全面评估2025年税务师考试形式试题及答案

全面评估2025年税务师考试形式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的人

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的人

C.进口货物的人

D.凡在我国境内从事经营活动并取得经营收入的单位和个人

2.下列属于营业税征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.销售货物

3.企业下列哪些行为可以享受企业所得税的优惠政策？

A.新办企业

B.高新技术企业

C.转让无形资产

D.购置环保设备

4.下列关于个人所得税的说法中，正确的有：

A.个人取得的工资、薪金所得

B.个人取得的稿酬所得

C.个人取得的特许权使用费所得

D.个人取得的财产租赁所得

5.下列关于资源税的说法中，正确的有：

A.对开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收

B.对在我国境内开采或者生产的应税矿产品或者盐征收

C.对进口的应税矿产品或者盐征收

D.对出口的应税矿产品或者盐征收

6.下列关于房产税的说法中，正确的有：

A.对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人征收

B.对在我国境内出租房屋的单位和个人征收

C.对在我国境内购置房屋的单位和个人征收

D.对在我国境内出售房屋的单位和个人征收

7.下列关于契税的说法中，正确的有：

A.对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收

B.对在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人征收

C.对在我国境内购置土地、房屋权属的单位和个人征收

D.对在我国境内出售土地、房屋权属的单位和个人征收

8.下列关于土地增值税的说法中，正确的有：

A.对在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收

B.对在我国境内转让集体土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收

C.对在我国境内转让土地使用权并取得收入的单位和个人征收

D.对在我国境内转让地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收

9.下列关于车船税的说法中，正确的有：

A.对在我国境内拥有车船的单位和个人征收

B.对在我国境内购置车船的单位和个人征收

C.对在我国境内出租车船的单位和个人征收

D.对在我国境内出售车船的单位和个人征收

10.下列关于印花税的说法中，正确的有：

A.对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收

B.对在我国境内转让应税凭证的单位和个人征收

C.对在我国境内购置应税凭证的单位和个人征收

D.对在我国境内出售应税凭证的单位和个人征收

（答案请见第二部分）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税业务实务》和《涉税服务相关法律》。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.营业税的税率分为3%、5%和9%三个档次。（）

5.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿和非金属矿等。（）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

7.契税的税率根据土地和房屋的性质、用途等因素确定。（）

8.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

9.车船税的计税依据是车船的购置价格。（）

10.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述土地增值税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用和重要性。

2.论述税收政策对经济发展的影响及如何通过税收政策促进经济结构调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的人，提供服务、无形资产或不动产的人，进口货物的人，以及从事经营活动并取得经营收入的单位和个人。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务，但不包括销售货物。

3.AB

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于新办企业和高新技术企业，转让无形资产和购置环保设备通常不直接享受税收优惠。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，稿酬所得，特许权使用费所得，以及财产租赁所得。

5.AB

解析思路：资源税是对在我国境内开采或生产的应税矿产品或盐征收，不包括进口和出口。

6.ABC

解析思路：房产税是对在我国境内拥有、出租、购置房屋的单位和个人征收，不包括出售。

7.ABC

解析思路：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收，包括转让、购置，但不包括出租。

8.A

解析思路：土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。

9.A

解析思路：车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收，包括购置，但不包括出租或出售。

10.ABC

解析思路：印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收，包括转让、购置，但不包括出租。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的人，提供服务、无形资产或不动产的人，进口货物的人，以及从事经营活动并取得经营收入的单位和个人。

2.企业所得税的税收优惠政策包括对新办企业、高新技术企业、小型微利企业、技术先进型服务企业等给予减免税优惠。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率，包括三个税率档次：3%、10%、20%等。

4.土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去土地取得成本、开发成本、费用、税金等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用和重要性体现在：帮助纳税人合理避税、降低税负，提高资金