造林公司财务管理制度

造林公司财务管理制度总则1.目的为了规范造林公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进公司可持续发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于造林公司及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应当符合国家法律法规和财务制度的规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支和经济活动，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握公司财务状况，做出合理决策。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。严格执行财务制度，对公司各项财务收支进行监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议。负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。3.会计人员职业道德爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。坚持准则，严格按照财务制度和会计准则进行核算和监督。提高技能，不断学习和更新财务知识，提高业务水平。参与管理，为公司财务管理和决策提供积极建议。强化服务，为公司内部各部门提供优质的财务服务。财务审批制度1.审批原则分级审批原则：根据公司管理架构和职责分工，对不同金额的财务支出实行分级审批。权责对等原则：审批人应在其职责范围内行使审批权，并对审批结果负责。规范流程原则：明确财务审批的流程和环节，确保审批过程规范、有序。2.审批流程费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由分管领导审批，最后报总经理审批。采购付款：采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核后，报分管领导审批。采购完成后，由采购经办人填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，经财务部门审核、分管领导审批，最后报总经理审批。重大资金支出：超过一定金额的重大资金支出，需经过公司董事会或股东会审议通过后，方可执行。3.审批权限部门负责人：负责审核本部门费用报销的合理性和真实性。分管领导：对分管业务范围内的财务支出进行审批，确保支出符合公司规定和业务需要。总经理：对公司所有财务支出进行最终审批，全面把控公司财务状况。董事会或股东会：对重大资金支出、重大财务决策等进行审议和批准。预算管理制度1.预算编制每年末，公司各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案，报公司管理层审议。公司管理层对年度预算草案进行审核和调整后，提交公司董事会审议通过。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。对于预算执行过程中的重大差异，各部门应及时向公司管理层报告，说明原因并提出解决方案。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核和分析，评估调整对公司财务状况和经营成果的影响。预算调整申请经公司管理层审议通过后，报公司董事会备案。收入管理制度1.收入确认原则造林收入：按照造林合同约定的结算方式和时间，在造林工程竣工验收合格后，确认收入。其他收入：如苗木销售收入、技术服务收入等，按照相关合同约定或实际取得收入的时间确认收入。2.收入核算财务部门应设立专门的收入账户，对公司各项收入进行统一核算。收入凭证应真实、完整，包括发票、合同、收款凭证等。定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。3.收入管理加强对销售合同的管理，明确合同条款和结算方式，确保收入及时足额收回。建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，防范坏账风险。定期对收入情况进行分析，掌握公司收入动态，为公司决策提供依据。成本费用管理制度1.成本费用分类造林成本：包括苗木采购成本、土地租赁成本、人工成本、机械作业成本、肥料农药成本等。管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、摊销费等。销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。2.成本费用核算财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对公司成本费用进行明细核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确计算各项成本费用。定期编制成本费用报表，反映公司成本费用发生情况。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。加强对资金筹集渠道的管理，确保资金来源合法合规。对筹集的资金进行统一管理和调配，提高资金使用效率。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格按照审批权限和流程使用资金。合理安排资金用途，优先保障公司生产经营和重点项目的资金需求。加强对资金使用的监督和检查，确保资金安全。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，降低资金结算成本。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对资金存放、保管、使用等环节的安全防范。加强对财务人员的安全教育，提高安全意识。制定应急预案，应对可能出现的资金安全风险。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核资金预算。采购部门负责固定资产的采购工作，确保采购的固定资产符合公司要求。固定资产购置后，由使用部门进行验收，并办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后，由财务部门进行账务处理。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置固定资产发生的损失，应按照规定进行审批和处理。无形资产管理制度1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.无形资产购置无形资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后，由财务部门进行账务处理。财务部门应按照无形资产的取得成本进行初始计量，并按照规定进行摊销。3.无形资产摊销财务部门按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.无形资产处置无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后，由财务部门进行账务处理。处置无形资产取得的收入，应及时入账，处置无形资产发生的损失，应按照规定进行审批和处理。财务报告与财务分析制度1.财务报告编制财务部门应按照国家财务会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，为公司管理层提供决策依据，发现公司经营管理中的问题，提出改进建议。3.财务信息披露按照国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。加强与投资者、债权人等利益相关者的沟通，确保财务信息的透明度。财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号，确保档案整齐有序。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、复印、抽取财务档案。5.档案销毁财务档案保管期满后，由财务