预算单位资金管理制度

预算单位资金管理制度总则制度目的为加强预算单位资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于本预算单位及所属各部门的资金管理活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金收支合法合规。2.预算控制原则：以经批准的预算为依据，合理安排资金，严格控制预算执行。3.专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益。5.安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。资金预算管理预算编制1.各部门应根据本部门职责和工作任务，按照规定的格式和要求，编制年度资金预算草案。2.资金预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据收入来源和政策变化等因素合理预测；支出预算应根据工作需要和实际情况，按照项目和用途进行分类编制。3.预算编制应遵循"零基预算"原则，充分考虑各项工作的轻重缓急，提高预算的科学性和准确性。预算审批1.资金预算草案经部门负责人审核后，报单位财务部门汇总。2.财务部门对汇总后的预算草案进行审核和平衡，提出调整建议，报单位领导审批。3.经批准的资金预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。预算执行1.各部门应按照批准的预算组织实施，确保各项收入及时足额到位，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应加强对预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。2.预算调整事项经单位领导审批后，由财务部门及时调整预算指标，并通知相关部门执行。预算监督与考核1.单位内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。收入管理收入范围1.本单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知进行确认。2.事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和经营收入应在满足收入确认条件时予以确认。3.其他收入应在实际收到时予以确认。收入核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。收入票据管理1.单位应按照规定领购、使用和保管财政票据和税务发票等收入票据。2.收入票据应专人负责管理，建立票据台账，记录票据的领购、使用、缴销等情况。3.收入票据使用完毕后，应及时缴销，不得擅自销毁。收入监督1.单位应建立健全收入监督制度，加强对收入的监督检查，防止收入流失。2.财务部门应定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。支出管理支出范围1.本单位的支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。3.项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出应经单位领导集体研究决定，并按照规定的程序报相关部门审批。3.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。支出核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行报销。3.支出报销应严格执行财务管理制度，不得虚报、冒领、套取资金。支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，严格控制支出标准和范围。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模。3.严格控制"三公"经费支出，确保"三公"经费只减不增。支出绩效评价1.建立支出绩效评价制度，对项目支出的经济性、效率性和效益性进行评价。2.绩效评价结果应作为预算安排、项目管理和资金分配的重要依据。专项资金管理专项资金范围专项资金是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨付的具有专门用途的资金。专项资金申报1.各部门应根据工作需要和实际情况，及时申报专项资金项目。2.专项资金申报应按照规定的程序和要求进行，提供真实、准确、完整的申报材料。专项资金审批1.专项资金申报项目经部门负责人审核后，报单位财务部门汇总。2.财务部门对汇总后的申报项目进行审核和评估，提出审核意见，报单位领导审批。3.经批准的专项资金项目应按照规定及时下达资金，并与项目实施单位签订项目责任书。专项资金使用1.项目实施单位应按照项目责任书的要求，严格按照专项资金使用范围和用途使用资金，确保专款专用。2.专项资金使用应建立健全财务管理制度，加强对专项资金的核算和监督，确保资金使用安全、规范、有效。3.项目实施过程中，如因特殊情况需要调整资金使用计划的，应按照规定的程序办理审批手续。专项资金监督与检查1.单位内部审计部门应定期对专项资金使用情况进行审计监督，检查专项资金使用的合法性、合规性和效益性。2.财政部门或上级主管部门应不定期对专项资金使用情况进行检查和抽查，发现问题及时督促整改。专项资金验收与决算1.项目完成后，项目实施单位应及时向单位提交专项资金项目验收申请。2.单位组织相关部门对项目进行验收，验收合格后办理项目决算手续。3.专项资金项目决算应按照规定的程序和要求进行审核和批复，结余资金应按照规定上缴财政部门。资金支付管理支付方式1.单位资金支付方式包括财政直接支付、财政授权支付和银行转账支付等。2.财政直接支付是指由财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户。3.财政授权支付是指由预算单位按照财政部门的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。4.银行转账支付是指单位通过银行将资金直接支付到收款人账户。支付流程1.财政直接支付流程：单位填写财政直接支付申请书，报财政部门审批。财政部门审核后向代理银行签发支付指令。代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户。2.财政授权支付流程：单位填写财政授权支付凭证，报财政部门审批。财政部门审核后向代理银行签发支付额度到账通知书。单位在支付额度内自行开具支付令，代理银行根据支付令将资金支付到收款人账户。3.银行转账支付流程：单位填写付款申请单，报部门负责人审批。财务部门审核后办理转账支付手续。支付审核1.资金支付应严格按照规定的审批程序进行审核，确保支付的合法性、合规性和准确性。2.审核内容包括支付申请的真实性、合法性、完整性，支付凭证的有效性，支付金额与预算的一致性等。支付安全1.加强对资金支付的安全管理，确保支付信息的安全和保密。2.严格执行岗位分离制度，支付业务的审批、审核、支付等环节应相互分离，相互制约。3.定期对支付系统进行维护和升级，防范支付风险。资金结算管理结算方式1.单位资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.支票是指单位签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。3.汇票是指由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。4.本票是指由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。5.汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。6.委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。7.托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。结算流程1.支票结算流程：单位填写支票，加盖预留银行印鉴。收款人将支票交开户银行办理收款手续。银行审核无误后，将款项支付给收款人。2.汇票结算流程：出票人填写汇票，加盖预留银行印鉴。将汇票交付收款人。收款人持汇票到开户银行办理收款手续。银行审核无误后，将款项支付给收款人。3.本票结算流程：出票人填写本票，加盖预留银行印鉴。将本票交付收款人。收款人持本票到银行办理兑付手续。银行审核无误后，将款项支付给收款人。4.汇兑结算流程：汇款人填写汇兑凭证，加盖预留银行印鉴。将汇兑凭证交开户银行办理汇款手续。银行审核无误后，将款项汇划给收款人。5.委托收款结算流程：收款人填写委托收款凭证，加盖预留银行印鉴。将委托收款凭证及有关债务证明交开户银行办理委托收款手续。银行审核无误后，向付款人发出付款通知。付款人在规定的付款期内付款。银行将款项划转给收款人。6.托收承付结算流程：收款人发货后，填写托收承付凭证，加盖预留银行印鉴。将托收承付凭证及有关单证交开户银行办理托收手续。银行审核无误后，向付款人发出承付通知。付款人在规定的承付期内承付。银行将款项划转给收款人。结算审核1.资金结算应严格按照规定的审批程序进行审核，确保结算的合法性、合规性和准确性。2.审核内容包括结算凭证的真实性、合法性、完整性，结算金额与合同的一致性等。结算安全1.加强对资金结算的安全管理，确保结算信息的安全和保密。2.严格执行岗位分离制度，结算业务的审批、审核、办理等环节应相互分离，相互制约。3.定期对结算系统进行维护和升级，防范结算风险。资金内部控制岗位设置与职责分工1.单位应按照不相容岗位相互分离的原则，合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责权限。2.资金管理岗位包括资金预算管理岗、收入管理岗、支出管理岗、专项资金管理岗、资金支付管理岗、资金结算管理岗等。3.各岗位应明确职责分工，确保资金管理工作的规范、有序进行。授权审批控制1.建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。2.各项资金收支业务应按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自办理资金收支业务。3.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。不相容职务分离控制1.单位应将资金预算编制与审批、资金收支与记账、资金支付审批与执行、资金保管与盘点清查等不相容职务相互分离，不得由一人办理资金业务的全过程。2.财务部门应定期对不相容职务分离制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。财产保护控制1.加强对资金的实物保护，确保资金安全。2.对库存现金、银行存款等资金应定期进行盘点清查，确保账实相符。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，确保其安全。预算控制1.严格执行预算管理制度，加强对预算编制、审批、执行、调整等环节的控制，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。绩效考评控制1.建立资金管理绩效考评制度，对各部门资金管理工作进行绩效考评。2.绩效考评结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和个人提高资金管理水平。监督检查与责任追究监督检查1.单位内部审计部门应定期对资金管理情况进行审计监督，检查资金管理的合法性、合规性和效益性。2.财务