9.B

解析思路：购买固定资产支出属于企业的资本性支出，不得作为成本、费用或损失扣除。

10.C

解析思路：出口货物增值税免税并退还已征税款，符合出口退税政策。

11.B

解析思路：业务招待费属于企业的非正常经营支出，不得作为费用扣除。

12.A

解析思路：股息收入属于企业的投资收益，应计入应纳税所得额。

13.B

解析思路：购买固定资产支出属于企业的资本性支出，不得作为成本、费用或损失扣除。

14.C

解析思路：出口货物增值税免税并退还已征税款，符合出口退税政策。

15.B

解析思路：业务招待费属于企业的非正常经营支出，不得作为费用扣除。

16.A

解析思路：股息收入属于企业的投资收益，应计入应纳税所得额。

17.B

解析思路：购买固定资产支出属于企业的资本性支出，不得作为成本、费用或损失扣除。

18.C

解析思路：出口货物增值税免税并退还已征税款，符合出口退税政策。

19.B

解析思路：业务招待费属于企业的非正常经营支出，不得作为费用扣除。

20.A

解析思路：股息收入属于企业的投资收益，应计入应纳税所得额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AD

解析思路：工资薪金支出和利息支出属于企业的正常经营支出，可以