基于数据分析的复习2025年税务师考试试题及答案

基于数据分析的复习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有（）

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税

B.增值税采用比例税率，分为17%、11%、6%和零税率

C.增值税的计税依据为销售额

D.增值税实行先征后退政策

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的所得征收的一种税

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税实行源泉扣缴制度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税是对我国境内居民个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税实行源泉扣缴制度

4.下列关于营业税的说法，正确的有（）

A.营业税是对在我国境内提供营业性活动的单位和个人征收的一种税

B.营业税采用比例税率，分为5%和3%

C.营业税的计税依据为营业额

D.营业税实行先征后退政策

5.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税采用定额税率，分为1‰、0.5‰和0.3‰

C.印花税的计税依据为凭证所载金额

D.印花税实行源泉扣缴制度

6.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税

B.房产税采用比例税率，分为1.2%和1.5%

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税实行源泉扣缴制度

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税采用定额税率，分为4元/平方米和5元/平方米

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税实行源泉扣缴制度

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税产品的单位和个人征收的一种税

B.资源税采用定额税率，分为每吨2元至1000元

C.资源税的计税依据为应税产品的销售数量或销售额

D.资源税实行源泉扣缴制度

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税是对在我国境内购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税采用比例税率，分为10%和5%

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税实行源泉扣缴制度

10.下列关于车船税的说法，正确的有（）

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税采用定额税率，分为每辆每年200元至500元

C.车船税的计税依据为车船数量

D.车船税实行源泉扣缴制度

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税采用比例税率，分为7%、5%和1%

C.城市维护建设税的计税依据为应纳税额

D.城市维护建设税实行源泉扣缴制度

12.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税是对在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税

B.土地增值税采用超额累进税率，分为30%、40%和50%

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税实行源泉扣缴制度

13.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税

B.契税采用比例税率，分为3%、4%、5%和6%

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额

D.契税实行源泉扣缴制度

14.下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税是对从境外进口货物的单位和个人征收的一种税

B.关税采用比例税率，分为0%、10%、20%和25%

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格

D.关税实行源泉扣缴制度

15.下列关于消费税的说法，正确的有（）

A.消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口特定消费品征收的一种税

B.消费税采用比例税率，分为5%、10%、15%和20%

C.消费税的计税依据为销售额

D.消费税实行源泉扣缴制度

16.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税采用定额税率，分为每平方米2元至10元

C.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

D.耕地占用税实行源泉扣缴制度

17.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税采用比例税率，分为10%和20%

C.烟叶税的计税依据为烟叶收购金额

D.烟叶税实行源泉扣缴制度

18.下列关于车辆通行费的说法，正确的有（）

A.车辆通行费是指车辆在公路、桥梁、隧道等设施上行驶时，按规定缴纳的费用

B.车辆通行费采用定额税率，分为每辆车每次0.5元至5元

C.车辆通行费的计税依据为车辆行驶的距离

D.车辆通行费实行源泉扣缴制度

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）

A.船舶吨税是指船舶在我国境内港口进出时，按规定缴纳的费用

B.船舶吨税采用定额税率，分为每吨0.1元至5元

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税实行源泉扣缴制度

20.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税采用定额税率，分为1‰、0.5‰和0.3‰

C.印花税的计税依据为凭证所载金额

D.印花税实行源泉扣缴制度

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率统一为25%。（）

2.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.营业税的征税范围包括服务业、建筑业、金融保险业等。（）

5.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

6.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积。（）

7.资源税的计税依据为应税产品的销售数量或销售额。（）

8.车辆购置税的纳税人为车辆的所有者或使用者。（）

9.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人。（）

10.关税的计税依据为进口货物的完税价格。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的征收范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税收征收管理的效率和效果。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值税的基本定义、税率、计税依据和税收优惠政策均为正确描述。

2.ABCD解析：企业所得税的定义、税率、计税依据和源泉扣缴制度均为正确描述。

3.ABCD解析：个人所得税的定义、税率、计税依据和源泉扣缴制度均为正确描述。

4.ABCD解析：营业税的定义、税率、计税依据和税收优惠政策均为正确描述。

5.ABCD解析：印花税的定义、税率、计税依据和源泉扣缴制度均为正确描述。

6.ABCD解析：房产税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

7.ABCD解析：城镇土地使用税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

8.ABCD解析：资源税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

9.ABCD解析：车辆购置税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

10.ABCD解析：车船税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

11.ABCD解析：城市维护建设税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

12.ABCD解析：土地增值税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

13.ABCD解析：契税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

14.ABCD解析：关税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

15.ABCD解析：消费税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

16.ABCD解析：耕地占用税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

17.ABCD解析：烟叶税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

18.ABCD解析：车辆通行费的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

19.ABCD解析：船舶吨税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

20.ABCD解析：印花税的定义、税率、计税依据和征收范围均为正确描述。

二、判断题答案及解析思路：

1.×解析：企业所得税的税率分为25%和20%，并非统一为25%。

2.×解析：个人所得税的起征点为每月5000元，并非每月5000元。

3.√解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是正确的。

4.√解析：营业税的征税范围包括服务业、建筑业、金融保险业等，这是正确的。

5.×解析：房产税的计税依据为房产的评估价值，实际为房产的原值或租金。

6.√解析：城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积，这是正确的。

7.√解析：资源税的计税依据为应税产品的销售数量或销售额，这是正确的。

8.√解析：车辆购置税的纳税人为车辆的所有者或使用者，这是正确的。

9.√解析：契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人，这是正确的。

10.√解析：关税的计税依据为进口货物的完税价格，这是正确的。

三、简答题答案及解析思路：

1.简述增值税的计税方法。

解析：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析：企业所得税的纳税申报程序包括：企业进行所得税核算、按照规定期限编制所得税申报表、报送税务机关、税务机关进行审核和缴纳税款。

3.简述个人所得税的税率结构。

解析：个人所得税的税率结构为超额累进税率，分为7级，税率依次为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.简述房产税的征收范围。

解析：房产税的征收范围包括所有在中华人民共和国