2025年税务师考试专项提高试题及答案

2025年税务师考试专项提高试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，以下哪些行为构成偷税？

A.故意少报应税销售额

B.虚报进项税额

C.漏报应税销售额

D.漏报出口货物退税率

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.资产损失

D.非公益性捐赠

4.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的退休工资

B.国家规定的抚恤金

C.国家规定的职工教育经费

D.国家规定的个人购买商业健康保险支出

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售货物

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

6.以下哪些属于增值税的出口退税率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.18%

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.资产损失

D.非公益性捐赠

9.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的退休工资

B.国家规定的抚恤金

C.国家规定的职工教育经费

D.国家规定的个人购买商业健康保险支出

10.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售货物

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

11.以下哪些属于增值税的出口退税率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.18%

12.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.资产损失

D.非公益性捐赠

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的退休工资

B.国家规定的抚恤金

C.国家规定的职工教育经费

D.国家规定的个人购买商业健康保险支出

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售货物

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

16.以下哪些属于增值税的出口退税率？

A.9%

B.13%

C.16%

D.18%

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.资产损失

D.非公益性捐赠

19.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的退休工资

B.国家规定的抚恤金

C.国家规定的职工教育经费

D.国家规定的个人购买商业健康保险支出

20.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售货物

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同。（）

2.企业所得税的税率分为25%和15%两档，适用于不同类型的企业。（）

3.个人所得税的起征点为5000元，超过部分按累进税率计算。（）

4.增值税的出口退税率为统一标准，不分货物类型。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.纳税人申报的增值税专用发票，经税务机关审核通过后，即可作为进项税额抵扣的凭证。（）

7.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人。（）

8.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

9.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以延长。（）

10.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税的纳税申报程序和期限。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简述税务师在为企业提供税务服务时，应遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业税务风险管理的重要性及其具体措施。

2.分析税收政策对企业投资决策的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息费用和资产损失。

4.AB

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资和国家规定的抚恤金。

5.AC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人提供应税服务。

6.ABCD

解析思路：增值税的出口退税率包括9%、13%、16%和18%。

7.ABCD

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABC

解析思路：与第三题相同，企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息费用和资产损失。

9.AB

解析思路：与第四题相同，个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资和国家规定的抚恤金。

10.AC

解析思路：与第五题相同，增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人提供应税服务。

11.ABCD

解析思路：与第六题相同，增值税的出口退税率包括9%、13%、16%和18%。

12.ABCD

解析思路：与第七题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

13.ABC

解析思路：与第八题相同，企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息费用和资产损失。

14.AB

解析思路：与第九题相同，个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资和国家规定的抚恤金。

15.AC

解析思路：与第十题相同，增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人提供应税服务。

16.ABCD

解析思路：与第十一题相同，增值税的出口退税率包括9%、13%、16%和18%。

17.ABCD

解析思路：与第十二题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABC

解析思路：与第十三题相同，企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息费用和资产损失。

19.AB

解析思路：与第十四题相同，个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资和国家规定的抚恤金。

20.AC

解析思路：与第十五题相同，增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人提供应税服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填写申报表、报送税务机关审核、税务机关审核通过后纳税，纳税期限一般为一个月，特殊情况可延长。

3.个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征和税务机关直接征收等。

4.税务师在为企业提供税务服务时，应遵循的基本原则包括遵守法律法规、维护客户利益、提供专业服务、保守商业秘密等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前经济环