考试内幕税务师试题及答案

考试内幕税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指在税收业务方面具有专业知识和技能，能够为客户提供税务咨询、税务筹划、税务代理等服务的专业人员。以下哪项不属于税务师的主要职责？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务审计

D.税务代理

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的税后会计利润

D.企业所得税的计税依据为企业的实际利润

4.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资、离休工资、离休生活补助费

5.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是？

A.营业税改征增值税后，增值税的税率统一为6%

B.营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次

C.营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、11%、17%三个档次

D.营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、9%、15%三个档次

6.以下哪项不属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.实际管理机构所在地

C.收入来源地

D.居住地

7.以下哪项不属于增值税的扣缴义务人？

A.进口货物收货人

B.销售货物或者提供劳务的纳税人

C.购买货物或者接受劳务的纳税人

D.增值税一般纳税人

8.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

9.以下哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.扣缴义务人

10.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.事业单位

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师的主要职责包括？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务代理

D.税务审计

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的计税依据包括？

A.税前会计利润

B.税后会计利润

C.实际利润

D.营业外收支

4.个人所得税的免税项目包括？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资、离休工资、离休生活补助费

5.营业税改征增值税后，增值税的税率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。主要区别包括：①一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；②一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人不实行增值税专用发票管理；③一般纳税人的增值税税率较高，小规模纳税人的增值税税率较低；④一般纳税人的会计核算要求较高，小规模纳税人的会计核算要求较低。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：①企业根据税法规定计算应纳税所得额；②企业填写企业所得税纳税申报表；③企业向税务机关报送纳税申报表及相关资料；④税务机关审核企业纳税申报；⑤税务机关依法征收企业所得税。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：①自行申报，即纳税人自行到税务机关办理纳税申报；②代扣代缴，即支付所得的单位或个人代为扣缴税款并申报；③委托申报，即纳税人委托代理人办理纳税申报；④邮寄申报，即纳税人通过邮寄方式向税务机关申报纳税。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

答案：税务师在税务筹划中的作用包括：①提供专业的税务咨询，帮助企业了解税收政策，降低税收风险；②帮助企业进行税收筹划，合理避税，提高企业经济效益；③协助企业进行税务合规，确保企业税务事项符合税法规定；④为企业提供税务培训，提高企业员工的税务意识。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治化建设中的作用。

答案：税务师在促进税收法治化建设中的作用主要体现在以下几个方面：

1.提高税收法治意识：税务师通过专业知识和实践经验，向纳税人普及税收法律法规，提高纳税人的税收法治意识，使纳税人更加自觉地遵守税法，维护税收秩序。

2.促进税收政策执行：税务师在为企业提供税务咨询和筹划服务的过程中，能够准确解读税收政策，帮助企业合规操作，确保税收政策的正确执行。

3.降低税收风险：税务师通过专业的税务风险评估，帮助企业识别和防范税收风险，避免因税收违法行为而导致的法律纠纷和经济损失。

4.提高税收征管效率：税务师在代理纳税人办理税务申报、缴纳等事项时，能够提高税收征管的效率，减少税务机关的工作量，有助于优化税收征管流程。

5.促进税收公平：税务师在为企业提供税务筹划服务时，注重公平原则，避免企业通过不正当手段逃避税收，维护税收公平。

6.增强税收透明度：税务师在为企业提供税务服务的过程中，能够要求企业公开透明地披露相关信息，有助于提高税收透明度，增强社会公众对税收工作的信任。

7.推动税收法治化进程：税务师作为税收领域的专业人才，积极参与税收立法、执法和司法活动，为税收法治化建设提供智力支持，推动税收法治化进程。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税务师的主要职责是提供税务咨询、税务筹划和税务代理等服务，不包括税务审计，因此选择C。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围，因此选择C。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的税前会计利润，即未扣除税收相关费用和损失前的利润，因此选择B。

4.A

解析思路：个人所得税的免税项目包括退休工资、离休工资、离休生活补助费等，工资、薪金所得不属于免税项目，因此选择A。

5.B

解析思路：营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次，因此选择B。

6.D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、实际管理机构所在地和收入来源地，居住地不属于纳税地点，因此选择D。

7.C

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物收货人、销售货物或者提供劳务的纳税人和购买货物或者接受劳务的纳税人，不包括扣缴义务人，因此选择C。

8.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，个体工商户不属于纳税义务人，因此选择B。

9.D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，扣缴义务人是指代为扣缴税款并申报的单位或个人，因此选择D。

10.B

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业和个体工商户，事业单位不属于纳税义务人，因此选择B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师的主要职责包括税务咨询、税务筹划、税务代理和税务审计，因此选择ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选择ABCD。

3.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括税前会计利润和税后会计利润，实际利润和营业外收支不属于计税依据，因此选择AB。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和退休工资、离休工资、离休生活补助费，因此选择ABCD。

5.ABC

解析思路：营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次，不包括17%和15%，因此选择ABC。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此题目说法错误。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润，即未扣除税收相关费用和损失前的利润，因此题目说法正