2025年税务师考试知识迭代趋势税务师试题及答案

2025年税务师考试知识迭代趋势税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节增值额课征的一种流转税

B.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

答案：ABCD

2.以下关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税率分为25%和10%

答案：ABCD

3.以下关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

答案：ABCD

4.以下关于关税的表述，正确的有：

A.关税是进口货物、出口货物和过境货物征收的一种税

B.关税的纳税人包括进口货物收货人、出口货物发货人和过境货物收货人

C.关税的计税依据是货物的完税价格

D.关税的税率分为从价税、从量税和复合税

答案：ABCD

5.以下关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的计税依据是增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

答案：ABCD

6.以下关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是对房屋所有者、房屋使用者和房屋承典人征收的一种税

B.房产税的纳税人包括房屋所有者、房屋使用者和房屋承典人

C.房产税的计税依据是房屋的评估价值

D.房产税的税率分为从价计税和从租计税

答案：ABCD

7.以下关于城镇土地使用税的表述，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇、工矿区、开发区内的土地使用人征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人包括城镇、工矿区、开发区的土地使用人

C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

D.城镇土地使用税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

8.以下关于车船税的表述，正确的有：

A.车船税是对车辆、船舶的所有者或使用人征收的一种税

B.车船税的纳税人包括车辆、船舶的所有者或使用人

C.车船税的计税依据是车辆、船舶的登记价值

D.车船税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

9.以下关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济合同、凭证和权利、许可证照征收的一种税

B.印花税的纳税人包括经济合同、凭证和权利、许可证照的签订人

C.印花税的计税依据是合同金额、凭证金额和权利、许可证照金额

D.印花税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

10.以下关于契税的表述，正确的有：

A.契税是对房屋、土地权属转移征收的一种税

B.契税的纳税人包括房屋、土地权属转移的双方

C.契税的计税依据是房屋、土地权属转移的金额

D.契税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

11.以下关于资源税的表述，正确的有：

A.资源税是对资源开采、利用和消费征收的一种税

B.资源税的纳税人包括资源开采、利用和消费的单位和个人

C.资源税的计税依据是资源的开采、利用和消费数量

D.资源税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

12.以下关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染物排放征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括污染物排放单位和个人

C.环境保护税的计税依据是污染物排放数量

D.环境保护税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

13.以下关于烟叶税的表述，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、收购和销售征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括烟叶生产、收购和销售的单位和个人

C.烟叶税的计税依据是烟叶的生产、收购和销售数量

D.烟叶税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

14.以下关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括进出我国港口的船舶所有人或经营人

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

15.以下关于车辆购置税的表述，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

16.以下关于城市维护建设税的表述，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、镇、工矿区内的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人包括城市、县城、镇、工矿区内的单位和个人

C.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额

D.城市维护建设税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

17.以下关于固定资产投资方向调节税的表述，正确的有：

A.投资方向调节税是对固定资产投资方向征收的一种税

B.投资方向调节税的纳税人包括固定资产投资方向的投资单位和个人

C.投资方向调节税的计税依据是投资方向

D.投资方向调节税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

18.以下关于耕地占用税的表述，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

D.耕地占用税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

19.以下关于车辆通行费的表述，正确的有：

A.车辆通行费是对车辆通行特定路段征收的一种费用

B.车辆通行费的征收主体为特定路段的管理单位

C.车辆通行费的计费依据为车辆类型和通行路段

D.车辆通行费的收费标准由政府相关部门制定

答案：ABCD

20.以下关于船舶吨税的表述，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括进出我国港口的船舶所有人或经营人

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为税额标准和税额比例

答案：ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。（）

答案：正确

2.个人所得税的纳税期限为年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（）

答案：错误

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以享受相同的税收优惠政策。（）

答案：错误

4.关税的税率是根据进口货物的种类和数量来确定的。（）

答案：正确

5.土地增值税的征税范围仅限于国有土地使用权的转让。（）

答案：错误

6.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、镇、工矿区内的所有土地。（）

答案：正确

7.车船税的征收对象包括所有登记在册的车辆和船舶。（）

答案：正确

8.印花税的税率是根据合同金额的一定比例来计算的。（）

答案：正确

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

答案：正确

10.资源税的计税依据是资源开采、利用和消费的总量。（）

答案：错误

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

答案：增值税的纳税义务人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产、不动产，以及进口货物。

2.简述企业所得税的税收优惠措施。

答案：企业所得税的税收优惠措施包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；符合条件的民族自治地方的企业减按15%的税率征收企业所得税；企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税；企业研发费用加计扣除等。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：个人所得税的征收管理特点包括：源泉扣缴，即支付所得的单位或个人为扣缴义务人；自行申报，纳税人有义务按照规定期限自行申报纳税；代扣代缴，扣缴义务人在支付所得时扣缴税款；税款征收期限，根据所得的不同类型，有固定的申报和缴纳税款期限。

4.简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括：合法性原则，即税收筹划活动必须在法律允许的范围内进行；合理性原则，即税收筹划应兼顾企业、投资者和税务机关的利益；前瞻性原则，即税收筹划应考虑未来的税收政策变化；实用性原则，即税收筹划应具有可操作性和实效性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济发展的影响。

答案：税收政策对经济发展具有重要影响，主要体现在以下几个方面：

（1）税收政策可以调节经济总量。通过增减税种、调整税率等手段，可以影响社会总需求，从而对经济增长速度进行调控。

（2）税收政策可以调整经济结构。通过针对不同产业、不同领域的税收优惠政策，可以引导资源向优势产业和战略性新兴产业流动，促进经济结构的优化升级。

（3）税收政策可以促进公平分配。通过税收调节，可以缩小收入差距，实现社会公平。

（4）税收政策可以促进节能减排。通过征收环境保护税、资源税等，可以促使企业减少污染物排放，提高资源利用效率。

（5）税收政策可以促进科技创新。通过研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，可以激发企业创新活力，推动科技进步。

2.论述税收筹划在企业发展中的作用。

答案：税收筹划在企业发展中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

（1）降低企业税收负担。通过合理的税收筹划，可以使企业在合法合规的前提下，减少税负，提高企业盈利能力。

（2）优化企业财务结构。税收筹划有助于企业合理安排财务支出，提高资金使用效率，降低财务风险。

（3）提高企业竞争力。通过税收筹划，企业可以在同行业中保持较低的成本，增强市场竞争力。

（4）促进企业可持续发展。税收筹划有助于企业合理利用税收优惠政策，实现长期稳定发展。

（5）提升企业管理水平。税收筹划要求企业具备较高的财务管理水平，有助于提升企业管理水平。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、计税依据和税率都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人和税率都是企业所得税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人和税率都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：关税的定义、纳税人、计税依据和税率都是关税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人和税率都是土地增值税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人和计税依据都是房产税的基本知识点。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人和计税依据都是城镇土地使用税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：车船税的定义、纳税人和计税依据都是车船税的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人和计税依据都是印花税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人和计税依据都是契税的基本知识点。

11.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人和计税依据都是资源税的基本知识点。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人和计税依据都是环境保护税的基本知识点。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人和计税依据都是烟叶税的基本知识点。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人和计税依据都是船舶吨税的基本知识点。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人和计税依据都是车辆购置税的基本知识点。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、纳税人和计税依据都是城市维护建设税的基本知识点。

17.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税的定义、纳税人和计税依据都是固定资产投资方向调节税的基本知识点。

18.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、纳税人和计税依据都是耕地占用税的基本知识点。

19.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、征收主体、计费依据和收费标准都是车辆通行费的基本知识点。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人和计税依据都是船舶吨税的基本知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限规定为年度终了后5个月内汇算清缴。

2.错误

解析思路：个人所得税的纳税期限规定为年度终了后3个月内汇算清缴。

3.错误

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人享受的税收优惠政策不同。

4.正确

解析思路：关税的税率是根据进口货物的种类和数量来确定的。

5.错误

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于国有土地使用权的转让。

6.正确

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、镇、工矿区内的所有土地。

7.正确

解析思路：车船税的征收对象包括所有登记在册的车辆和船舶。

8.正确

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例来计算的。

9.正确

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

10.错误

解析思路：资源税的计税依据是资源开采、利用和消费的总量，而非资源数量