2025年税务师考试有效复习周期试题及答案

2025年税务师考试有效复习周期试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应纳税所得额的确定，下列哪些项目不计入？

A.捐赠支出

B.利息收入

C.财产转让收益

D.每年发生的研发费用

3.下列哪些情况下，企业可以享受增值税减免税优惠？

A.销售自产的农产品

B.提供教育培训服务

C.销售残疾人专用品

D.出口货物

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定计提的折旧费

B.用于生产产品的原材料成本

C.交际应酬费

D.企业所得税

5.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农业生产者自产自销的农产品

B.销售古旧图书

C.提供教育、医疗、养老、救助等社会服务

D.销售土地、房屋权属

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.残疾人企业减免税

D.外资企业减免税

8.下列哪些属于个人所得税的税率档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的税率档次？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

11.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税法

B.分项所得税法

C.比例税法

D.定额税法

12.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.采购额

C.收入额

D.成本额

13.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠政策

14.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

15.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

16.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

17.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些属于增值税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.发展和改革委员会

19.下列哪些属于企业所得税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商行政管理机关

20.下列哪些属于个人所得税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.人力资源和社会保障部

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%。（）

5.企业所得税的税率分为两个档次：25%和20%。（）

6.个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。（）

7.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，包括税前扣除项目和税后利润。（）

9.个人所得税的计税依据是工资、薪金所得，不包括其他所得。（）

10.税务机关对企业的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

11.税务机关对个人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

12.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

13.个人在计算应纳税所得额时，可以扣除医疗费用支出。（）

14.增值税的免税项目包括销售自产的农产品和提供教育、医疗、养老、救助等社会服务。（）

15.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减免税和残疾人企业减免税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

3.简述个人所得税的税率档次及其适用范围。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AD

解析思路：企业应纳税所得额的确定中，捐赠支出和每年发生的研发费用不计入。

3.ABCD

解析思路：增值税减免税优惠适用于销售自产的农产品、提供教育培训服务、销售残疾人专用品和出口货物。

4.AB

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定计提的折旧费和用于生产产品的原材料成本。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得。

6.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产的农产品、销售古旧图书和提供教育、医疗、养老、救助等社会服务。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税和残疾人企业减免税。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值税的税率档次包括3%、6%、9%和13%。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括权益法、收益法、成本法和成本加成法。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%。

5.√

解析思路：企业所得税的税率分为两个档次：25%和20%。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，包括税前扣除项目和税后利润。

9.√

解析思路：个人所得税的计税依据是工资、薪金所得，不包括其他所得。

10.√

解析思路：税务机关对企业的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施。

11.√

解析思路：税务机关对个人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施。

12.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。

13.√

解析思路：个人在计算应纳税所得额时，可以扣除医疗费用支出。

14.√

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产的农产品和提供教育、医疗、养老、救助等社会服务。

15.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减免税和残疾人企业减免税。

三、简答题

1.增值税的计税方法及其特点：

-计税方法：增值税采用扣税法，即以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额。

-特点：增值税具有中性税收的特点，有利于促进生产要素的优化配置；增值税实行道道征税，有利于防止重复征税；增值税具有可转嫁性，有利于减轻企业税负。

2.企业所得税的税前扣除项目及其相关规定：

-税前扣除项目：包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

-相关规定：税前扣除项目应当符合国家有关财务会计制度的规定，不得重复扣除，不得擅自扩大扣除范围。

3.个人所得税的税率档次