工程票管理制度

工程票管理制度一、总则（一）目的为加强公司工程票管理，规范工程票开具、取得、使用及核销等流程，确保公司税务合规，保障公司合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及工程业务，需要开具或取得工程票的部门及项目。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保工程票的开具、取得、使用等行为合法合规。2.真实性原则：工程业务必须真实发生，工程票所反映的内容与实际业务相符，不得虚开、虚抵工程票。3.及时性原则：应按照业务发生时间及时开具或取得工程票，确保税务处理的及时性和准确性。4.完整性原则：工程票的各项信息必须填写完整、准确，印章齐全，符合税务机关的要求。二、工程票的开具（一）开具流程1.业务部门在与客户签订工程合同后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。2.财务部门根据工程合同约定的付款方式、结算周期等信息，确定工程票的开具时间和金额。3.业务部门负责收集工程进度相关资料，如工程验收单、工程量确认单等，确保具备开具工程票的条件。4.财务部门根据业务部门提供的资料，在开票系统中录入工程票相关信息，包括客户名称、纳税人识别号、工程名称、工程地点、开票金额、税率等。5.信息录入完成后，财务部门打印工程票，并加盖公司发票专用章。6.工程票开具后，财务部门应及时将发票联和抵扣联交付给客户，并做好签收记录。（二）开具要求1.工程票应按照税务机关规定的格式和内容开具，字迹清晰，不得压线、错格。2.工程票上的项目名称、规格型号、数量、单价、金额等信息应与工程合同、工程进度及实际业务相符。3.税率应按照国家税收政策规定准确填写，不得随意调整。4.工程票应一次性开具，不得拆本使用发票。5.如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字工程票的，应按照税务机关的规定进行操作。三、工程票的取得（一）取得流程1.业务部门在与供应商签订工程采购合同或接受工程服务时，应明确要求供应商提供合法有效的工程票。2.供应商开具工程票后，业务部门应及时将发票传递给财务部门。3.财务部门对取得的工程票进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性等。4.审核无误后，财务部门将工程票进行妥善保管，并按照规定进行账务处理。（二）取得要求1.取得的工程票必须是由供应商从其主管税务机关领购并开具的，发票应加盖供应商发票专用章。2.工程票上的供应商名称、纳税人识别号、工程名称、工程地点、开票金额、税率等信息应与工程采购合同或服务协议相符。3.取得的工程票应在规定的认证期限内进行认证或勾选确认，逾期未认证或勾选确认的，不得作为进项税额抵扣凭证。4.如取得的工程票存在问题，如发票虚假、信息错误等，业务部门应及时与供应商沟通解决，并要求供应商重新开具正确的发票。四、工程票的使用（一）使用范围工程票仅限于公司真实发生的工程业务使用，不得转借、转让、代开工程票。（二）使用登记1.财务部门应建立工程票使用登记台账，对工程票的开具日期、发票号码、客户名称、开票金额、用途等信息进行详细记录。2.业务部门在领用工程票时，应在登记台账上签字确认。3.工程票使用完毕后，财务部门应及时将登记台账进行归档保存，以备税务机关检查。（三）作废与红冲1.如工程票开具错误或发生销货退回等情况，需要作废工程票的，应在开票系统中按照规定进行作废操作，并在纸质发票上加盖"作废"戳记，全联次留存。2.如需要开具红字工程票的，应按照税务机关的规定，由购买方或销售方在开票系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字工程票，在开票系统中以销项负数开具。红字工程票应与《信息表》一一对应。五、工程票的核销（一）核销流程1.工程完工后，业务部门应及时清理工程票的使用情况，将已开具的工程票存根联及相关附件整理齐全。2.财务部门根据业务部门提供的资料，对工程票的开具金额、已收款情况、纳税申报情况等进行核对。3.核对无误后，财务部门将工程票存根联及相关附件装订成册，按照税务机关的规定进行保管，并办理工程票的核销手续。（二）核销要求1.工程票的核销应按照税务机关规定的期限和要求进行，不得逾期核销。2.核销时应确保工程票的开具金额与工程合同金额、实际收款金额、纳税申报金额一致，如有差异应说明原因并提供相关证明材料。3.工程票核销后，应将相关资料妥善保管，以备税务机关检查。六、工程票的保管（一）保管责任公司财务部门负责工程票的保管工作，应指定专人负责工程票的收发、登记、保管等事项。（二）保管期限工程票存根联、发票登记簿等相关资料应按照税务机关的规定保管一定期限，一般为5年。保管期限届满后，经税务机关批准，可以按照规定销毁。（三）保管要求1.工程票应存放在安全、干燥、防火、防盗的地方，确保发票的完整性和安全性。2.对已开具的工程票存根联及相关附件应按照顺序号装订成册，并加盖封面，注明公司名称、年度、月份、起止号码等信息。3.如遇税务机关检查等情况，应及时提供工程票相关资料，配合税务机关的工作。七、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对工程票的管理情况进行自查，检查内容包括工程票的开具、取得、使用、核销、保管等环节是否符合规定。2.业务部门应配合财务部门的自查工作，提供相关资料和信息。3.对自查中发现的问题，应及时进行整改，并采取相应的防范措施，避免类似问题再次发生。（二）税务检查1.公司应积极配合税务机关的检查工作，如实提供工程票相关资料和信息。2.如税务机关检查发现公司存在工程票管理问题，应按照税务机关的要求及时进行整改，并接受税务机关的处罚。3.对税务机关提出的改进建议，公司应认真研究并加以落实，不断完善工程票管理制度。八、罚则（一）对违反本制度规定，有下列行为之一的，公司将视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、警告、罚款等处罚：1.未按照规定开具工程票的；2.未按照规定取得工程票的；3.转借、转让、代开工程票的；4.虚开、虚抵工程票的；5.未按照规定保管工程票的；6.其他违反工