某咨询为某公司做的全面预算管理制度

某咨询为某公司做的全面预算管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范全面预算管理流程，提高公司资源配置效率，提升公司整体运营效益和管理水平，特制定本全面预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及下属各部门、子公司。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应以公司战略目标为导向，确保各项预算指标与公司战略方向一致。2.全员参与原则：全面预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各部门和员工的积极性，共同参与预算编制、执行、控制和考核等环节。3.实事求是原则：预算编制应基于公司实际情况，充分考虑市场环境、历史数据、业务发展趋势等因素，确保预算指标合理、准确、可靠。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和刚性；同时，在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，应根据实际情况对预算进行适当调整，保持预算的灵活性和适应性。二、全面预算管理组织体系（一）预算管理委员会预算管理委员会是公司全面预算管理的最高决策机构，由公司总经理担任主任，各副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。其主要职责包括：1.审议通过公司全面预算管理制度、办法和流程；2.确定公司预算编制的原则、方法和程序；3.审议公司年度预算草案，提出修改意见并最终批准年度预算；4.协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题；5.对预算执行情况进行定期检查和分析，根据实际情况调整预算；6.审议预算考核方案，决定预算考核结果。（二）预算管理办公室预算管理办公室设在财务部，负责全面预算管理的日常工作。其主要职责包括：1.组织制定和完善公司全面预算管理制度、办法和流程；2.负责组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作；3.负责将公司批准的年度预算分解下达至各部门、子公司，并对预算执行情况进行跟踪、监控和分析；4.定期向预算管理委员会汇报预算执行情况，提出预算调整建议；5.负责预算考核数据的收集、整理和分析，提出考核意见；6.协调解决预算执行过程中出现的一般性问题；7.完成预算管理委员会交办的其他工作。（三）各部门、子公司各部门、子公司是本部门、本单位预算的责任主体，负责本部门、本单位预算的编制、执行、控制和分析等工作，并配合预算管理办公室做好公司全面预算管理的各项工作。其主要职责包括：1.根据公司预算编制要求，结合本部门、本单位实际情况，编制本部门、本单位年度预算草案，并按时上报；2.严格执行经公司批准的预算，确保预算目标的实现；3.定期对本部门、本单位预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决；4.配合预算管理办公室做好预算调整、考核等工作。三、全面预算的编制（一）预算编制的周期公司全面预算编制周期为一年，即每年[具体时间]开始编制下一年度预算。（二）预算编制的流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]向各部门、子公司下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序、时间要求等。2.各部门、子公司编制预算草案：各部门、子公司根据预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的业务特点和历史数据，对下一年度的收入、成本、费用、利润等进行预测，并编制本部门、本单位年度预算草案，于每年[具体时间]前上报预算管理办公室。3.预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门、子公司上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门、子公司沟通并要求其进行修改。审核通过后，预算管理办公室对各部门、子公司的预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算管理委员会审议批准：预算管理办公室将公司年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见并最终批准公司年度预算。5.下达年度预算：预算管理委员会批准后的年度预算，由预算管理办公室下达至各部门、子公司执行。（三）预算编制的方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有明显依存关系的成本费用项目。3.滚动预算法：在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。适用于市场环境变化较大、业务波动较大的企业。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制。（四）预算编制的内容1.经营预算：包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。2.专门决策预算：包括资本支出预算、一次性专门业务预算等。3.财务预算：包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。四、全面预算的执行与控制（一）预算执行1.各部门、子公司应严格按照公司下达的年度预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体的岗位和个人。2.预算执行过程中，各部门、子公司应建立健全预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资金等的发生额和累计额。3.各部门、子公司应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。分析报告应于每月[具体时间]前上报预算管理办公室。（二）预算控制1.授权审批控制：公司建立健全预算授权审批制度，明确各部门、子公司在预算执行过程中的审批权限和程序。对于预算内的支出，按照规定的审批权限和程序进行审批；对于超预算的支出，必须经过特殊的审批程序，报预算管理委员会批准后方可执行。2.预算调整控制：预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行或部分预算指标需要调整的，各部门、子公司应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。预算管理办公室对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。3.资金控制：财务部应加强对资金的管理和控制，根据预算安排合理调度资金，确保资金的安全、高效使用。对于预算内的资金支出，按照规定的程序及时办理支付手续；对于超预算的资金支出，必须严格控制，未经批准不得支付。五、全面预算的分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室应定期对公司预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。分析报告应于每季度末[具体时间]前上报预算管理委员会。2.各部门、子公司应结合本部门、本单位实际情况，对预算执行情况进行深入分析，找出预算执行过程中存在的问题及原因，并提出改进措施和建议。分析报告应于每月[具体时间]前上报预算管理办公室。3.预算分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行全面、深入的分析，为预算调整、考核等提供依据。（二）预算考核1.公司建立健全预算考核制度，对各部门、子公司的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成情况、预算调整情况、预算管理工作等。2.预算考核指标应根据公司战略目标和年度预算目标进行设定，确保考核指标具有科学性、合理性和可操作性。考核指标应包括定量指标和定性指标，其中定量指标占比不低于[具体比例]。3.预算考核周期为一年，每年[具体时间]对各部门、子公司上一年度的预算执行情况进行考核评价。考核结果与各部门、