2025法律职业资格考试经济法备考题库

2025法律职业资格考试经济法备考题库一、单项选择题（共40题）下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1500元B.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除C.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月2000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人专项附加扣除，纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除答案：B解析：A选项，子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1000元；C选项，住房贷款利息专项附加扣除，按照每月1000元的标准定额扣除；D选项，赡养老人专项附加扣除，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。所以正确答案是B。下列关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）A.小规模纳税人实行简易计税办法B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额D.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税答案：D解析：小规模纳税人增值税征收率为3%，但在特定情况下，如销售自己使用过的固定资产等，征收率可能为2%等，并非一律按照3%计算缴纳增值税。所以D选项错误。根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.租金收入答案：A解析：B选项国债利息收入属于免税收入；C选项接受捐赠收入、D选项租金收入属于应税收入。财政拨款属于不征税收入，故A选项正确。下列关于反垄断法相关制度的说法，正确的是（）A.经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的可以先实施集中，再进行补充申报B.反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以查询、冻结经营者的银行账户C.行业协会不得组织本行业的经营者从事反垄断法禁止的垄断行为D.反垄断法禁止的垄断协议仅包括横向垄断协议，不包括纵向垄断协议答案：C解析：A选项，经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中；B选项，反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以查询经营者的银行账户，但不能直接冻结；D选项，反垄断法禁止的垄断协议包括横向垄断协议和纵向垄断协议。C选项行业协会不得组织本行业的经营者从事反垄断法禁止的垄断行为，说法正确。下列关于消费者权益保护的说法，错误的是（）A.消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利B.消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利C.消费者享有自主选择商品或者服务的权利，有权自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务D.经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，但无需采取停止销售、警示、召回等措施答案：D解析：经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回等措施。所以D选项错误。根据《产品质量法》的规定，下列产品中，不属于该法所称“产品”的是（）A.建筑材料B.建设工程C.汽车D.食品答案：B解析：《产品质量法》所称产品是指经过加工、制作，用于销售的产品。建设工程不适用该法规定；但是，建设工程使用的建筑材料、建筑构配件和设备，属于前款规定的产品范围的，适用该法规定。所以B选项建设工程不属于该法所称“产品”。下列关于商业银行贷款业务的说法，正确的是（）A.商业银行可以向关系人发放信用贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件B.商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查C.商业银行贷款，借款人必须提供担保D.商业银行贷款的利率由商业银行自行确定，不受任何限制答案：B解析：A选项，商业银行不得向关系人发放信用贷款；C选项，商业银行贷款，借款人不一定要提供担保，信用贷款无需担保；D选项，商业银行贷款的利率应在中国人民银行规定的贷款利率的上下限内确定。B选项说法正确。下列关于票据权利的说法，错误的是（）A.票据权利包括付款请求权和追索权B.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.票据权利在任何情况下都不会消灭答案：D解析：票据权利会因一定的时效等原因而消灭，如持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭等。所以D选项错误。下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金C.税务机关有权对纳税人的生产、经营场所和货物存放地进行检查，但无权检查纳税人的住宅D.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年答案：D解析：A选项，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案；B选项，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；C选项，税务机关有权对纳税人的生产、经营场所和货物存放地进行检查，在特定情况下，经法定程序也可检查纳税人的住宅。D选项说法正确。下列关于企业国有资产法律制度的说法，错误的是（）A.国有资产是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利B.企业国有资产属于国家所有，国务院代表国家行使企业国有资产所有权C.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员D.国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则，转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请国有资产监督管理机构批准答案：C解析：国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员；造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。C选项说法错误。下列关于政府采购的说法，正确的是（）A.政府采购的主体包括各级国家机关、事业单位和团体组织，国有企业也属于政府采购的主体范围B.政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式，其中公开招标应作为政府采购的主要采购方式C.政府采购的资金来源仅包括财政性资金，不包括其他资金D.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购答案：B解析：A选项，国有企业不属于政府采购的主体范围；C选项，政府采购的资金来源为财政性资金和需要由财政偿还的公共借款；D选项，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购。B选项说法正确。下列关于反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为可以采取的措施，说法错误的是（）A.进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查B.询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况C.查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料，但不得查封、扣押相关证据D.查询经营者的银行账户答案：C解析：反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以查封、扣押相关证据。所以C选项错误。下列关于不正当竞争行为的说法，正确的是（）A.经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品，不构成犯罪的，监督检查部门可以根据情节处以1万元以上20万元以下的罚款，有违法所得的，予以没收B.经营者利用广告或者其他方法，对商品作引人误解的虚假宣传的，监督检查部门应当责令停止违法行为，消除影响，可以根据情节处以5万元以上30万元以下的罚款C.侵犯商业秘密的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以10万元以上50万元以下的罚款D.经营者违反《反不正当竞争法》的规定进行有奖销售的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以5万元以上20万元以下的罚款答案：A解析：B选项，经营者利用广告或者其他方法，对商品作引人误解的虚假宣传的，监督检查部门应当责令停止违法行为，消除影响，可以根据情节处以1万元以上20万元以下的罚款；C选项，侵犯商业秘密的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以1万元以上20万元以下的罚款；D选项，经营者违反《反不正当竞争法》的规定进行有奖销售的，监督检查部门应当责令停止违法行为，可以根据情节处以1万元以上10万元以下的罚款。A选项说法正确。下列关于证券交易的说法，错误的是（）A.证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式B.证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易C.证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式D.证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，可以买卖该公司的证券，但不得泄露该信息或者建议他人买卖该证券答案：D解析：证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，也不得泄露该信息或者建议他人买卖该证券。所以D选项错误。下列关于商业银行的设立、变更、接管和终止的说法，正确的是（）A.设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币，注册资本应当是实缴资本B.商业银行的分立、合并，适用《公司法》的规定，无需经国务院银行业监督管理机构审查批准C.商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管，接管期限最长不得超过1年D.商业银行因解散、被撤销和被宣告破产而终止，商业银行被宣告破产的，由国务院银行业监督管理机构组织成立清算组进行清算答案：A解析：B选项，商业银行的分立、合并，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准；C选项，接管期限最长不得超过2年；D选项，商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组进行清算。A选项说法正确。下列关于税收法律关系的说法，错误的是（）A.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体B.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系在任何情况下都不会变更答案：D解析：税收法律关系会因纳税人自身的组织状况发生变化、纳税人的经营或财产情况发生变化等多种原因而变更。所以D选项错误。下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的是（）A.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人B.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人C.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税；非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税D.以上说法都正确答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了居民个人和非居民个人的定义以及纳税范围，说法均正确，所以选D。下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是（）A.销售货物，是指有偿转让货物的所有权，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内B.提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，也属于增值税的征税范围C.进口货物，是指申报进入中国海关境内的货物D.销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：（一）行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费。（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形答案：B解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。所以B选项错误。下列关于企业所得税的税率的说法，正确的是（）A.企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按10%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.以上说法都正确答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了企业所得税的基本税率、非居民企业特定情况下的税率以及小型微利企业、高新技术企业的优惠税率，说法均正确，所以选D。依据《反不正当竞争法》，下列行为属于不正当竞争的是（）A.某超市为了处理即将过期的商品，以低于成本的价格销售B.某企业为了推广新产品，在账外暗中给予对方单位回扣C.某品牌服装在换季时进行打折促销D.某商家销售商品时，附带赠送小礼品答案：B解析：A选项，处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品，以低于成本的价格销售，不属于不正当竞争行为；C选项，季节性降价属于正常的商业促销活动，不构成不正当竞争；D选项，销售商品时附带赠送小礼品是常见促销手段，不属于不正当竞争。而B选项中，经营者在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处，属于不正当竞争行为。下列关于《消费者权益保护法》中“三包”的说法，正确的是（）A.经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以依照国家规定、当事人约定退货，或者要求经营者履行更换、修理等义务。没有国家规定和当事人约定的，消费者可以自收到商品之日起三十日内退货B.经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由，但鲜活易腐的商品除外C.对包修、包换、包退的大件商品，消费者要求经营者修理、更换、退货的，经营者应当承担运输等合理费用D.以上说法都正确答案：C解析：A选项，没有国家规定和当事人约定的，消费者可以自收到商品之日起七日内退货，并非三十日；B选项表述并不完整，除鲜活易腐商品外，消费者定做的商品、在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品以及交付的报纸、期刊也不适用七日内无理由退货规定；C选项，对包修、包换、包退的大件商品，消费者要求经营者修理、更换、退货的，经营者应当承担运输等合理费用，该说法正确。根据《产品质量法》，下列关于产品责任的说法，错误的是（）A.因产品存在缺陷造成人身、缺陷产品以外的其他财产损害的，生产者应当承担赔偿责任B.生产者能够证明未将产品投入流通的，不承担赔偿责任C.由于销售者的过错使产品存在缺陷，造成人身、他人财产损害的，销售者应当承担赔偿责任D.产品责任的诉讼时效期间为二年，自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算，且不可延长答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了生产者、销售者承担产品责任的情形以及生产者的免责事由，说法均正确。D选项，产品责任的诉讼时效期间为二年，自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算，但是，在特殊情况下，人民法院可以延长诉讼时效期间，所以“不可延长”说法错误。下列关于商业银行的风险管理的说法，正确的是（）A.商业银行的资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%B.流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%C.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%D.以上说法都正确答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了商业银行在资本充足率、流动性比例、单一贷款比例等方面的风险管理要求，说法均正确，因此选择D。下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法，错误的是（）A.税务机关采取税收保全措施的对象仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人B.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.税收强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施时，可以查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了税收保全措施和税收强制执行措施的对象、具体措施等内容，说法均正确。D选项，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和税收强制执行措施的范围之内，因此该说法错误。根据《企业国有资产法》，国有资产转让由（）决定。A.履行出资人职责的机构B.国有资产监督管理机构C.董事会D.股东会答案：A解析：国有资产转让由履行出资人职责的机构决定。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。因此A选项正确。下列关于证券发行的说法，正确的是（）A.公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准；未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券B.向累计超过二百人的特定对象发行证券，属于公开发行，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内C.股票发行采用溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定D.以上说法都正确答案：D解析：A选项说明了公开发行证券的核准要求；B选项明确了公开发行情形中特定对象人数的计算规则；C选项阐述了股票溢价发行价格的确定方式。A、B、C选项说法均正确，所以选择D。根据《反垄断法》，下列关于行政性垄断的说法，错误的是（）A.行政机关不得滥用行政权力，限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品B.行政机关不得滥用行政权力，妨碍商品在地区之间的自由流通C.行政机关不得滥用行政权力，以设定歧视性资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式，排斥或者限制外地经营者参加本地的招标投标活动D.行政性垄断行为的执法机构是各级政府的反垄断执法机构答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了行政机关不得实施的行政性垄断行为，说法均正确。D选项，行政性垄断行为的执法机构是上级机关责令改正，反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法处理的建议，并非各级政府的反垄断执法机构，所以该说法错误。下列关于预算法的说法，正确的是（）A.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止B.中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准C.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责D.以上说法都正确答案：D解析：A选项明确了预算年度的时间范围；B选项说明了中央预算和地方各级预算的审查批准主体；C选项阐述了各级预算的执行主体和具体负责部门。A、B、C选项说法均正确，所以选择D。下列关于保险法的说法，错误的是（）A.保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议B.订立保险合同，应当协商一致，遵循公平原则确定各方的权利和义务C.保险金额不得超过保险价值，超过保险价值的，超过部分无效D.人身保险的投保人在保险事故发生时，对被保险人应当具有保险利益答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了保险合同的定义、订立原则以及保险金额与保险价值的关系，说法均正确。D选项，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益，而非保险事故发生时，所以该说法错误。根据《价格法》，政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价的商品和服务价格不包括（）A.与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格B.资源稀缺的少数商品价格C.自然垄断经营的商品价格D.所有公用事业价格答案：D解析：政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价的商品和服务价格包括：与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格；资源稀缺的少数商品价格；自然垄断经营的商品价格；重要的公用事业价格；重要的公益性服务价格。D选项“所有公用事业价格”说法过于绝对，并非所有公用事业价格都实行政府指导价或政府定价。下列关于审计法的说法，正确的是（）A.审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督B.审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内设立派出机构C.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避D.以上说法都正确答案：D解析：A选项明确了审计机关的审计监督范围；B选项说明了审计机关设立派出机构的规定；C选项阐述了审计人员的回避制度。A、B、C选项说法均正确，所以选择D。下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，说法错误的是（）A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不受任何限制答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了公益性捐赠支出、工资薪金支出、职工福利费支出在计算应纳税所得额时的扣除规定，说法均正确。D选项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，并非不受任何限制，所以该说法错误。下列关于增值税的纳税地点的说法，正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.以上说法都正确答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了固定业户、非固定业户以及进口货物的增值税纳税地点，说法均正确，所以选择D。根据《商业银行法》，商业银行的下列行为中，违反规定的是（）A.未经批准设立分支机构B.未经批准买卖、代理买卖外汇C.违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款D.以上行为都违反规定答案：D解析：A选项未经批准设立分支机构，B选项未经批准买卖、代理买卖外汇，C选项违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款，均属于《商业银行法》禁止的行为，所以选择D。下列关于票据行为的说法，错误的是（）A.票据行为包括出票、背书、承兑和保证B.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为C.背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为D.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，所有票据都需要承兑答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了票据行为的种类、出票、背书的定义，说法均正确。D选项，并非所有票据都需要承兑，只有汇票才存在承兑行为，本票和支票不存在承兑行为，所以该说法错误。下列关于税收法律责任的说法，正确的是（）A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款D.以上说法都正确答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了偷税、扣缴义务人未履行扣缴义务、抗税的法律责任，说法均正确，所以选择D。下列关于政府采购的质疑和投诉的说法，错误的是（）A.供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起七个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑B.采购人应当在收到供应商的书面质疑后七个工作日内作出答复，并以书面形式通知质疑供应商和其他有关供应商C.质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或者采购人、采购代理机构未在规定的时间内作出答复的，可以在答复期满后十五个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉D.政府采购监督管理部门应当在收到投诉后三十个工作日内，对投诉事项作出处理决定，均需以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了政府采购质疑和投诉的程序和时间要求，说法均正确。D选项，政府采购监督管理部门应当在收到投诉后三十个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。但处理投诉事项期间，财政部门视具体情况，可以书面通知采购人和采购代理机构暂停采购活动，并非所有情况都一成不变地按此程序书面通知，所以该说法错误。下列关于反不正当竞争法中商业秘密的说法，正确的是（）A.商业秘密，是指不为公众所知悉、具有商业价值并经权利人采取相应保密措施的技术信息、经营信息等商业信息B.经营者不得采用盗窃、贿赂、欺诈、胁迫、电子侵入或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密C.第三人明知或者应知商业秘密权利人的员工、前员工或者其他单位、个人实施侵犯商业秘密的违法行为，仍获取、披露、使用或者允许他人使用该商业秘密的，视为侵犯商业秘密D.以上说法都正确答案：D解析：A选项明确了商业秘密的定义；B选项阐述了侵犯商业秘密的不正当手段；C选项说明了第三人侵犯商业秘密的情形。A、B、C选项说法均正确，所以选择D。下列关于证券投资基金法的说法，错误的是（）A.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册B.基金管理人由依法设立的公司或者合伙企业担任C.基金托管人由依法设立的商业银行或者其他金融机构担任D.基金份额持有人大会由基金托管人召集答案：D解析：A、B、C选项分别阐述了公开募集基金的注册要求、基金管理人、基金托管人的主体资格，说法均正确。D选项，基金份额持有人大会由基金管理人召集；基金管理人未按规定召集或者不能召集的，由基金托管人召集，并非一概由基金托管人召集，所以该说法错误。40.某超市开展促销活动，宣称购买特定商品可享受“买一赠一”优惠。消费者张某购买后发现，赠品存在严重质量问题。根据《消费者权益保护法》，下列说法正确的是（）​A.超市对赠品无需承担质量保证责任，因为赠品是无偿赠送的​B.张某只能要求超市更换或修理购买的商品，不能对赠品提出质量诉求C.超市应当对赠品的质量负责，张某有权要求超市对赠品采取更换、修理等措施​D.张某可要求超市退还购买商品的价款，但不能就赠品问题主张权利​答案：C​解析：依据《消费者权益保护法》，经营者提供的赠品也需符合质量要求。即便赠品无偿赠送，当赠品出现质量问题时，经营者同样要承担责任。本题中，超市需对赠品质量负责，张某有权要求超市对赠品采取更换、修理等措施。A选项，超市对赠品有质量保证责任，该选项错误；B选项，张某能对赠品提出质量诉求，该选项错误；D选项，张某不仅有权要求处理赠品问题，在符合条件时也能依法主张退还购买商品的价款，该选项错误。所以，正确答案是C。二、多项选择题（共30题）下列属于增值税征税范围的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.转让土地使用权答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物，货物指有形动产，包括电力、热力、气体；销售服务、无形资产或者不动产。销售电力、热力、天然气属于销售货物，转让土地使用权属于销售无形资产，均属于增值税征税范围，所以ABCD正确。根据《企业所得税法》，下列各项中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入答案：ABC解析：不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。D选项国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入，因此正确答案为ABC。依据《反垄断法》，下列属于垄断行为的有（）A.经营者达成垄断协议B.经营者滥用市场支配地位C.具有或者可能具有排除、限制竞争效果的经营者集中D.滥用行政权力排除、限制竞争答案：ABCD解析：《反垄断法》规定的垄断行为包括经营者达成垄断协议；经营者滥用市场支配地位；具有或者可能具有排除、限制竞争效果的经营者集中；滥用行政权力排除、限制竞争，所以ABCD都正确。《消费者权益保护法》规定，消费者享有的权利包括（）A.安全保障权B.知悉真情权C.自主选择权D.公平交易权答案：ABCD解析：消费者享有安全保障权，即人身、财产安全不受损害；知悉真情权，了解商品或服务真实情况；自主选择权，自主决定购买商品或接受服务；公平交易权，获得质量保障、价格合理、计量正确等公平交易条件。ABCD均属于消费者享有的权利。根据《产品质量法》，销售者的产品质量义务包括（）A.建立并执行进货检查验收制度B.采取措施，保持销售产品的质量C.不得销售国家明令淘汰并停止销售的产品和失效、变质的产品D.不得伪造产地，不得伪造或者冒用他人的厂名、厂址答案：ABCD解析：销售者需建立并执行进货检查验收制度，确保产品来源合格；采取措施维持销售产品的质量；不能销售国家淘汰、失效变质产品；不得伪造产地、厂名、厂址。ABCD均为销售者的产品质量义务。商业银行开展业务，应当遵循的原则有（）A.安全性原则B.流动性原则C.效益性原则D.公平竞争原则答案：ABCD解析：商业银行开展业务，应当遵循安全性、流动性、效益性原则，这是保障银行稳健运营的基础。同时，也应遵循公平竞争原则，营造良好的市场环境，所以ABCD都正确。下列关于票据特征的说法，正确的有（）A.票据是完全有价证券B.票据是文义证券C.票据是无因证券D.票据是要式证券答案：ABCD解析：票据具有完全有价证券特征，权利与票据不可分离；是文义证券，票据权利义务以票据上文字记载为准；是无因证券，票据关系与基础关系相互分离；是要式证券，票据的制作、形式必须符合法定要求，ABCD说法均正确。根据《税收征收管理法》，税务机关有权进行的税务检查包括（）A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关有权检查纳税人的账证表及有关资料；到生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、财产；责成纳税人、扣缴义务人提供相关文件、材料；询问与纳税有关的问题和情况。ABCD均属于税务机关有权进行的税务检查内容。下列关于企业国有资产监督管理体制的说法，正确的有（）A.企业国有资产属于国家所有B.国务院代表国家行使企业国有资产所有权C.国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益D.国务院国有资产监督管理机构和地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责答案：ABCD解析：企业国有资产归国家所有，国务院代表国家行使所有权。国务院和地方人民政府依照规定对国家出资企业履行出资人职责，享有权益。国务院和地方的国有资产监督管理机构根据本级政府授权，履行出资人职责，ABCD说法均正确。政府采购应当遵循的原则有（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则答案：ABCD解析：政府采购应当遵循公开透明原则，采购信息公开；公平竞争原则，为供应商提供平等竞争机会；公正原则，对待所有供应商一视同仁；诚实信用原则，各方诚实守信。ABCD均为政府采购应遵循的原则。下列关于反不正当竞争法中混淆行为的表述，正确的有（）A.擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标识，属于混淆行为B.擅自使用他人有一定影响的企业名称（包括简称、字号等）、社会组织名称（包括简称等）、姓名（包括笔名、艺名、译名等），属于混淆行为C.擅自使用他人有一定影响的域名主体部分、网站名称、网页等，属于混淆行为D.通过虚假交易生成不真实的销量数据、用户好评的“刷单炒信”行为，属于混淆行为答案：ABC解析：A、B、C选项所描述的擅自使用他人有一定影响的商业标识行为，均会导致消费者混淆，属于混淆行为。D选项“刷单炒信”行为，误导消费者对商品或服务销量、评价的认知，属于虚假宣传行为，而非混淆行为，因此正确答案为ABC。下列关于证券交易的一般规定，说法正确的有（）A.证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券B.依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得买卖C.证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式D.证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易答案：ABCD解析：证券交易买卖的证券需是依法发行并交付的；对于转让期限有限制的证券，在规定期限内不得买卖；证券在交易所上市交易，可采用公开集中交易或经批准的其他方式；证券交易可采用现货及国务院规定的其他方式。ABCD说法均正确。根据《商业银行法》，商业银行不得向关系人发放信用贷款，关系人是指（）A.商业银行的董事、监事B.商业银行的管理人员C.商业银行的信贷业务人员及其近亲属D.上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织答案：ABCD解析：商业银行的关系人包括董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，以及这些人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。ABCD均符合关系人的定义。下列关于税收法律关系的要素，说法正确的有（）A.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体B.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的变更，是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化答案：ABCD解析：税收法律关系主体包含征税主体与纳税主体；客体是征税对象；内容为主体的权利和义务。当特定法律事实发生，会使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，即税收法律关系变更。ABCD说法均正确。下列关于个人所得税专项附加扣除项目的说法，正确的有（）A.子女教育专项附加扣除，涵盖学前教育和学历教育阶段，每个子女每月扣除1000元B.继续教育专项附加扣除，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房租金专项附加扣除，根据纳税人承租住房所在城市的不同，扣除标准分为每月1500元、1100元、800元三档答案：ABCD解析：子女教育覆盖学前与学历教育，每个子女每月扣除1000元；学历（学位）继续教育每月400元，扣除期限不超48个月；大病医疗在规定范围内可在年度汇算清缴时限额扣除；住房租金按城市不同分三档扣除。ABCD说法均正确。根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法D.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征或减征企业所得税答案：ABCD解析：符合条件的小型微利企业适用20%税率；国家重点扶持的高新技术企业适用15%税率；因技术进步等可对固定资产加速折旧；企业从事农、林、牧、渔业项目所得，按规定免征或减征企业所得税。ABCD说法均正确。下列关于反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取的措施，说法正确的有（）A.进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查B.询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况C.查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料D.查封、扣押相关证据答案：ABCD解析：反垄断执法机构调查时，可进入相关场所检查；询问相关人员了解情况；查阅、复制相关文件资料；查封、扣押相关证据，ABCD均属于可采取的措施。《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍；增加赔偿的金额不足五百元的，为五百元。法律另有规定的，依照其规定。下列属于欺诈行为的有（）A.销售掺杂、掺假，以假充真，以次充好的商品B.采取虚假或者其他不正当手段使销售的商品份量不足C.以虚假的商品说明、商品标准、实物样品等方式销售商品D.不以自己的真实名称和标记销售商品答案：ABCD解析：销售掺杂掺假、份量不足商品，使用虚假商品说明、不以真实名称和标记销售商品等行为，均会误导消费者，属于欺诈行为，ABCD均符合。根据《产品质量法》，生产者能够证明有下列情形之一的，不承担赔偿责任（）A.未将产品投入流通的B.产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在的C.将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的D.产品生产符合国家标准，但不符合行业标准的答案：ABC解析：生产者未将产品投入流通；产品投入流通时缺陷不存在；投入流通时科学技术水平不能发现缺陷存在，这三种情况下生产者不承担赔偿责任。产品生产符合国家标准但不符合行业标准，不能必然免除生产者责任，因此正确答案为ABC。下列关于商业银行的设立、变更和终止的说法，正确的有（）A.设立商业银行，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准B.商业银行的分立、合并，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准C.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产D.商业银行解散的，应当依法成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务答案：ABCD解析：设立商业银行需经银保监会审查批准；其分立、合并也需银保监会批准；商业银行不能支付到期债务，经银保监会同意，法院可宣告其破产；商业银行解散需成立清算组，偿还债务。ABCD说法均正确。下列关于预算编制的说法，正确的有（）A.各级预算收入的编制，应当与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接B.各级政府、各部门、各单位应当依照预算法规定，将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列C.各级预算支出应当依照预算法规定，按其功能和经济性质分类编制D.中央预算和有关地方预算中应当安排必要的资金，用于扶助革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业答案：ABCD解析：预算收入编制应与经济发展和财政政策适配；所有政府收入需列入预算；预算支出按功能和经济性质分类编制；中央和地方预算应安排资金扶助特定地区发展，ABCD说法均正确。下列关于保险合同的说法，正确的有（）A.保险合同是诺成合同，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立B.保险合同是格式合同，其条款由保险人预先拟定，投保人只能接受或不接受C.保险合同的当事人包括投保人和保险人D.保险合同的关系人包括被保险人和受益人答案：ABCD解析：保险合同是诺成合同，投保人要约、保险人承诺，合同即成立；多为格式合同，条款由保险人拟定；当事人为投保人和保险人；关系人包括被保险人和受益人，ABCD说法均正确。根据《价格法》，政府可以建立重要商品储备制度，设立价格调节基金，调控价格，稳定市场。重要商品包括（）A.粮食B.食油C.棉花D.糖答案：ABCD解析：政府建立重要商品储备制度时，重要商品通