2025年税务师考试考生必读试题及答案

2025年税务师考试考生必读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.企业实际发生的合理的工资薪金支出

C.按照规定提取的职工教育经费

D.企业发生的非货币性福利支出

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出售无形资产收入

D.出售固定资产收入

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在我国境内销售货物的单位和个人

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的企业

D.在我国境内销售无形资产的单位和个人

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除的项目？

A.研发费用

B.投资于环境保护、节能节水项目的支出

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的项目？

A.按照规定提取的职工福利费

B.企业实际发生的合理的工资薪金支出

C.按照规定提取的职工教育经费

D.企业发生的非货币性福利支出

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定提取的职工福利费

B.企业实际发生的合理的工资薪金支出

C.按照规定提取的职工教育经费

D.企业发生的非货币性福利支出

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务

C.出售无形资产

D.出售固定资产

11.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在我国境内销售货物的单位和个人

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的企业

D.在我国境内销售无形资产的单位和个人

13.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.投资于环境保护、节能节水项目的支出

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

14.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定提取的职工福利费

B.企业实际发生的合理的工资薪金支出

C.按照规定提取的职工教育经费

D.企业发生的非货币性福利支出

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务

C.出售无形资产

D.出售固定资产

17.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

18.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在我国境内销售货物的单位和个人

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的企业

D.在我国境内销售无形资产的单位和个人

19.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.投资于环境保护、节能节水项目的支出

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

20.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除按照规定提取的职工福利费。（）

3.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出售无形资产收入和出售固定资产收入。（）

4.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入。（）

5.增值税的纳税义务人包括在我国境内销售货物的单位和个人、在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人、在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的企业和在我国境内销售无形资产的单位和个人。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除研发费用和投资于环境保护、节能节水项目的支出。（）

7.增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除按照规定提取的职工福利费、企业实际发生的合理的工资薪金支出、按照规定提取的职工教育经费和企业发生的非货币性福利支出。（）

9.企业所得税的税前扣除项目包括按照规定提取的职工福利费、企业实际发生的合理的工资薪金支出、按照规定提取的职工教育经费和企业发生的非货币性福利支出。（）

10.增值税的免税项目包括销售农产品、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、出售无形资产和出售固定资产。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围及其基本税率。

2.解释企业所得税的应税所得额是如何计算的。

3.列举并简要说明企业所得税中常见的免税项目。

4.描述增值税发票的管理和使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务风险防范意识，降低税收违法风险。

2.分析增值税发票在税收征管中的重要性及其在防范偷税、骗税中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：不得税前扣除的支出包括非货币性福利支出，而职工福利费、工资薪金支出和职工教育经费可以在一定条件下税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括所有收入，除非法律明确规定免税。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的权益性投资收益、非营利组织收入和技术成果转化收入。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括在我国境内从事上述活动的单位和个人。

6.AB

解析思路：研发费用和环境保护、节能节水项目的支出可以在一定条件下加计扣除。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括上述四种基本税率。

8.ABCD

解析思路：这些支出在计算应纳税所得额时可以在一定条件下税前扣除。

9.ABCD

解析思路：这些支出在计算应纳税所得额时可以在一定条件下税前扣除。

10.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括上述四种情况。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括上述四种情况。

12.ABCD

解析思路：这些单位和个人都是增值税的纳税义务人。

13.AB

解析思路：研发费用和环境保护、节能节水项目的支出可以在一定条件下加计扣除。

14.ABCD

解析思路：这些是增值税的基本税率。

15.ABCD

解析思路：这些支出在计算应纳税所得额时可以在一定条件下税前扣除。

16.ABCD

解析思路：这些是增值税的免税项目。

17.ABCD

解析思路：这些是企业所得税的免税项目。

18.ABCD

解析思路：这些单位和个人都是增值税的纳税义务人。

19.AB

解析思路：研发费用和环境保护、节能节水项目的支出可以在一定条件下加计扣除。

20.ABCD

解析思路：这些是增值税的税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。基本税率包括13%、9%、6%和0%。

2.企业所得税的应税所得额是通过减去税法允许扣除的成本、费用、税金、损失等后的余额计算得出。

3.企业所得税中常见的免税项目包括国债利息收入、符合条件的权益性投资收益、非营利组织的收入和技术成果转化收入。

4.增值税