西安全面预算管理制度

西安全面预算管理制度总则1.1目的为了加强公司全面预算管理，优化资源配置，提高公司经营管理水平和经济效益，实现公司战略目标，特制定本制度。1.2适用范围本制度适用于西安[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。1.3预算管理原则1.战略导向原则：全面预算应紧密围绕公司战略目标展开，确保各项预算指标与公司战略方向一致。2.全员参与原则：公司全体员工应积极参与预算编制、执行、控制和考核等环节，形成全员预算管理的良好氛围。3.综合平衡原则：全面预算应综合考虑公司内外部环境因素，实现业务预算、专门决策预算和财务预算的相互衔接和平衡。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据实际情况的变化，适时进行合理调整，保证预算的科学性和有效性。预算管理组织体系2.1预算管理委员会1.组成：预算管理委员会由公司董事长担任主任，总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议通过有关预算管理的制度、规定和办法。确定公司预算管理的目标、政策和原则。审议公司年度预算草案和预算调整草案，并提交董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对公司预算执行情况进行考核和评价。2.2预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在公司财务部，由财务经理担任主任，相关人员为成员。2.职责负责预算管理的日常工作，包括预算编制、审核、汇总、上报等。跟踪监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中的问题。组织开展预算分析和评价工作，为预算调整和考核提供依据。负责与各部门沟通协调，收集、整理预算编制和执行过程中的相关资料。2.3各部门各部门是本部门预算的责任主体，负责本部门预算的编制、执行、控制和分析等工作，并配合预算管理办公室完成公司全面预算管理的相关工作。预算编制3.1预算编制依据1.国家法律法规和政策规定。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和同行业相关数据。4.公司内外部环境变化预测，如市场需求、市场价格、原材料供应等。3.2预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于规定时间内报送预算管理办公室。3.预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、预算数据的准确性、预算编制的完整性等。审核无误后，进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算管理委员会审议：预算管理办公室将公司年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。5.董事会审批：预算管理委员会根据审议结果，对公司年度预算草案进行修改完善后，提交董事会审批。董事会审批通过后，公司年度预算正式确定。3.3预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。预算执行与控制4.1预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，各部门应建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标的完成进度、实际发生的收入、成本、费用等。3.公司应加强对预算执行情况的监控，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。4.2预算控制1.授权审批控制：明确各部门和各级管理人员的预算审批权限，严格执行预算审批程序，确保预算支出的合理性和合规性。2.预算调整控制：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理。3.成本费用控制：加强对成本费用的控制，严格执行成本费用预算，杜绝不合理的成本费用支出。通过成本分析、成本控制等手段，降低公司运营成本，提高经济效益。预算分析与评价5.1预算分析1.预算管理办公室定期对公司预算执行情况进行分析，编制预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.预算分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对预算执行情况进行全面、深入的分析。3.通过预算分析，及时发现预算执行过程中的问题和偏差，为预算调整和考核提供依据。5.2预算评价1.公司建立预算评价体系，对各部门预算执行情况进行评价考核。评价指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.预算评价结果与各部门和员工的绩效考核挂钩，作为公司绩效考核的重要依据。对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。3.公司定期对预算评价结果进行总结和分析，不断完善预算评价体系和预算管理制度，提高公司全面预算管理水平。预算调整6.1调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营产生重大影响。2.公司战略规划进行重大调整，导致预算目标需要相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、原材料供应等发生重大变化，影响公司预算执行。4.公司内部经营管理发生重大变化，如重大投资项目、重大生产技术改造等，导致预算需要调整。6.2调整流程1.提出调整申请：各部门根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、调整的内容和调整的影响等。2.审核调整申请：预算管理办公室对各部门提出的预算调整申请进行审核，审核内容包括调整的必要性、可行性、合理性等。审核无误后，提交预算管理委员会审议。3.审议调整申请：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑公司内外部环境因素和公司战略目标，做出是否批准调整的决定。4.下达调整通知：预算管理委员会批准预算调整申请后，预算管理办公室下达预算调整通知，明确调整后的预算指标和相关要求。5.调整预算执行：各部门根据预算调整通知，及时调整本部门预算执行计划，并按照调整后的预算组织实施。预算考核7.1考核原则1.公平公正原则：预算考核应客观、公正地评价各部门预算执行情况，确保考核结果真实可靠。2.激励约束原则：通过预算考核，建立有效的激励约束机制，充分调动各部门和员工的积极性和主动性，促进公司预算目标的实现。3.全面考核原则：预算考核应涵盖预算编制、执行、控制、分析和调整等各个环节，全面评价各部门预算管理工作的成效。7.2考核对象预算考核对象为公司所属各部门。7.3考核指标1.预算完成率：反映各部门预算目标的完成程度，计算公式为：预算完成率=实际完成数/预算数×100%。2.预算准确率：反映各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=1|（实际完成数预算数）/预算数|×100%。3.成本费用控制率：反映各部门成本费用控制情况，计算公式为：成本费用控制率=（实际成本费用支出/预算成本费用支出）×100%。7.4考核周期预算考核周期为年度。7.5考核程序1.各部门自评：每年末，各部门对本部门年度预算执行情况进行自评，填写预算考核自评表，报送预算管理办公室。2.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门报送的预算考核自评表进行审核，核实相关数据和资料。3.预算管理委员会审定：预算管理办公室将审核后的预算考核结果提交预算管理委员会审定。预算管理委员会根据审定结果，确定各部门年度预算考核得分和奖惩意见。4.结果反馈与公示：预算管理委员会将预算考核结果反馈给各部门，并在公司内部进行公示。公