2025年税务师考试备考计划试题及答案

2025年税务师考试备考计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法规定，以下哪些属于企业的成本费用：

A.生产成本

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

3.下列哪些行为构成偷税：

A.虚报扣除项目

B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

C.纳税人编造虚假计税依据

D.纳税人未按规定期限缴纳欠税

4.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业所得税的计税依据包括：

A.收入总额

B.费用总额

C.所得额

D.营业外收支

6.下列哪些属于增值税的免税项目：

A.国际运输服务

B.销售农产品

C.销售自产自用的应税货物

D.销售土地使用权

7.下列哪些属于增值税的零税率项目：

A.国际运输服务

B.出口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售农产品

8.企业所得税的纳税期限一般包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按年缴纳

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位

C.税收扣缴义务人

D.购买自用应税货物的单位

10.下列哪些属于增值税的扣缴义务人：

A.税收扣缴义务人

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位

D.购买自用应税货物的单位

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.简易计税方法

12.下列哪些属于增值税的差额征税方法：

A.简易计税方法

B.销售货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.差额征税方法

13.下列哪些属于增值税的出口退税：

A.出口货物

B.国际运输服务

C.提供加工、修理修配劳务

D.税收优惠政策

14.下列哪些属于企业所得税的优惠政策：

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.税收减免政策

D.税收抵免政策

15.下列哪些属于增值税的纳税申报：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.间接申报

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.间接申报

17.下列哪些属于增值税的纳税申报：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.间接申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.间接申报

19.下列哪些属于增值税的纳税申报：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.间接申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报：

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.间接申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。（）

4.增值税的出口退税率为出口货物的离岸价与出口货物的人民币价格之比。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以将非货币性资产交换取得的收益直接计入收入总额。（）

6.增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法。（）

7.企业在享受税收优惠政策时，应当如实向税务机关申报享受的税收优惠事项。（）

8.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者服务完成的当天。（）

9.企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交给税务机关。（）

10.增值税的扣缴义务人包括在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准和登记程序。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.列举并简述增值税的几种简易计税方法及其适用条件。

4.阐述企业所得税中常见的税收优惠政策及其对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税在税收政策中的地位和作用，并探讨如何优化企业所得税政策以促进企业发展和经济结构调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的成本费用包括生产成本、管理费用和财务费用。

3.ABC

解析思路：偷税行为包括虚报扣除项目、妨碍税务机关追缴欠缴的税款、编造虚假计税依据和未按规定期限缴纳欠税。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、费用总额和所得额。

6.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务、销售农产品和销售自产自用的应税货物。

7.AB

解析思路：增值税的零税率项目包括国际运输服务和出口货物。

8.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限一般包括按月预缴、按季预缴和按年预缴。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位和税收扣缴义务人。

10.ABC

解析思路：增值税的扣缴义务人包括税收扣缴义务人、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位和购买自用应税货物的单位。

11.D

解析思路：简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法。

12.D

解析思路：差额征税方法是指以销售额减去可抵扣进项税额后的余额作为计税依据的方法。

13.ABC

解析思路：增值税的出口退税包括出口货物、国际运输服务和提供加工、修理修配劳务。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、小型微利企业税收优惠政策、税收减免政策和税收抵免政策。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和间接申报等方式进行。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和间接申报等方式进行。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和间接申报等方式进行。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和间接申报等方式进行。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和间接申报等方式进行。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和间接申报等方式进行。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

2.√

解析思路：增值税的纳税人认定标准是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

4.×

解析思路：增值税的出口退税率是根据国家规定的一定比例确定的，与出口货物的离岸价和人民币价格无关。

5.×

解析思路：企业在计算企业所得税时，非货币性资产交换取得的收益应当计入其他收入，不得直接计入收入总额。

6.√

解析思路：简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法，适用