2025税务师考生必看试题及答案

2025税务师考生必看试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供修理修配

2.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.外资企业

4.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.提供修理修配

5.下列各项中，属于营业税的应税行为的有（）。

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

6.下列各项中，属于企业所得税的应税所得的有（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收入

D.出售无形资产收入

7.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.下列出口货物

C.销售自己使用过的物品

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

8.下列各项中，属于营业税免税项目的是（）。

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供咨询服务

D.提供广告服务

9.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收入

D.出售无形资产收入

10.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过500万元的其他企业

D.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

11.下列各项中，属于营业税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过500万元的其他企业

D.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

12.下列各项中，属于企业所得税一般纳税人的有（）。

A.年应税所得额超过300万元的企业

B.年应税所得额超过100万元的其他企业

C.年应税所得额超过300万元的小型微利企业

D.年应税所得额超过100万元的小型微利企业

13.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过200万元的商业企业

C.年应税销售额不超过500万元的其他企业

D.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

14.下列各项中，属于营业税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过200万元的商业企业

C.年应税销售额不超过500万元的其他企业

D.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

15.下列各项中，属于企业所得税小规模纳税人的有（）。

A.年应税所得额不超过300万元的企业

B.年应税所得额不超过100万元的其他企业

C.年应税所得额不超过300万元的小型微利企业

D.年应税所得额不超过100万元的小型微利企业

16.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物，发出货物并办妥托收手续的当天

B.提供加工，加工完成的当天

C.出口货物，货物离境的当天

D.提供修理修配，收到修理修配费用的当天

17.下列各项中，属于营业税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售不动产，合同签订的当天

B.提供运输服务，运输服务完成的当天

C.提供咨询服务，服务完成的当天

D.提供广告服务，广告服务完成的当天

18.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的是（）。

A.利息收入，收到利息的当天

B.股息收入，收到股息的当天

C.股票转让收入，转让完成的当天

D.出售无形资产收入，收入确认的当天

19.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

20.下列各项中，属于营业税纳税申报期限的是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人是所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.营业税的纳税地点为纳税人机构所在地或者经营地。（）

4.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

6.营业税的纳税期限为1个月，不能按期缴纳的，可以延期缴纳。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物销售后或者提供应税劳务后。（）

9.营业税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。（）

10.企业所得税的减免税政策由国家税务总局制定。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述营业税的纳税义务发生时间。

4.简述增值税的免税项目。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其对经济发展的作用。

2.论述企业所得税优惠政策对企业投资和经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、出口货物和提供修理修配等行为。

2.ABD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务和提供广告服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人体现在各种类型的企业，包括个人独资企业、合伙企业、中外合资企业和外资企业。

4.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、出口货物和提供修理修配。

5.ABD

解析思路：营业税的应税行为包括销售不动产、提供运输服务和提供广告服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、股票转让收入和出售无形资产收入。

7.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物和销售自己使用过的物品。

8.ABD

解析思路：营业税免税项目包括销售不动产、提供运输服务和提供广告服务。

9.ABCD

解析思路：企业所得税免税收入包括利息收入、股息收入、股票转让收入和出售无形资产收入。

10.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过200万元的商业企业和其他企业。

11.ABC

解析思路：营业税一般纳税人的认定标准与增值税一致，即年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过200万元的商业企业和其他企业。

12.ABC

解析思路：企业所得税一般纳税人的认定标准是年应税所得额超过300万元的企业和其他企业。

13.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元的工业企业、年应税销售额不超过200万元的商业企业和其他企业。

14.ABCD

解析思路：营业税小规模纳税人的认定标准与增值税一致，即年应税销售额不超过500万元的工业企业、年应税销售额不超过200万元的商业企业和其他企业。

15.ABCD

解析思路：企业所得税小规模纳税人的认定标准是年应税所得额不超过300万元的企业和其他企业。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、出口货物和提供修理修配等行为发生后。

17.ABCD

解析思路：营业税纳税义务发生时间包括销售不动产、提供运输服务、提供咨询服务和提供广告服务等行为完成后。

18.ABCD

解析思路：企业所得税纳税义务发生时间包括利息收入、股息收入、股票转让收入和出售无形资产收入确认后。

19.ABCD

解析思路：增值税纳税申报期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月28日前。

20.ABCD

解析思路：营业税纳税申报期限与增值税一致，包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月28日前。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括所有单位和个人，仅限于在中国境内从事生产经营活动的企业和组织。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，这是增值税制度的核心特点之一。

3.√

解析思路：营业税的纳税地点通常为纳税人机构所在地或经营地，这是营业税的基本规定。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，这是企业所得税法规定的基本时间计算单位。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率为3%，且不得抵扣进项税额，这是小规模纳税人的税收政策。

6.×

解析思路：营业税的纳税期限通常为1个月，但延期缴纳需要