2025年税务师考试方法探索试题及答案

2025年税务师考试方法探索试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是？（）

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

C.符合条件的技术转让所得可以享受减免税优惠。

D.企业从事符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是？（）

A.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报。

B.纳税人自行申报的，应当在取得所得的次月15日内向主管税务机关报送纳税申报表。

C.税务机关依法对纳税人的应纳税所得额进行核定。

D.税务机关可以依法对纳税人的存款账户或者其他财产进行查询、冻结、扣押、拍卖等强制措施。

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付或者劳务完成的时间。

B.销售不动产的，为不动产交付的时间。

C.销售无形资产的，为无形资产交付的时间。

D.提供建筑服务的，为合同约定的付款时间。

5.下列关于企业所得税的源泉扣缴，说法正确的是？（）

A.非居民企业在中国境内取得的所得，由支付所得的单位或者个人扣缴税款。

B.扣缴义务人应当按照规定的期限和方式向主管税务机关报送扣缴企业所得税申报表。

C.扣缴义务人未履行扣缴义务的，由税务机关责令限期改正，可以处应扣未扣税款50%以下的罚款。

D.税务机关可以对扣缴义务人进行税务检查。

6.下列关于增值税的税率，说法正确的是？（）

A.基本税率13%，低税率9%，征收率3%。

B.销售农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气等，适用9%的低税率。

C.销售古旧图书、电子出版物等，适用3%的征收率。

D.提供建筑服务，按照9%的税率征收增值税。

7.下列关于企业所得税的固定资产折旧，说法正确的是？（）

A.固定资产折旧年限，按照税法规定执行。

B.纳税人应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法。

C.固定资产折旧应当计入成本费用，不得一次性计入当期损益。

D.固定资产折旧年限的调整，应当经过税务机关的审核批准。

8.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法正确的是？（）

A.纳税人可以在计算应纳税所得额时，按照规定扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

B.专项附加扣除标准，由国务院财政、税务主管部门制定。

C.专项附加扣除的享受条件，由国务院财政、税务主管部门制定。

D.专项附加扣除的计算方法，由国务院财政、税务主管部门制定。

9.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

B.销售不动产的，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

C.销售无形资产的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

D.提供建筑服务的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

10.下列关于企业所得税的合并申报，说法正确的是？（）

A.企业合并，合并双方应当各自向税务机关申报纳税。

B.企业合并，合并双方可以选择合并申报纳税。

C.企业合并，合并双方合并申报纳税的，应当向合并后的企业所在地的主管税务机关申报纳税。

D.企业合并，合并双方合并申报纳税的，合并后的企业应当自合并之日起30日内向合并后的企业所在地的主管税务机关申报纳税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率适用上没有区别。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的征收方式分为自行申报和代扣代缴两种。（）

4.增值税的纳税期限为一个月，但可以根据实际情况进行调整。（）

5.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。（）

6.个人所得税的专项附加扣除中，住房贷款利息和住房租金不能同时享受。（）

7.增值税的出口退税政策，允许出口企业退还已缴纳的增值税。（）

8.企业所得税的固定资产折旧方法，企业可以根据实际情况自行确定。（）

9.个人所得税的纳税人可以在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表。（）

10.增值税的纳税地点为销售方所在地，无论货物或劳务的交付地点。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.说明企业所得税的税前扣除项目包括哪些。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念及其包含内容。

4.列举增值税一般纳税人的认定标准和特殊规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效利用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.分析在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供建筑服务。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加速折旧、投资抵免等，选项A、B、C、D均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等，选项A、B、C、D均正确。

4.ABC

解析思路：增值税纳税义务发生时间，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付或者劳务完成的时间；销售不动产的，为不动产交付的时间；销售无形资产的，为无形资产交付的时间。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的源泉扣缴是指非居民企业在中国境内取得的所得，由支付所得的单位或者个人扣缴税款，选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%，低税率9%，征收率3%，选项A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的固定资产折旧，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，并计入成本费用。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；销售不动产的，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；销售无形资产的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；提供建筑服务的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的合并申报，企业合并，合并双方可以选择合并申报纳税，选项A、B、C、D均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率适用上有区别，一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式分为自行申报和代扣代缴两种，这是个人所得税的基本征收方式。

4.√

解析思路：增值税的纳税期限为一个月，但可以根据实际情况进行调整，这是增值税的纳税期限规定。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补，这是企业所得税亏损弥补的规定。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除中，住房贷款利息和住房租金不能同时享受，这是专项附加扣除的规定。

7.√

解析思路：增值税的出口退税政策，允许出口企业退还已缴纳的增值税，这是增值税出口退税政策的规定。

8.√

解析思路：企业所得税的固定资产折旧方法，企业可以根据实际情况自行确定，这是企业所得税固定资产折旧的规定。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税人可以在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，这是个人所得税的申报规定。

10.×

解析思路：增值税的纳税地点为销售方所在地，无论货物或劳务的交付地点，这是增值税的纳税地点规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供建筑服务。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本费用、损失、税金及附加、准备金等。

3.个人所得税中“综合所得”的概念是指将纳税人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等合并计算应纳税所得额的一种所得类型。

4.增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、会计制度健全、能够准确核算增值税应纳税额等。特殊规定包括小规模纳税人的简易征收方式、出口退税政策等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.如何有效利用税收优惠政策促进企业创新发展：

a.制定有针对性的税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入。

b.