某产业公司财务管理制度

某产业公司财务管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于某产业公司及其所属各部门、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和及时性的原则。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制公司财务预算、决算报告，并监督预算执行情况。筹集和管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。负责公司成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本措施。制定和完善公司财务管理制度及相关流程，并监督执行。定期编制财务报表，向公司管理层及相关部门提供财务信息和财务分析报告。负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。配合内外部审计、税务等部门的检查和审计工作。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相应的专业职称。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务机密。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.会计凭证与账簿设置财务人员应根据实际发生的经济业务事项，及时、准确地填制会计凭证。会计凭证应具备合法、合规的原始凭证作为附件。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，需经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总。财务部门负责审核各部门资金预算，结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。经批准的资金预算是公司资金安排的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资需按照国家法律法规和公司相关规定履行审批程序。债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，签订合法有效的融资合同，并按照合同约定及时足额偿还本息。加强对融资资金的管理和监督，确保资金使用合法合规，降低融资成本和财务风险。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明资金用途、金额、支付方式等。财务部门对资金使用申请进行审核，符合预算和相关规定的，报公司管理层审批后予以支付。重大资金支出需经公司董事会审议通过。加强资金支付环节的内部控制，严格执行审批流程，确保资金支付安全。严禁未经授权的资金支付行为。公司应合理安排资金，提高资金使用效率。加强对资金的日常监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.现金及银行存款管理公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。出纳人员应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，由财务经理监盘。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。公司银行存款账户应严格按照国家法律法规和银行开户管理规定进行开设和使用。银行存款收支应通过公司指定的账户办理，不得出租、出借银行账户。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。发现未达账项应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，合理划分期间费用和成本。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强对成本费用支出的全过程管理。制定成本费用定额标准，作为成本费用控制和考核的依据。各部门应严格按照定额标准控制成本费用支出，对超定额部分进行分析和控制。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，并定期进行预算执行情况的分析和考核。对预算执行偏差较大的部门，应及时查明原因并采取措施进行调整。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，减少不必要的开支。3.费用报销管理公司制定费用报销管理制度，明确费用报销范围、标准、流程和审批权限。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上合法有效的原始凭证。原始凭证应具备发票、收据、清单等相关证明材料，内容真实、完整、合规。部门负责人对本部门员工的费用报销进行初审，审核费用的真实性、合理性和合规性。财务部门对费用报销进行复审，重点审核报销凭证的合法性、报销金额的准确性和审批手续的完整性。经部门负责人和财务部门审核通过的费用报销单，报公司管理层审批后予以报销。重大费用支出需经公司董事会审议通过。严格控制费用报销标准，严禁超标准报销费用。对违反规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期股权投资等。资产计价按照国家统一的会计制度规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照取得时的成本入账，后续计量按照规定计提折旧；无形资产按照实际成本计价，在使用寿命内进行摊销；长期股权投资按照投资成本计价。2.固定资产管理公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置符合公司经营需要，且经济合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，财务部门根据验收单等相关凭证进行账务处理。财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，并定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。3.无形资产与长期股权投资管理公司加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得、摊销、处置等应按照相关规定进行账务处理，并定期进行清查盘点。长期股权投资应按照公司投资管理制度进行决策和管理。投资项目应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益和安全。财务部门应及时核算长期股权投资的收益和权益变动情况。4.资产管理监督与考核公司建立资产管理监督机制，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。财务部门应定期编制资产报告，反映资产的增减变动、使用状况和效益情况。将资产管理纳入公司绩效考核体系，对资产管理部门和相关责任人进行考核评价，激励各部门加强资产管理，提高资产使用效率。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、同股同权同利、可持续发展等原则。在保证公司正常经营发展的前提下，合理分配利润，维护股东利益。2.利润分配顺序公司按照国家法律法规和公司章程的规定，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后，进行利润分配。法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司可以根据实际情况，经股东大会决议，提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配决策程序公司财务部门根据年度经营成果，编制利润分配预案，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交股东大会审议。股东大会对利润分配预案进行表决，形成利润分配决议。公司按照股东大会决议进行利润分配，并在规定时间内完成利润分配的账务处理和支付工作。八、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。各部门应按照公司预算管理要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体经营目标和战略规划，编制公司年度预算草案，报公司管理层审核。公司管理层对年度预算草案进行审核和调整，形成年度预算方案，报公司董事会审议通过。经董事会审议通过的年度预算方案，下达各部门执行。2.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和差异情况。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警，并督促其采取措施进行调整。公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额和调整影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审核、董事会审议通过后，方可进行预算调整。调整后的预算应及时下达各部门执行，并重新进行预算监控和考核。九、财务分析与财务风险控制1.财务分析财务部门定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过分析各项财务指标，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层决策提供依据。财务分析报告应提出改进建议和措施，帮助公司优化经营管理，提高经济效益。2.财务风险控制公司建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行实时监控和预警。财务风险预警指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、应收账款周转率、存货周转率等。通过对这些指标的动态分析，及时发现财务风险隐患。针对不同的财务风险，采取相应的控制措施。如合理控制债务规模，优化资本结构，降低资产负债率；加强应收账款管理，提高资金回笼速度；优化存货管理，降低存货积压风险等。定期对公司财务风险状况进行评估和总结，不断完善财务风险控制体系，提高公司财务风险应对能力。十、财务内部控制与审计监督1.财务内部控制公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。通过授权审批、岗位牵制、内部审计等措施，防范财务风险，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计部门制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计工作结束后，应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟