加深税务师理论知识理解的有效方法试题及答案

加深税务师理论知识理解的有效方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师理论知识？（）

A.税法原理

B.税务筹划

C.企业会计

D.税务行政管理

2.下列关于税收的表述，正确的是？（）

A.税收是国家财政收入的主要来源

B.税收具有无偿性、强制性和固定性

C.税收是调节经济的重要手段

D.税收具有普遍性

3.以下哪些属于税法的基本原则？（）

A.公平原则

B.合法原则

C.诚实信用原则

D.公开原则

4.税收法律关系的主体包括？（）

A.税收法律关系的主体是纳税人

B.税收法律关系的主体是税务机关

C.税收法律关系的主体是税务机关工作人员

D.税收法律关系的主体是其他相关单位和个人

5.以下哪些属于税收征收管理的基本原则？（）

A.法定原则

B.公平原则

C.便民原则

D.效率原则

6.下列关于增值税的表述，正确的是？（）

A.增值税是以增值额为征税对象的一种税

B.增值税是一种价外税

C.增值税是对商品和劳务的增值部分征税

D.增值税是对商品和劳务的全额征税

7.以下哪些属于消费税的征税范围？（）

A.消费品

B.矿产品

C.农产品

D.化工产品

8.以下关于个人所得税的表述，正确的是？（）

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税的征收范围不包括遗产继承所得

9.以下哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业生产经营所得

B.企业资本收益所得

C.企业转让财产所得

D.企业购买国债所得

10.以下关于税收筹划的表述，正确的是？（）

A.税收筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过合理的税务安排，降低税负

B.税收筹划是企业和个人合法避税的一种手段

C.税收筹划是一种具有前瞻性的财务管理活动

D.税收筹划是企业和个人利用税收优惠政策进行投资的一种方式

11.以下哪些属于税务师职业道德的基本要求？（）

A.坚持原则，依法办事

B.诚实守信，公正廉洁

C.勤奋学习，提高素质

D.团结协作，共同发展

12.以下关于税务师职业资格考试的表述，正确的是？（）

A.税务师职业资格考试是全国统一考试

B.税务师职业资格考试分为基础考试和专业考试

C.税务师职业资格考试的合格分数线由各省级税务机关确定

D.税务师职业资格考试的合格证书在全国范围内有效

13.以下关于税务师事务所的表述，正确的是？（）

A.税务师事务所是税务师执业的机构

B.税务师事务所的设立实行审批制度

C.税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务审计等

D.税务师事务所的负责人应当具有税务师资格

14.以下关于税务行政处罚的表述，正确的是？（）

A.税务行政处罚是指税务机关对纳税人违法行为作出的处罚决定

B.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等

C.税务行政处罚的执行程序应当符合法律规定

D.税务行政处罚的决定应当告知当事人

15.以下关于税务行政强制措施的表述，正确的是？（）

A.税务行政强制措施是指税务机关对纳税人采取的强制措施

B.税务行政强制措施的种类包括强制扣押、强制划拨、强制拆除等

C.税务行政强制措施的执行程序应当符合法律规定

D.税务行政强制措施的决定应当告知当事人

16.以下关于税收违法行为的处罚的表述，正确的是？（）

A.税收违法行为包括偷税、骗税、抗税等

B.税收违法行为的处罚包括罚款、没收违法所得、拘留等

C.税收违法行为的处罚应当依法进行

D.税收违法行为的处罚决定应当告知当事人

17.以下关于税收争议的解决方式的表述，正确的是？（）

A.税收争议可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决

B.税收争议的解决应当遵循公平、公正、公开的原则

C.税收争议的解决应当维护国家税收利益和纳税人合法权益

D.税收争议的解决应当遵循法定程序

18.以下关于税收法律效力的表述，正确的是？（）

A.税收法律的效力高于税收行政法规

B.税收行政法规的效力高于税收规章

C.税收规章的效力高于地方性法规

D.地方性法规的效力高于税收规范性文件

19.以下关于税收法律体系构成的表述，正确的是？（）

A.税收法律体系由税收法律、税收行政法规、税收规章、地方性法规等构成

B.税收法律体系是税收法律制度的重要组成部分

C.税收法律体系是国家法律体系的重要组成部分

D.税收法律体系是税收征收管理的依据

20.以下关于税收征收管理的表述，正确的是？（）

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人征税活动进行管理的活动

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节

C.税收征收管理是税收法律制度的重要组成部分

D.税收征收管理是国家财政收入的主要来源

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的唯一来源。（）

2.税收筹划是指通过违法手段逃避税收的行为。（）

3.税务师职业道德的核心是诚信。（）

4.税务师事务所可以从事所有的税务代理业务。（）

5.税务行政处罚可以由税务机关自行决定。（）

6.税收争议必须通过诉讼方式解决。（）

7.税收法律具有溯及力，可以追溯到法律生效前发生的税收行为。（）

8.税收法律体系中的地方性法规具有与税收法律相同的法律效力。（）

9.税务机关有权对纳税人的财务会计报告进行审查。（）

10.税收征收管理中的税务检查是税务机关的法定职责。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的原则。

2.简述税务师在职业道德方面应当遵守的基本要求。

3.简述税务师事务所的主要业务范围。

4.简述税收征收管理的目的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划与企业发展战略的关系。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：税务师理论知识涉及税法原理和税务筹划，故选A、B。

2.ABCD

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，具有无偿性、强制性和固定性，是调节经济的重要手段，具有普遍性。

3.ABD

解析思路：税法的基本原则包括公平原则、合法原则和公开原则。

4.ABD

解析思路：税收法律关系的主体包括纳税人、税务机关和其他相关单位和个人。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的基本原则包括法定原则、公平原则、便民原则和效率原则。

6.ABC

解析思路：增值税以增值额为征税对象，是一种价外税，对商品和劳务的增值部分征税。

7.ABD

解析思路：消费税的征税范围包括消费品、矿产品和化工产品。

8.ABC

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等，不包括遗产继承所得。

9.ABC

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、资本收益所得和转让财产所得。

10.ABC

解析思路：税收筹划是在遵守税法规定的前提下降低税负，是一种具有前瞻性的财务管理活动。

11.ABCD

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括坚持原则、诚实守信、勤奋学习和团结协作。

12.ABC

解析思路：税务师职业资格考试是全国统一考试，分为基础考试和专业考试，合格分数线由各省级税务机关确定。

13.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务审计等，负责人需具有税务师资格。

14.ABCD

解析思路：税务行政处罚由税务机关决定，执行程序和决定均需符合法律规定，并告知当事人。

15.ABCD

解析思路：税务行政强制措施由税务机关采取，执行程序和决定均需符合法律规定，并告知当事人。

16.ABCD

解析思路：税收违法行为的处罚包括罚款、没收违法所得、拘留等，处罚应当依法进行并告知当事人。

17.ABCD

解析思路：税收争议可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决，需遵循公平、公正、公开原则和维护各方合法权益。

18.ABD

解析思路：税收法律体系中的法律效力为：法律>行政法规>规章>地方性法规。

19.ABCD

解析思路：税收法律体系由税收法律、行政法规、规章、地方性法规等构成，是国家法律体系的重要组成部分。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，是税收法律制度的重要组成部分，也是国家财政收入的主要来源。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，但并非唯一来源。

2.×

解析思路：税收筹划是合法的税务安排，而非逃避税收的违法行为。

3.√

解析思路：税务师职业道德的核心是诚信，这是税务师执业的基本要求。

4.×

解析思路：税务师事务所的业务范围受限于其资质和法律规定，并非所有税务代理业务都能从事。

5.×

解析思路：税务行政处罚需由税务机关依法决定，不能自行决定。

6.×

解析思路：税收争议可以通过多种方式解决，不限于诉讼。

7.×

解析思路：税收法律不具有溯及力，只对法律生效后发生的税收行为具有约束力。

8.×

解析思路：地方性法规的效力低于税收法律，不能与税收法律相抵触。

9.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计报告进行审查，以确保税收征收的合法性。

10.√

解析思路：税务检查是税务机关的法定职责，旨在确保税收法律法规的贯彻执行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收筹划的原则包括合法性、合理性、预见性、系统性和综合性。

2.税务师在职业道德方面应当遵守的基本要求包括诚信、公正、保密、专业和敬业。

3.税务师事务所的主要业务范围包括税务咨询、税务代理、税务审计、税务筹划、涉