某电缆有限公司成本与费用管理办法

某电缆有限公司成本与费用管理办法一、总则1.目的为加强某电缆有限公司（以下简称"公司"）成本与费用管理，降低生产经营成本，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的成本与费用管理活动。3.基本原则成本效益原则：在成本管理中要权衡成本与效益的关系，以最小的成本获取最大的效益。全面性原则：成本与费用管理贯穿于生产经营活动的全过程，涵盖公司各个部门和各个环节。责任明确原则：明确各部门、各岗位在成本与费用管理中的职责，将成本控制责任落实到具体责任人。动态管理原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整成本与费用管理策略和方法，实行动态监控和管理。二、成本与费用管理组织体系1.成本管理委员会组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各相关部门负责人为成员。职责：审议公司成本与费用管理的重大政策、制度和办法。审批公司年度成本预算和成本控制目标。协调解决成本管理过程中的重大问题。对成本管理工作进行监督和考核。2.财务管理部门职责：负责制定和完善公司成本与费用管理制度和流程。组织编制公司年度成本预算和成本控制计划，并分解下达至各部门。对成本与费用核算进行统一管理，确保核算数据的准确、及时。定期分析成本与费用执行情况，提出改进措施和建议。参与成本管理的各项决策，提供财务专业支持。3.其他部门生产部门：负责制定生产计划，优化生产流程，控制生产过程中的各项成本，如原材料消耗、人工成本、制造费用等。采购部门：负责采购物资的成本控制，选择合适的供应商，争取优惠的采购价格，降低采购成本。销售部门：负责制定销售策略，控制销售费用，提高销售回款率，减少坏账损失。研发部门：在产品设计和研发过程中，充分考虑成本因素，优化产品设计，降低产品成本。人力资源部门：负责制定合理的薪酬政策和绩效考核制度，控制人工成本，提高人力资源利用效率。三、成本与费用预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司的销售预算，合理安排成本与费用支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有成本与费用项目，做到不遗漏、不重复。准确性原则：预算编制要依据充分、数据准确，具有可操作性。弹性原则：考虑到市场变化和公司实际情况，预算应具有一定的弹性，以便适时调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门的成本与费用预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见，汇总编制公司年度成本与费用预算草案。预算草案审批：公司成本管理委员会对年度成本与费用预算草案进行审议，报公司总经理审批后下达执行。3.预算执行与控制分解落实预算指标：财务管理部门将公司年度成本与费用预算指标分解至各部门，明确各部门的预算责任。建立预算执行监控机制：各部门定期上报预算执行情况，财务管理部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取措施进行纠正。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，确需调整预算的，由相关部门提出申请，经财务管理部门审核，公司成本管理委员会审议，报公司总经理审批后进行调整。四、成本核算与分析1.成本核算对象以产品品种为主要成本核算对象，对于生产工艺复杂、生产周期较长的产品，可按生产批次或生产步骤进行成本核算。2.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用三大类。直接材料成本按照产品领用的实际数量和单价进行核算。直接人工成本按照产品生产工时和单位工时工资标准进行核算。制造费用采用合理的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，分配计入产品成本。3.成本核算流程材料成本核算：采购部门将采购发票、入库单等相关资料传递给财务管理部门，财务管理部门据此核算材料采购成本，并按照产品领用情况，计算产品直接材料成本。人工成本核算：人力资源部门将员工考勤记录、工资计算表等资料传递给财务管理部门，财务管理部门根据生产工时记录，核算产品直接人工成本。制造费用核算：各生产部门将制造费用发生情况定期报送财务管理部门，财务管理部门按照规定的分配方法，将制造费用分配计入产品成本。产品成本汇总：财务管理部门根据上述核算结果，汇总计算各产品的总成本和单位成本。4.成本分析定期分析：每月末，财务管理部门对公司成本执行情况进行分析，编制成本分析报告，分析成本变动原因，提出改进措施和建议。专题分析：针对成本管理中的重点、难点问题，如某项产品成本过高、某项费用超支等，开展专题分析，深入剖析原因，提出针对性的解决方案。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本数据进行分析，找出成本变动的规律和影响因素。五、成本控制措施1.采购成本控制供应商管理：建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，与其签订长期合作协议，争取优惠的采购价格。采购计划管理：根据生产计划和库存情况，合理制定采购计划，避免盲目采购和库存积压，降低采购成本。采购价格监控：定期收集市场价格信息，对采购价格进行监控，如发现价格异常波动，及时与供应商协商调整价格。采购谈判技巧：加强采购谈判管理，提高采购谈判技巧，争取更有利的采购条款和价格。2.生产成本控制生产计划优化：合理安排生产计划，均衡生产，提高设备利用率，降低单位产品的固定成本。原材料消耗控制：加强生产过程中的原材料管理，制定合理的原材料消耗定额，严格控制原材料领用，降低原材料浪费。人工成本控制：优化劳动组织，合理安排人员，提高劳动效率，控制加班加点，降低人工成本。制造费用控制：严格控制制造费用支出，对各项费用进行预算管理，严格审批手续，杜绝不合理的费用开支。节能降耗措施：加强能源管理，采取节能降耗措施，降低能源消耗成本。3.销售成本控制销售费用控制：制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出，如广告宣传费、业务招待费等，提高销售费用的使用效益。应收账款管理：加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收账款，降低坏账损失，减少资金占用成本。六、费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用三大类。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。销售费用：包括销售人员薪酬、广告费、促销费、运输费、装卸费等。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。2.费用报销管理报销流程：员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核，财务部门审核，报公司领导审批后报销。报销标准：制定明确的费用报销标准，如差旅费、业务招待费等的报销额度和范围，严格按照标准执行。审批权限：明确各级领导对费用报销的审批权限，确保费用支出的合理性和合规性。3.费用控制措施预算控制：将各项费用纳入预算管理，严格控制费用支出，确保费用不超预算。费用分析：定期对费用执行情况进行分析，找出费用变动原因，提出改进措施和建议，降低费用水平。费用考核：建立费用考核制度，对各部门费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低费用支出。七、成本与费用信息管理1.信息系统建设建立完善的成本与费用管理信息系统，实现成本核算、预算管理、费用报销等业务的信息化处理，提高工作效率和数据准确性。确保信息系统的安全性和稳定性，加强数据备份和维护，防止数据丢失和泄露。2.信息共享与沟通加强各部门之间的信息共享与沟通，及时传递成本与费用管理相关信息，确保各部门能够协同工作，共同做好成本与费用管理工作。定期召开成本与费用管理工作会议，通报成本与费用管理情况，分析存在的问题，研究解决措施。八、成本与费用管理考核与奖惩1.考核指标建立成本与费用管理考核指标体系，包括成本降低率、费用控制率、预算执行准确率等指标。成本降低率=（基期成本本期成本）/基期成本×100%费用控制率=（预算费用实际费用）/预算费用×100%预算执行准确率=实际执行数/预算数×100%2.考核周期成本与费用管理考核按年度进行，每年末对各部门成本与费用管理情况进行考核评价。3.奖惩措施奖励：对成本与费用管理