食堂账目收支管理制度

食堂账目收支管理制度总则目的为加强公司食堂财务管理，规范食堂账目收支行为，确保食堂资金安全、合理使用，保障员工就餐权益，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司内部食堂的账目收支管理。基本原则1.合法性原则：食堂账目收支活动必须遵守国家法律法规和财务制度。2.真实性原则：账目记录应真实、准确、完整地反映食堂收支情况。3.合理性原则：各项收支应合理、合规，杜绝浪费和不合理开支。4.公开透明原则：定期向员工公开食堂账目收支情况，接受员工监督。收入管理餐费收入1.定价与收费标准食堂应根据成本核算和市场行情，制定合理的餐费价格。价格调整需提前公示并报公司相关部门备案。收费方式可采用现金、刷卡、转账等多种形式，具体收费方式应在食堂显著位置公示。2.收入核算每日营业结束后，食堂收银员应及时核对当日餐费收入，确保款项与销售记录一致。将当日餐费收入全额上缴公司财务部门，不得坐支或截留。财务部门应及时进行账务处理，记录餐费收入明细。其他收入1.小卖部收入食堂小卖部销售商品应明码标价，按照规定的价格进行销售。小卖部收银员应每日记录商品销售情况，定期将销售收入上缴公司财务部门。财务部门对小卖部收入进行单独核算。2.场地出租收入如食堂有场地出租情况，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应按照合同约定及时收取，并上缴公司财务部门。财务部门按照相关规定进行账务处理，记录场地出租收入明细。支出管理食材采购支出1.采购计划食堂应根据每日就餐人数、菜品供应情况等因素，制定合理的食材采购计划。采购计划应提前提交给采购部门，采购部门根据计划进行采购。采购计划应考虑食材的季节性、质量、价格等因素，确保食材供应的稳定性和合理性。2.供应商选择与管理建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和审核。优先选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商。与供应商签订采购合同，明确采购品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。定期对供应商进行评价，如发现供应商存在问题，应及时采取措施进行处理。3.采购流程采购人员根据采购计划进行采购，采购过程中应严格遵守公司采购制度和相关法律法规。采购人员应索取发票、送货单等相关凭证，并及时将采购情况反馈给食堂管理人员。食堂管理人员对采购的食材进行验收，核对品种、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。如发现问题，应及时与供应商沟通解决。4.付款管理财务部门根据采购合同和验收凭证，审核无误后按照规定的付款方式支付食材采购款项。付款时应严格执行审批流程，确保付款的准确性和合规性。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。人员薪酬支出1.薪酬标准制定食堂工作人员合理的薪酬标准，包括基本工资、绩效工资、加班工资等。薪酬标准应根据岗位要求、工作强度、市场行情等因素确定，并报公司相关部门审批。定期对食堂工作人员的薪酬进行评估和调整，确保薪酬水平具有竞争力。2.考勤管理建立食堂工作人员考勤制度，严格记录工作人员的出勤情况。考勤记录作为计算薪酬的依据。对于加班情况，应按照公司加班管理规定进行审批和记录，确保加班工资的准确计算。3.薪酬核算与发放每月定期由食堂管理人员根据考勤记录核算工作人员薪酬，并提交给财务部门。财务部门审核无误后，按照公司工资发放流程进行薪酬发放。薪酬发放应通过银行转账等正规方式进行，确保薪酬发放的安全和及时。水电费支出1.水电计量安装独立的水电计量设备，准确记录食堂的水电用量。水电计量设备应定期进行检查和维护，确保计量数据的准确性。2.费用结算每月根据水电部门提供的缴费通知单，核对水电用量和费用金额。财务部门按照规定及时支付水电费。分析水电费用支出情况，采取节能降耗措施，降低水电费成本。设备设施购置与维修支出1.购置计划根据食堂运营需要，制定设备设施购置计划。购置计划应包括设备设施的名称、规格、数量、预算等内容，并报公司相关部门审批。优先考虑购置性价比高、质量可靠、易于维护的设备设施。2.采购流程按照公司采购制度进行设备设施采购，选择合适的供应商，签订采购合同。设备设施到货后，由相关人员进行验收，确保设备设施符合采购要求。验收合格后，办理入库手续。3.维修管理建立设备设施维修管理制度，定期对设备设施进行检查和维护，及时发现并解决问题。对于突发的设备设施故障，应及时安排维修人员进行维修。维修费用应按照公司相关规定进行审批和报销。其他支出1.日常办公用品支出食堂根据实际需要，合理采购日常办公用品，如文具、清洁用品等。办公用品采购应遵循经济、实用的原则，严格控制采购成本。采购后办理入库手续，按照规定进行领用和报销。2.业务招待支出食堂因业务需要发生的招待费用，应严格按照公司业务招待管理规定执行。招待费用应明确招待对象、事由、标准等信息，并履行审批手续。财务部门对招待费用进行审核，确保费用支出合理合规。账务处理与报表编制账务处理1.会计核算食堂账目应按照国家统一的会计制度进行核算，设置总账、明细账、日记账等账簿，准确记录各项收支业务。会计凭证应真实、合法、完整，手续齐全。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，经过审核后登记账簿。2.科目设置根据食堂收支业务特点，设置相应的会计科目，如"主营业务收入餐费收入"、"主营业务成本食材采购成本"、"管理费用人员薪酬"、"水电费"、"设备设施购置支出"等。对各项收支业务进行明细核算，确保账目清晰、准确。报表编制1.日报表每日营业结束后，食堂应编制日报表，反映当日餐费收入、食材采购支出、小卖部收入等情况。日报表应经食堂管理人员审核签字后报送公司财务部门。2.月报表每月末，食堂应编制月报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。月报表应按照会计制度规定的格式和内容编制，经食堂负责人审核后报送公司财务部门。财务部门对食堂月报表进行审核和分析，及时发现问题并提出改进建议。财务审批与监督财务审批1.审批流程食堂各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由食堂负责人审批；较大金额的支出需报公司相关部门负责人审批；重大支出需经公司主管领导审批。审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对审批意见负责。2.审批权限明确不同层级审批人的审批权限，如食堂负责人审批单笔支出金额在[X]元以下的费用；公司相关部门负责人审批单笔支出金额在[X]元至[X]元之间的费用；公司主管领导审批单笔支出金额在[X]元以上的费用。财务监督1.内部监督公司财务部门定期对食堂账目进行检查和审计，监督食堂财务收支情况是否合规、真实。食堂管理人员应加强对食堂日常财务工作的监督，确保各项收支业务符合制度规定。2.员工监督定期向员工公开食堂账目收支情况，接受员工监督。员工如有疑问或意见，可向公司相关部门反映。设立意见箱或举报电话，鼓励员工对食堂财务管理中的违规行为进行举报。对举报属实的员工给予奖励。库存管理食材库存管理1.库存盘点建立食材库存盘点制度，定期对食材库存进行盘点。盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。盘点时应认真核对食材的品种、规格、数量、质量等，确保账实相符。如发现盘盈或盘亏情况，应及时查明原因并进行处理。2.库存限额管理根据食堂日常食材消耗情况和采购周期，设定合理的食材库存限额。库存限额应定期进行评估和调整。严格控制食材库存数量，避免积压或缺货现象的发生。对于超过库存限额的食材，应及时采取措施进行处理，如促销、调剂等。3.库存保管食材应分类存放，保持仓库环境整洁、通风良好，防止食材变质、损坏。建立库存保管台账，记录食材的出入库情况，包括日期、品种、规格、数量、来源、去向等信息。物资库存管理1.其他物资盘点对食堂的其他物资，如办公用品、清洁用品、设备设施配件等，定期进行盘点。盘点方法和要求与食材库存盘点相同。2.物资采购与领用根据物资库存情况和实际需要，制定物资采购计划。物资采购应遵循经济、实用的原则，严格控制采购成本。