公司进钱出钱管理制度

公司进钱出钱管理制度总则1.目的本制度旨在规范公司进钱出钱业务流程，确保资金的安全、高效运作，保障公司财务活动的合法合规，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及资金收入与支出的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保资金活动合法合规。安全性原则：采取有效措施保障资金安全，防范资金风险。效益性原则：合理安排资金收支，提高资金使用效益。职责分离原则：明确各岗位在资金管理中的职责，相互制约、相互监督。资金收入管理1.收入范围主营业务收入：包括公司销售产品、提供劳务等所取得的收入。其他业务收入：如资产出租收入、废旧物资处置收入等。营业外收入：如政府补助、罚款收入等。投资收益：包括对外投资取得的股息、红利、利息等收入。2.收入确认主营业务收入：在同时满足商品或劳务已发出、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业等条件时，确认收入。其他业务收入：按照合同约定或实际完成情况确认收入。营业外收入：在实际收到相关款项时确认收入。投资收益：根据投资合同或协议的约定，按照权责发生制确认收入。3.收款流程销售收款销售部门与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、付款期限等条款。销售部门负责跟踪客户付款情况，及时提醒客户按照合同约定付款。财务部门根据销售合同和发货记录，核对客户付款信息，确认收入。对于现金收款，出纳应在收款当日将款项存入公司银行账户，并及时进行账务处理。对于银行转账收款，财务部门应及时查询银行到账情况，确保款项及时足额到账。其他收入收款涉及其他业务收入、营业外收入、投资收益等收款业务，相关业务部门应及时与对方沟通收款事宜，签订收款协议或合同。财务部门根据收款协议或合同，跟踪款项到账情况，确认收入。收款方式及账务处理参照销售收款流程执行。4.收入票据管理公司统一使用财政部门监制的发票或税务部门认可的收款收据作为收款凭证。销售部门负责发票的开具和保管，按照规定的格式和内容如实填写发票信息。开具发票应确保与实际销售业务相符，不得虚开发票。财务部门负责对发票的领用、开具、保管、核销等环节进行监督和管理。定期检查发票的使用情况，确保发票的安全。资金支出管理1.支出审批原则预算控制原则：所有资金支出应纳入公司年度预算管理，严格按照预算安排执行。特殊情况需超出预算的，应按规定程序进行预算调整。分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。重大资金支出需经公司高层领导集体决策。合规合法原则：资金支出必须符合国家法律法规和公司相关制度规定，严禁违规支出。2.支出审批流程费用报销报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见后提交财务部门。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核。审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。采购付款采购部门根据采购合同或采购计划，填写采购付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收报告等相关凭证。采购部门负责人对采购付款申请进行审核，签署意见后提交财务部门。财务部门对采购付款申请进行审核，重点审核采购合同的执行情况、验收报告的真实性、付款金额的准确性等。审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式进行付款。重大资金支出对于金额较大的重大资金支出项目（具体金额标准由公司另行规定），除按照上述一般支出审批流程外，还需经过公司高层领导集体决策。决策过程应形成会议纪要，作为资金支出的依据。3.支出方式现金支出：对于符合现金支付范围的支出，如工资、奖金、差旅费等，可采用现金支付方式。现金支付应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。银行转账支出：除现金支付范围外的其他支出，原则上应通过银行转账方式支付。财务部门应根据审批后的付款申请，及时办理银行转账手续，确保款项准确无误地支付到对方账户。票据支付：对于符合票据使用规定的支出，如购买商品、接受劳务等，可采用支票、汇票、本票等票据支付方式。票据支付应严格按照票据管理规定进行开具、背书、兑付等操作，确保票据的真实性和有效性。资金预算管理1.预算编制公司各部门应根据年度经营计划和业务发展需求，编制本部门年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、投资预算等内容。财务部门负责汇总各部门的资金预算，结合公司年度经营目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案。公司年度资金预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度资金预算作为公司年度资金管理的依据。2.预算执行公司各部门应严格按照年度资金预算执行，确保各项资金收支业务在预算范围内进行。财务部门负责对资金预算的执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报资金预算执行情况。对于预算执行过程中出现的偏差，及时查找原因，并采取有效措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务拓展、政策调整等原因，导致原预算无法执行或需要对预算进行重大调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并附上相关证明材料。预算调整申请经财务部门审核后，报总经理办公会审议。总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算调整方案作为公司资金预算执行的依据。资金风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对公司资金活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如资金短缺风险、资金安全风险、资金使用效益低下风险等。针对识别出的风险因素，采用定性与定量相结合的方法进行风险评估，确定风险等级。2.风险应对措施资金短缺风险加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金收支平衡。拓宽融资渠道，优化融资结构，确保公司有足够的资金支持业务发展。加强应收账款管理，及时催收应收账款，提高资金回笼速度。资金安全风险建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等资金资产的管理。实行不相容岗位分离制度，明确各岗位在资金管理中的职责，相互制约、相互监督。加强对资金管理人员的培训和教育，提高资金安全意识和风险防范能力。安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，确保资金存放场所的安全。资金使用效益低下风险加强资金预算管理，严格控制资金支出，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行绩效评价，分析资金使用效益，及时发现问题并采取措施进行改进。优化资金配置，合理安排资金投向，提高资金的投资回报率。资金内部控制1.岗位设置与职责分离公司应设置资金管理岗位，明确各岗位的职责和权限，确保资金管理业务不相容岗位相互分离、制约和监督。资金管理岗位主要包括出纳、会计、财务主管等。出纳负责现金收付、银行存款收支等日常资金业务；会计负责资金账务处理、财务报表编制等工作；财务主管负责资金管理的审核、监督等工作。2.授权审批控制建立健全资金授权审批制度，明确各层级管理人员的资金审批权限。未经授权，任何部门和个人不得擅自进行资金收支业务。严格按照资金支出审批流程进行审批，确保审批手续齐全、审批意见明确。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制财务部门应按照国家统一的会计准则和公司财务制度，及时、准确地记录资金收支业务，确保会计信息真实、完整、准确。加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行核对和盘点，确保会计资料的安全。4.财产保护控制加强对现金、银行存款、票据等资金资产的保护，确保资金资产的安全完整。定期对资金资产进行清查盘点，及时发现和处理账实不符的情况。对于盘盈、盘亏的资金资产，应查明原因，按照规定进行处理。5.内部审计监督公司内部审计部门应定期对资金管理业务进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、资金收支业务的合法性和合规性、资金使用效益等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。监督与检查1.财务部门监督财务部门负责对公司资金收支业务进行日常监督，审核资金收支凭证的合法性、合规性以及金额的准确性，确保资金活动符合公司相关制度规定。2.内部审计监督公司内部审计部门定期对资金管理情况进行审计检查，重点检查资金管理制度的执行情况、资金收