跟踪审计人员管理制度

跟踪审计人员管理制度一、总则（一）目的为加强公司跟踪审计人员的管理，规范跟踪审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事跟踪审计工作的所有人员，包括跟踪审计项目负责人、审计人员等。（三）基本原则1.独立性原则：跟踪审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的公正性。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计事项，不偏不倚地发表审计意见。3.公正性原则：对待被审计单位和相关利益方应公平公正，维护各方合法权益。4.保密性原则：严格保守审计过程中知悉的公司机密和被审计单位商业秘密。二、岗位职责（一）跟踪审计项目负责人职责1.负责跟踪审计项目的整体规划和组织实施，制定审计计划和方案。2.组织审计人员开展现场审计工作，协调解决审计过程中出现的问题。3.对审计工作质量负责，审核审计工作底稿和审计报告，确保审计结论准确可靠。4.与被审计单位沟通协调，及时反馈审计意见和建议，督促整改落实。5.负责跟踪审计项目的总结和归档工作，向上级领导汇报审计情况。（二）审计人员职责1.按照审计计划和方案要求，实施具体的审计程序，收集审计证据。2.编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。3.协助项目负责人撰写审计报告，对审计发现的问题提出初步意见和建议。4.保守审计工作中知悉的机密信息，不得泄露给无关人员。5.参与审计项目的后续跟踪，检查被审计单位整改情况。三、人员资质与能力要求（一）专业知识1.具备审计、财务、会计等相关专业本科及以上学历。2.熟悉国家审计法律法规、政策以及公司内部审计制度。（二）工作经验1.具有[X]年以上审计或相关工作经验。2.有跟踪审计项目经验者优先。（三）技能要求1.熟练掌握审计方法和技巧，具备较强的数据分析能力。2.具备良好的沟通协调能力和文字表达能力。3.能够熟练使用审计软件和办公软件。（四）职业道德1.诚实守信，正直廉洁，保守秘密。2.坚持原则，客观公正，不徇私情。3.具备良好的团队合作精神和敬业精神。四、审计计划与方案（一）审计计划制定1.每年年初，根据公司战略目标、业务重点和风险管理要求，制定年度跟踪审计计划。2.年度跟踪审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.审计计划应报公司管理层审批后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计方案编制1.对于每个具体的跟踪审计项目，应编制详细的审计方案。2.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。3.审计方案应根据审计项目的特点和要求，合理确定审计程序和方法，确保审计工作的有效性。五、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责分工。2.收集与审计项目相关的资料，包括项目背景文件、合同协议、财务报表等。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。（二）现场审计1.审计人员按照审计方案实施审计程序，通过查阅资料、实地观察、访谈询问、数据分析等方法，收集审计证据。2.审计人员应保持职业谨慎，对发现的问题进行深入调查和分析，确保审计证据的充分性和可靠性。3.审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（三）审计沟通1.审计过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通。及时向被审计单位通报审计进展情况，听取被审计单位的意见和解释。2.对于审计发现的问题，应与被审计单位进行充分沟通，明确问题的性质和影响，共同探讨整改措施。3.审计人员应客观公正地对待被审计单位的反馈意见，对于合理的意见应予以采纳，对于不合理的意见应进行充分说明。六、审计报告（一）报告编制1.审计项目结束后，审计组应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应语言简洁、表达准确、逻辑清晰，能够准确反映审计工作的成果和被审计单位存在的问题。3.审计报告应经审计组集体讨论后，由项目负责人审核签字，报公司审计部门负责人复核。（二）报告审批1.审计部门负责人应在规定时间内对审计报告进行复核，并提出复核意见。2.审计报告经审计部门负责人复核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告内容，做出相应的决策和批示。（三）报告送达与存档1.审计报告经公司管理层审批后，应及时送达被审计单位。被审计单位应在规定时间内反馈整改情况。2.审计部门应将审计报告及相关资料进行整理归档，建立审计项目档案，以备查阅。七、审计跟踪与整改（一）跟踪机制1.建立审计跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行持续跟踪。2.审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行检查，确保整改措施得到有效落实。3.对于整改不力的被审计单位，应及时下达整改通知书，督促其加快整改进度。（二）整改要求1.被审计单位应根据审计报告中提出的问题，制定切实可行的整改方案，并在规定时间内报送审计部门。2.整改方案应明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。3.被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，确保整改工作取得实效。（三）整改验收1.整改期限届满后，被审计单位应向审计部门提交整改报告，申请整改验收。2.审计部门应组织对被审计单位的整改情况进行验收，验收内容包括整改措施的落实情况、问题的整改效果等。3.对于整改验收合格的被审计单位，审计部门应出具整改验收报告；对于整改验收不合格的被审计单位，应要求其继续整改，直至达到整改要求。八、培训与发展（一）培训计划1.制定年度培训计划，根据跟踪审计人员的岗位需求和职业发展规划，确定培训内容和方式。2.培训内容包括审计专业知识、法律法规、职业道德、沟通技巧等方面。3.培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习、实践锻炼等多种形式。（二）培训实施1.按照培训计划组织实施培训工作，确保培训质量和效果。2.鼓励审计人员参加各类专业培训和学术交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平。3.建立培训档案，记录审计人员的培训情况和学习成果。（三）职业发展1.为跟踪审计人员提供良好的职业发展空间和晋升机会，根据其工作表现和能力水平，合理安排岗位和职务。2.建立绩效考核机制，对审计人员的工作业绩、工作能力、职业素养等进行全面考核，为其职业发展提供依据。3.鼓励审计人员开展审计研究和创新实践，对取得突出成绩的人员给予表彰和奖励。九、绩效考核（一）考核指标1.工作业绩指标：包括审计项目完成情况、审计发现问题数量及质量、审计建议采纳情况等。2.工作能力指标：包括专业知识水平、业务技能、沟通协调能力、团队合作能力等。3.职业素养指标：包括职业道德、工作态度、责任心、保密意识等。（二）考核周期绩效考核分为年度考核和季度考核。年度考核于每年年末进行，全面评价审计人员一年的工作表现；季度考核于每季度末进行，重点考核审计人员本季度的工作任务完成情况。（三）考核方式1.自我评价：审计人员对自己在考核周期内的工作表现进行自我评价，填写自我评价表。2.上级评价：由审计项目负责人或上级主管领导对审计人员的工作表现进行评价，填写评价意见。3.同事评价：组织审计人员之间进行互评，了解其在团队合作、沟通协调等方面的表现。4.综合评价：根据自我评价、上级评价和同事评价结果，结合审计人员的工作业绩，进行综合评价，确定考核等级。（四）考核结果应用1.绩效考核结果与审计人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩。2.对于考核优秀的审计人员，给予表彰和奖励，优先考虑晋升和培训机会；对于考核不合格的审计人员，进行诫勉谈话、调岗或降职等处理。十、保密与回避（一）保密制度1.跟踪审计人员应严格遵守公司保密制度，保守在审计工作中知悉的公司机密和被审计单位商业秘密。2.未经公司批准，不得将审计工作中涉及的资料、信息等泄露给无关人员。3.在审计工作结束后，应及时将审计资料归还公司，并按照规定进行销毁或存档。（二）回避制度1.审计人员在审计过程中，如遇与被审计单位或审计事项有利害关系的情况，应主动申请回避。2.有利害关系包括