备战2025年税务师考试技巧分享试题及答案

备战2025年税务师考试技巧分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、租赁服务

2.以下哪些情况下，纳税人可以申请增值税一般纳税人资格？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过1000万元

C.年应税销售额超过2000万元

D.年应税销售额超过5000万元

E.年应税销售额超过10000万元

3.下列哪些行为构成偷税？

A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.纳税人采取虚开、伪造、非法取得发票

C.纳税人采取虚假申报、虚假报税

D.纳税人采取逃避税务机关检查

E.纳税人采取骗取出口退税

4.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.租金收入

5.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的企业

C.在中国境内取得所得的外国企业

D.在中国境外注册但在境内设立机构、场所的企业

E.在中国境外注册、在中国境内设立分支机构的企业

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

E.特许权使用费所得

7.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.财产损失

C.捐赠支出

D.有关广告费

E.有关业务招待费

8.以下哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古玩字画

C.纳税人销售的自用房产

D.纳税人销售的自用车辆

E.纳税人销售的自用土地

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.技术先进型服务企业优惠

D.外商投资企业优惠

E.环保、节能、节水、节地等政策优惠

11.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

12.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.大病医疗

13.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.自纳税义务发生之日起60日内

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.自纳税义务发生之日起60日内

15.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.自纳税义务发生之日起60日内

16.以下哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.直接申报

E.代理申报

17.以下哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.直接申报

E.代理申报

18.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.直接申报

E.代理申报

19.以下哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.增值税电子普通发票

E.增值税电子专用发票

20.以下哪些属于企业所得税的报表种类？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税季度预缴申报表

E.企业所得税月度预缴申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、租赁服务等。（）

2.纳税人申请增值税一般纳税人资格时，其年应税销售额必须超过500万元。（）

3.偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。（）

4.企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入等。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

6.企业所得税的扣除项目包括税金及附加、财产损失、捐赠支出、有关广告费、有关业务招待费等。（）

7.增值税的征收率分为3%、6%、9%、13%、17%等几种。（）

8.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%等几种。（）

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。（）

10.增值税的纳税期限分为每月、每季、每半年、每年等几种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的纳税申报程序和申报方式。

4.简述增值税专用发票的使用范围和管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效防范和打击增值税发票虚开骗税行为。

2.论述在当前经济形势下，如何优化税收政策，促进经济高质量发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、不动产销售、无形资产销售以及提供相关服务，因此选项A、B、C、D、E均正确。

2.AD

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过500万元的企业可以申请增值税一般纳税人资格，因此选项A、D正确。

3.ABCDE

解析思路：偷税是指纳税人采取各种手段逃避缴纳税款的行为，包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，虚开、伪造、非法取得发票，虚假申报、虚假报税，逃避税务机关检查，骗取出口退税等，因此选项A、B、C、D、E均正确。

4.ABCDE

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入等，因此选项A、B、C、D、E均正确。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、从事生产经营活动的企业、取得所得的外国企业、在中国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境外注册但在境内设立分支机构的企业，因此选项A、B、C、D、E均正确。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，因此选项A、B、C、D、E均正确。

7.ABCDE

解析思路：企业所得税的扣除项目包括税金及附加、财产损失、捐赠支出、有关广告费、有关业务招待费等，因此选项A、B、C、D、E均正确。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收率分为3%、6%、9%、13%、17%等几种，因此选项A、B、C、D正确。

9.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售的古玩字画、纳税人销售的自用房产、纳税人销售的自用车辆、纳税人销售的自用土地等，因此选项A、B、C、D、E均正确。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、技术先进型服务企业优惠、外商投资企业优惠、环保、节能、节水、节地等政策优惠，因此选项A、B、C、D、E均正确。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、租赁服务等。

2.√

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过500万元的企业可以申请增值税一般纳税人资格。

3.√

解析思路：偷税的定义确实是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。

4.√

解析思路：企业所得税的应税所得确实包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入等。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人的定义确实包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

6.√

解析思路：企业所得税的扣除项目确实包括税金及附加、财产损失、捐赠支出、有关广告费、有关业务招待费等。

7.√

解析思路：增值税的征收率确实分为3%、6%、9%、13%、17%等几种。

8.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为3%、10%、20%、25%、30%等几种。

9.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目确实包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限确实分为每月、每季、每半年、每年等几种。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

解析思路：阐述增值税纳税人的分类为一般纳税人和小规模纳税人，并比较两者的主要区别，如计税方法、税率、发票管理等方面的差异。

2.简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

解析思路：解释企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，并说明应纳税所得额的计算方法，包括收入总额、减除费用、税前扣除等。

3.简述个人所得税的纳税申报程序和申报方式。

解析思路：介绍个人所得税的纳税申报程序，包括自行申报、代扣代缴等，并说明申报方式，如纸质申报、电子申报、邮寄申报等。

4.简述增值税专用发票的使用范围和管理要求。

解析思路：说明增值税专用发票的使用范围，如用于抵