某公司财务管理通则及核算制度

某公司财务管理通则及核算制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本通则及核算制度。2.适用范围本通则及核算制度适用于公司总部及各下属分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，严格执行国家财经法规，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，有效防范财务风险，提高资金使用效益。二、财务管理体制1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。2.财务人员职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制和执行监控，参与公司重大决策，协调与外部金融机构和监管部门的关系等。会计人员：负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案等。出纳人员：负责公司资金收付、银行结算和现金管理工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。3.财务审批权限日常费用审批：公司各项费用支出实行分级审批制度。一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大费用支出需经公司总经理审批。预算内资金支出：在预算范围内的资金支出，按照规定的审批流程进行审批；超出预算的资金支出，需经公司预算管理委员会审核，总经理审批。重大资金支出：涉及重大投资、融资、资产处置等资金支出，需经公司董事会审议通过，并按照相关法律法规履行必要的审批手续。三、财务预算管理1.预算编制编制原则：公司财务预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则，结合公司战略目标和经营计划，合理预测收入、成本和费用，确保预算的科学性和可行性。编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。每年第四季度开始编制下一年度预算，对各项收入、成本和费用进行详细预测和分析，经各部门审核、汇总后报公司预算管理委员会审议通过。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整，滚动编制季度和月度预算。预算内容：包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、利润预算等。收入预算主要根据市场预测和销售计划编制；成本预算根据成本习性和业务量预测编制；费用预算按照费用项目分类编制；资金预算根据资金收支计划编制；利润预算根据收入预算和成本费用预算编制。2.预算执行与监控预算分解：将年度预算分解为季度和月度预算，明确各部门和各责任人的预算执行目标，并签订预算责任书。执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的差异和问题。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行。预算分析与考核：定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。建立预算考核机制，对各部门和各责任人的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，确保预算目标的实现。四、资金管理1.资金筹集筹资原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本，防范筹资风险。筹资活动应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹资资金的安全、有效使用。筹资方式：公司可通过银行借款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，选择最适合公司的筹资方式。筹资审批：公司筹资计划需经董事会审议通过，并按照相关法律法规履行必要的审批手续。筹资资金到位后，财务部门应及时进行账务处理，并对资金使用情况进行跟踪监控。2.资金运用资金支付：严格执行资金支付审批制度，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。资金支付应按照规定的审批流程进行，先由业务部门提交付款申请，经部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可办理资金支付手续。资金使用监控：财务部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效益进行分析评价，确保资金使用的安全、有效。对重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。资金预算管理：根据公司经营计划和资金状况，合理编制资金预算，确保资金的平衡和有效使用。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金余缺等内容，并根据实际情况进行动态调整。3.资金结算银行账户管理：公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户和专用账户等，用于办理资金收付结算业务。银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人审批，并报公司总经理备案。结算方式选择：根据业务特点和资金安全要求，合理选择结算方式，如支票、汇票、本票、托收承付、委托收款、网上银行等。在使用结算方式时，应严格遵守相关法律法规和银行结算规定，确保资金结算的安全、快捷。资金对账：定期与银行进行资金对账，确保银行存款日记账与银行对账单相符。如发现不符，应及时查明原因，进行账务调整，并编制银行存款余额调节表。五、成本费用管理1.成本管理成本核算对象：根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。成本核算对象应保持相对稳定，以便于成本核算和成本分析。成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用三部分。直接材料和直接人工直接计入产品成本，制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。成本控制措施：加强成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核等环节的管理，采取降低采购成本、优化生产流程、提高生产效率、控制费用支出等措施，降低产品成本，提高公司经济效益。2.费用管理费用分类：公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用三大类。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。费用报销制度：制定严格的费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定的审批程序进行审批。对不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。费用控制措施：加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出不超过预算。对费用支出进行分析评价，找出费用控制的关键点，采取有效的控制措施，降低费用水平。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全、完整。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。建立健全应收款项管理制度，加强应收款项的核算和管理，定期对应收款项进行清理和催收，防范坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行账务处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得：无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定进行，确保取得的无形资产合法有效。无形资产取得时，应按照实际成本进行计量。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定无形资产的摊销期限和摊销金额。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，确保处置的无形资产合法合规。无形资产处置时，应按照实际取得的收入与无形资产账面价值的差额，计入当期损益。七、财务报告与财务分析1.财务报告报告种类：公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和季度财务报告。年度财务报告是公司的法定报告，应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制。报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等内容。财务报表附注应详细披露公司的会计政策、会计估计、重大事项等信息。报告编制与审核：财务部门负责财务报告的编制工作，确保财务报告的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司总经理审批后对外报送。2.财务分析分析内容：财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等内容。通过对公司财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。在分析过程中，应结合公司实际情况，运用多种分析方法，全面、客观地评价公司财务状况和经营成果。分析报告：定期编制财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度：根据国家相关法律法规和公司实际情况，建立健全公司财务内部控制制度，涵盖资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等各个环节，确保内部控制制度的有效性和可操作性。内部控制评价：定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取有效措施进行改进。内部控制评价应形成评价报告，向公司管理层和董事会报告。2.内部审计监督内部审计机构设置：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。按照审计计划开展审计工作，对审计过程中发现的问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部