非税收入票据管理制度

非税收入票据管理制度一、总则（一）目的为了加强非税收入票据管理，规范非税收入征收行为，保障国家非税收入及时足额上缴国库，根据国家有关法律法规和财政票据管理规定，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门在非税收入征收、管理、使用过程中涉及的各类非税收入票据的管理。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财政票据管理规定，依法依规使用和管理非税收入票据。2.确保非税收入票据的真实性、合法性、完整性和安全性，防止票据丢失、被盗、滥用等情况发生。3.实行专人负责、专账核算、专柜存放，做到票据管理工作的规范化、制度化。二、非税收入票据的种类及适用范围（一）非税收入票据的种类1.非税收入通用票据：是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。2.非税收入专用票据：是指特定的行政事业单位或行业根据非税收入征收管理的特殊需要，按照财政部规定的式样和要求印制的，专门用于本部门非税收入征收的票据。3.非税收入一般缴款书：是指实施非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴非税收入时开具的通用凭证。（二）适用范围1.非税收入通用票据适用于收取各类非税收入，如行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。2.非税收入专用票据适用于特定的非税收入项目，如教育收费专用票据、医疗收费专用票据等。3.非税收入一般缴款书适用于通过非税收入收缴管理系统收缴的非税收入。三、非税收入票据的购领（一）购领条件1.公司及其所属各部门应具备独立核算、财务制度健全、有专人负责票据管理等条件。2.申请购领非税收入票据的部门应根据实际工作需要，合理确定票据种类和数量，并填写《非税收入票据购领证申请表》。（二）购领程序1.申请部门将填写好的《非税收入票据购领证申请表》报公司财务部门审核。2.财务部门审核通过后，报当地财政部门审批。3.经财政部门批准后，申请部门凭《非税收入票据购领证》到财政部门指定的票据管理机构购领非税收入票据。（三）购领数量限制财政部门根据公司及其所属各部门的业务量和非税收入征收情况，合理核定其非税收入票据的购领数量。每次购领的票据数量一般不超过本部门三个月的使用量。四、非税收入票据的使用（一）开具要求1.非税收入票据必须由专人负责开具，开票人员应经过财政部门组织的票据业务培训，熟悉票据管理规定和开票要求。2.开具非税收入票据时，应做到字迹清楚、内容完整、印章齐全、各联次内容和金额一致。填写错误的票据，应加盖"作废"戳记，全联次留存，并重新开具。3.非税收入票据应按照规定的项目、标准和范围开具，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或减免费项目。（二）使用范围非税收入票据只能用于本公司及其所属各部门依法收取的非税收入，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁非税收入票据，不得使用非法票据或者不按照规定开具非税收入票据。（三）使用期限非税收入票据的使用期限为自开具之日起[X]个月。超过使用期限的票据，应及时交回财政部门核销。五、非税收入票据的保管（一）专人保管公司及其所属各部门应指定专人负责非税收入票据的保管工作，确保票据的安全。（二）专柜存放非税收入票据应存放在专门的保险柜或票据专柜内，实行分类存放，便于查找和管理。（三）定期盘点保管人员应定期对非税收入票据进行盘点，核对票据的种类、数量、号码等，确保账实相符。如发现票据短缺、丢失等情况，应及时报告并查明原因，按规定进行处理。（四）安全防范加强对存放非税收入票据场所的安全防范措施，配备必要的防盗、防火、防潮等设施，确保票据的安全。六、非税收入票据的核销（一）定期核销公司及其所属各部门应按照财政部门的要求，定期将已使用的非税收入票据进行核销。一般情况下，每月或每季度核销一次。（二）核销程序1.票据使用部门填写《非税收入票据核销申请表》，并将已使用的票据存根联、作废票据全联次等一并报送公司财务部门。2.财务部门对报送的票据进行审核，核对票据的开具情况、金额是否与相关收入一致等。3.审核无误后，财务部门将核销申请报当地财政部门审批。4.经财政部门批准后，财务部门对已核销的票据进行登记造册，并妥善保管相关资料。（三）特殊情况处理如因特殊原因无法按时核销非税收入票据的，应提前向财政部门报告，并说明原因。经财政部门批准后，可适当延长核销期限。七、非税收入票据的遗失处理（一）挂失如发现非税收入票据遗失，应立即向公司财务部门报告，并在当地媒体上刊登遗失声明，声明内容应包括票据种类、号码、遗失时间等。（二）补办挂失后，应及时向财政部门申请补办非税收入票据。申请补办时，应提交《非税收入票据遗失补办申请表》、遗失声明等相关材料。经财政部门审核批准后，方可领取补办的票据。（三）责任追究因保管不善导致非税收入票据遗失的，将视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、责令改正、赔偿损失等处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。八、非税收入票据的监督检查（一）内部监督公司财务部门应定期对所属各部门非税收入票据的管理和使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）财政监督财政部门将不定期对公司及其所属各部门非税收入票据的管理和使用情况进行监督检查。公司及其所属各部门应积极配合财政部门的监督检查工作，如实提供相关资料和情况。（三）违规处理对违反本制度规定，存在转借、转让、代开、买卖、擅自销毁非税收入票据，使用非法票据或者不按照规定开具非税收入票据等行为的，财政部门将按照国家有关法律法规和财政票据管理规定进行严肃处理，责令改正，没收违法所得，并可处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任