增强信心税务师考试试题及答案

增强信心税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.一般纳税人可以开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应按照规定的税率计算应纳税额

2.下列关于企业所得税的说法中，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为企业或其他经济组织

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收管理遵循《中华人民共和国企业所得税法》

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率

C.个人所得税的征收管理遵循《中华人民共和国个人所得税法》

D.个人所得税的纳税期限为次月15日前

4.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为等级税率

D.城镇土地使用税的征收管理遵循《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

5.下列关于房产税的说法中，正确的有：

A.房产税的纳税人为房屋的所有者

B.房产税的计税依据为房屋的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收管理遵循《中华人民共和国房产税暂行条例》

6.下列关于车船税的说法中，正确的有：

A.车船税的纳税人为车辆和船舶的所有者

B.车船税的计税依据为车船的种类和数量

C.车船税的税率分为定额税率和比例税率

D.车船税的征收管理遵循《中华人民共和国车船税法》

7.下列关于印花税的说法中，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立的单位和个人

B.印花税的计税依据为合同、凭证等文件的价值

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收管理遵循《中华人民共和国印花税暂行条例》

8.下列关于资源税的说法中，正确的有：

A.资源税的纳税人为资源的使用者

B.资源税的计税依据为资源的产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收管理遵循《中华人民共和国资源税法》

9.下列关于契税的说法中，正确的有：

A.契税的纳税人为房屋、土地的承受人

B.契税的计税依据为房屋、土地的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收管理遵循《中华人民共和国契税法》

10.下列关于土地增值税的说法中，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为土地的转让方

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收管理遵循《中华人民共和国土地增值税法》

11.下列关于关税的说法中，正确的有：

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的征收管理遵循《中华人民共和国海关法》

12.下列关于船舶吨税的说法中，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人为在中国境内航行的船舶的所有者

B.船舶吨税的计税依据为船舶的吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收管理遵循《中华人民共和国船舶吨税法》

13.下列关于烟叶税的说法中，正确的有：

A.烟叶税的纳税人为烟叶的生产者

B.烟叶税的计税依据为烟叶的产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收管理遵循《中华人民共和国烟叶税法》

14.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有者

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收管理遵循《中华人民共和国车辆购置税法》

15.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人为在城市维护建设区域内从事生产经营活动的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收管理遵循《中华人民共和国城市维护建设税法》

16.下列关于教育费附加的说法中，正确的有：

A.教育费附加的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收管理遵循《中华人民共和国教育费附加条例》

17.下列关于地方教育附加的说法中，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为企业的应纳税所得额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收管理遵循《中华人民共和国地方教育附加条例》

18.下列关于文化事业建设费的说法中，正确的有：

A.文化事业建设费的纳税人为在中国境内从事文化事业活动的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为文化事业活动的收入

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的征收管理遵循《中华人民共和国文化事业建设费条例》

19.下列关于残疾人就业保障金的说法中，正确的有：

A.残疾人就业保障金的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

B.残疾人就业保障金的计税依据为企业的应纳税所得额

C.残疾人就业保障金的税率分为比例税率和定额税率

D.残疾人就业保障金的征收管理遵循《中华人民共和国残疾人就业保障金条例》

20.下列关于水土保持补偿费的说法中，正确的有：

A.水土保持补偿费的纳税人为在中国境内从事水土保持活动的单位和个人

B.水土保持补偿费的计税依据为水土保持活动的成本

C.水土保持补偿费的税率分为比例税率和定额税率

D.水土保持补偿费的征收管理遵循《中华人民共和国水土保持法》

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值，而非实际使用面积。（）

5.房产税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和用途。（）

6.车船税的征收范围仅限于在中国境内注册登记的车辆和船舶。（）

7.印花税的税率根据合同、凭证等文件的价值分为比例税率和定额税率。（）

8.资源税的税率根据不同资源的种类和产量设定，实行差别化税率。（）

9.契税的纳税人是房屋、土地的购买者，而非承受人。（）

10.土地增值税的征收对象是土地的转让方，不包括土地使用权转让。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.简述城镇土地使用税的计税依据和征收方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收征管改革对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：填写纳税申报表、附报相关资料、报送税务机关、缴纳企业所得税。

3.个人所得税的税率结构分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬