2025年税务师考试理解与运用策略试题及答案

2025年税务师考试理解与运用策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人按照规定税率计算应纳税额

C.小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额

D.一般纳税人可以享受增值税抵扣政策

E.小规模纳税人不能享受增值税抵扣政策

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税实行源泉扣缴制度

E.企业所得税的纳税期限为每个季度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为每个季度

E.个人所得税实行源泉扣缴制度

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人是房产的所有权人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率根据房产的用途和地区不同而有所区别

D.房产税的纳税期限为每个季度

E.房产税实行源泉扣缴制度

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地的用途和地区不同而有所区别

D.城镇土地使用税的纳税期限为每个季度

E.城镇土地使用税实行源泉扣缴制度

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人是车船的所有权人

B.车船税的计税依据为车船的型号和购置价格

C.车船税的税率根据车船的类型和地区不同而有所区别

D.车船税的纳税期限为每个季度

E.车船税实行源泉扣缴制度

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人是印花税的承受人

B.印花税的计税依据为印花税的税率和应税凭证的金额

C.印花税的税率根据应税凭证的类型和金额不同而有所区别

D.印花税的纳税期限为每个季度

E.印花税实行源泉扣缴制度

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人是土地、房屋的承受人

B.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格

C.契税的税率根据土地、房屋的类型和地区不同而有所区别

D.契税的纳税期限为每个季度

E.契税实行源泉扣缴制度

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率根据车辆的类型和地区不同而有所区别

D.车辆购置税的纳税期限为每个季度

E.车辆购置税实行源泉扣缴制度

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人是城市维护建设税的应税行为人

B.城市维护建设税的计税依据为应税行为的税额

C.城市维护建设税的税率根据应税行为的类型和地区不同而有所区别

D.城市维护建设税的纳税期限为每个季度

E.城市维护建设税实行源泉扣缴制度

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一旦选择，一年内不得变更。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度，但居民企业可以在年度终了后5个月内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（）

4.房产税的税率根据房产的用途和地区不同而有所区别，但税率最高不超过1.2%。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积，但实际征收时，还需考虑土地的质量和位置等因素。（）

6.车船税的税率根据车船的类型和地区不同而有所区别，但同一地区内，不同类型的车船适用相同的税率。（）

7.印花税的纳税期限为应税凭证发生之日起30日内申报缴纳，逾期未申报的，将加收滞纳金。（）

8.契税的税率根据土地、房屋的类型和地区不同而有所区别，但税率最高不超过3%。（）

9.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后60日内申报缴纳，逾期未申报的，将加收滞纳金。（）

10.城市维护建设税的计税依据为应税行为的税额，但具体税率由地方政府根据实际情况确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间及其确定依据。

3.描述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.说明房产税的征收对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据企业的实际情况选择合适的增值税计税方法。

2.分析我国个人所得税改革对提高个人所得税收入和调节收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

解析思路：

1.考察增值税纳税人的基本概念和分类，包括一般纳税人和小规模纳税人，以及他们的纳税特点。

2.考察企业所得税的基本概念，包括纳税人、税率、计税依据和纳税期限等。

3.考察个人所得税的基本概念，包括纳税人、税率、计税依据和纳税期限等。

4.考察房产税的基本概念，包括纳税人、计税依据、税率及纳税期限等。

5.考察城镇土地使用税的基本概念，包括纳税人、计税依据、税率及纳税期限等。

6.考察车船税的基本概念，包括纳税人、计税依据、税率及纳税期限等。

7.考察印花税的基本概念，包括纳税人、计税依据、税率及纳税期限等。

8.考察契税的基本概念，包括纳税人、计税依据、税率及纳税期限等。

9.考察车辆购置税的基本概念，包括纳税人、计税依据、税率及纳税期限等。

10.考察城市维护建设税的基本概念，包括纳税人、计税依据、税率及纳税期限等。

二、判断题答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.考察增值税纳税人选择简易计税方法后的变更规定。

2.考察企业所得税的纳税期限及预缴和汇算清缴的规定。

3.考察个人所得税的税率结构和适用所得类型。

4.考察房产税的税率上限规定。

5.考察城镇土地使用税的计税依据及影响因素。

6.考察车船税的税率适用规定。

7.考察印花税的申报缴纳期限及滞纳金规定。

8.考察契税的税率上限规定。

9.考察车辆购置税的申报缴纳期限及滞纳金规定。

10.考察城市维护建设税的计税依据及税率确定方式。

三、简答题答案

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人需满足一定条件，如年销售额超过规定标准；小规模纳税人则是指年销售额未达到规定标准的企业。

2.企业所得税的纳税义务发生时间以权责发生制为基础，通常为收入实现或费用发生的时间。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，适用于工资薪金所得、劳务报酬所得等不同类型的所得。

4.房产税的征收对象为房产的所有权人或使用权人，计税依