财务收入报销管理制度

财务收入报销管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务收入报销行为，合理控制费用支出，确保公司各项经济活动合法、合规、有序进行，保障公司和员工的利益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、试用期员工、兼职人员等。3.基本原则真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，反映实际发生的经济业务。合理性原则：费用报销应符合公司经营活动的需要，遵循合理性、必要性原则，杜绝不合理开支。审批规范原则：严格按照规定的审批流程进行报销，各级审批人员应认真履行职责，确保审批意见准确、合理。及时性原则：员工应在经济业务发生后及时办理报销手续，避免逾期报销。二、财务收入管理1.收入范围主营业务收入：公司通过销售产品或提供服务所取得的收入。其他业务收入：如销售材料、出租资产等取得的收入。营业外收入：与公司日常经营活动无直接关系的各项利得，如政府补助、罚款收入等。2.收入确认原则销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。3.收入核算与记录财务部门应根据收入确认原则及时、准确地核算各项收入，并按照会计制度的规定进行账务处理。对于主营业务收入，应按照不同的产品或服务类别进行明细核算，记录销售数量、单价、金额等信息。对于其他业务收入和营业外收入，也应分别设置明细科目进行核算，确保收入数据的清晰、准确。建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，以便于核对和统计分析。4.收入收款管理收款方式：公司的收款方式包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。现金收款：对于金额较小的现金收款业务，应在收款当日及时存入公司指定银行账户，并填写现金缴款单，注明收款日期、金额、款项来源等信息。严禁坐支现金。银行转账收款：对于通过银行转账方式收取的款项，财务部门应及时与银行核对收款信息，确保款项足额、及时到账。收到银行到账通知后，应及时进行账务处理，并在收款台账中记录相关信息。支票收款：收到支票后，应及时填写进账单送存银行，并在支票背面加盖公司预留银行印鉴。财务部门应关注支票的到期日，确保款项及时到账。如发现支票退票等异常情况，应及时与客户沟通并采取相应措施。5.收入票据管理公司对外开具的发票、收据等收入票据，由财务部门统一管理。财务人员应按照发票管理规定，正确开具发票和收据，确保票据内容真实、完整、准确。建立收入票据领用、使用、缴销登记制度，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况、缴销日期等信息。收入票据应妥善保管，防止丢失、被盗、损坏等情况发生。如有遗失，应及时向税务机关等相关部门报告，并按规定进行处理。6.收入监督与检查财务部门应定期对收入情况进行核对和检查，确保收入数据的准确性和完整性。审计部门应不定期对公司收入业务进行审计监督，检查收入确认、核算、收款等环节是否符合规定，是否存在截留、挪用、隐瞒收入等问题。对于发现的收入问题，应及时查明原因，采取相应措施进行整改，并追究相关人员的责任。三、费用报销管理1.费用报销范围差旅费：员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。业务招待费：公司为开展业务活动而发生的招待客户的费用，如餐饮、住宿、礼品等。办公费：购置办公用品、办公设备、印刷品等费用。通讯费：员工因工作需要发生的手机话费、固定电话费等。差旅费：员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。培训费：员工参加与工作相关的培训课程所发生的费用，包括培训学费、教材费、差旅费等。会议费：公司召开会议所发生的场地租赁、会议设备租赁、餐饮、住宿、资料印刷等费用。其他费用：经公司批准的其他与经营活动相关的费用。2.费用报销标准差旅费标准交通费用：根据不同职级和出行目的，规定乘坐交通工具的等级标准。如高级管理人员可乘坐头等舱、高铁一等座等；一般员工乘坐经济舱、高铁二等座等。市内交通费用根据出差地区的实际情况，制定合理的报销限额。住宿费用：按照不同城市和职级划分住宿标准。一线城市高级管理人员住宿费标准为[x]元/天，一般员工为[x]元/天；二线城市相应标准分别为[x]元/天和[x]元/天等。餐饮费用：按照出差自然天数给予一定的餐饮补贴，补贴标准为[x]元/天。业务招待费标准：业务招待费应严格控制，不得超过当年销售（营业）收入的[x]‰。招待费用应遵循必要、合理、适度的原则，严禁铺张浪费。招待客户时，应提前填写业务招待申请单，注明招待对象、事由、预计金额等信息，经审批后方可进行。办公费标准：办公用品和办公设备的购置应根据实际工作需要进行，严格控制不必要的开支。对于批量采购的办公用品，应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理。通讯费标准：根据员工工作岗位的性质和需求，制定不同的通讯费补贴标准。如管理人员每月通讯费补贴为[x]元，销售人员根据业务需要可适当提高补贴标准。员工凭通讯费发票在标准范围内报销。培训费标准：员工参加培训应经公司批准，培训费用应与培训内容和员工岗位相关。培训结束后，员工应提交培训总结报告，并凭培训发票等相关凭证在规定标准内报销。会议费标准：会议费应严格按照预算控制，确保费用合理、合规。会议召开前应编制会议预算，包括场地租赁、设备租赁、餐饮、住宿、资料印刷等各项费用明细。会议结束后，应提供会议费用清单和相关发票进行报销。3.费用报销流程费用申请：员工因工作需要发生费用支出前，应填写费用报销申请单，详细注明费用发生的事由、金额、预计报销日期等信息，并按照审批权限提交相关部门负责人或上级领导审批。审批流程一般费用报销：费用报销申请单经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由分管领导或总经理审批。部门负责人应审核费用的合理性和必要性，财务部门应审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，审批领导应根据公司规定和实际情况进行最终审批。重大费用报销：对于金额较大或涉及重要事项的费用报销，如大额业务招待费、重大项目支出等，应在费用申请前提交专项报告，经公司管理层集体研究决策后，再按照上述审批流程进行报销。报销凭证准备：员工应在费用发生后及时收集相关报销凭证，包括发票、收据、车票、机票、住宿发票等。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，注明日期、金额、购买商品或服务的名称等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权不予受理。报销审核：财务部门收到员工提交的报销申请和报销凭证后，应按照费用报销标准和审批流程进行审核。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，费用支出的合理性、必要性，审批手续是否齐全等。对于审核中发现的问题，财务部门应及时与员工沟通，要求其补充或更正相关凭证。报销支付：经审核无误的报销申请，财务部门应按照公司财务制度的规定及时办理支付手续。对于通过银行转账方式支付的报销款项，应确保收款人信息准确无误；对于现金支付的报销款项，应严格按照现金管理规定执行。4.费用报销凭证要求发票要求发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票内容应与实际业务相符，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息。发票应加盖发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致。对于增值税专用发票，还应注意发票的认证期限，确保及时认证抵扣。发票如有涂改、刮擦、挖补等情况，应视为无效发票，不得作为报销凭证。其他凭证要求车票、机票等应注明出发地、目的地、日期、票价等信息，并加盖相关票务章。住宿发票应注明住宿日期、房费金额、酒店名称等信息，并加盖酒店发票专用章。收据应加盖收款单位财务专用章，对于行政事业性收费收据等特殊收据，应符合国家相关规定。报销凭证应粘贴整齐、牢固，便于审核和装订。一般应使用胶水粘贴，不得使用订书钉、回形针等。四、借款管理1.借款范围员工因公务需要可向公司申请借款，借款范围包括差旅费借款、业务活动借款、临时周转借款等。2.借款申请员工如需借款，应填写借款申请单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并按照审批权限提交相关部门负责人或上级领导审批。借款金额较大或涉及重要事项的借款，应在借款申请前提交专项报告，经公司管理层集体研究决策后，再按照审批流程进行借款申请。3.审批流程借款申请单经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由分管领导或总经理审批。部门负责人应审核借款的合理性和必要性，财务部门应审核借款金额是否在规定范围内，还款计划是否可行，审批领导应根据公司规定和实际情况进行最终审批。4.借款额度控制根据员工岗位和工作需要，合理确定借款额度。一般员工借款额度不得超过[x]元，部门负责人借款额度不得超过[x]元，特殊情况需超过上述额度的，应报总经理特批。5.借款期限借款期限原则上不得超过[x]天，如因特殊原因需要延长借款期限的，应提前向财务部门提出申请，并经原审批领导批准。6.借款还款员工应按照借款申请单中注明的还款日期及时归还借款。如有逾期未还的情况，财务部门应及时催款，并按照公司规定从员工工资中扣除相应借款本金及逾期利息。逾期利息按照借款金额的[x]%/天计算。7.借款核销员工归还借款后，财务部门应及时办理借款核销手续。借款核销时，应核对借款申请单、借款借据、还款凭证等相关资料，确保借款金额与还款金额一致，并在借款台账中予以记录。五、财务审批权限1.一般费用审批权限费用金额在[x]元以下的：由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批。费用金额在[x]元至[x]元之间的：由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审核，总经理审批。费用金额在[x]元以上的：由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审核，总经理审核，提交公司管理层集体研究决策后审批。2.重大费用审批权限对于重大费用支出，如投资项目、大额采购、重大业务合作等，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批，一般需经过公司董事会或股东会审议通过。3.借款审批权限借款金额在[x]元以下的：由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批。借款金额在[x]元至[x]元之间的：由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审核，总经理审批。借款金额在[x]元以上的：由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审核，总经理审核，提交公司管理层集体研究决策后审批。4.财务印鉴使用审批权限财务印鉴包括财务专用章、法人章等，应分别由不同人员保管。使用财务印鉴时，应填写印鉴使用申请单，注明使用事由、金额、支付方式等信息，并按照审批权限提交相关领导审批。金额在[x]元以下的：由财务部门负责人审批。金额在[x]元至[x]元之间的：由分管财务领导审批。金额在[x]元以上的：由总经理审批。六、财务报销监督与审计1.财务部门监督财务部门应加强对财务收入报销的日常监督，定期对报销凭证、报销流程等进行检查，确保报销行为符合公司财务制度和相关法律法规的规定。对于发现的问题，应及时要求相关人员进行整改，并记录在案。2.内部审计监督审计部门应不定期对公司财务收入报销情况进行审计，重点检