集团财务授权管理制度

集团财务授权管理制度一、总则（一）目的为加强集团财务管理，规范财务授权行为，明确财务审批权限和流程，保障集团资金安全，提高财务管理效率，根据国家相关法律法规及集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。（三）基本原则1.合法性原则：财务授权必须符合国家法律法规和集团相关规定。2.分级授权原则：根据各单位的管理层次和职责范围，实行分级授权管理。3.权责对等原则：被授权人应在授权范围内行使职权，并承担相应责任。4.可控性原则：授权应便于管理和监督，确保财务活动处于有效控制之中。二、财务授权体系（一）授权主体与对象1.授权主体：集团董事会是财务授权的最高决策机构，负责制定财务授权的总体政策和重大事项的审批。2.授权对象：各单位负责人、财务负责人及其他经授权的人员。（二）授权方式1.常规授权：对日常财务活动中重复出现、性质和金额相对稳定的事项进行的授权。常规授权一般以制度、流程等形式明确，由各单位在规定范围内执行。2.特别授权：对超出常规授权范围的特殊、重大财务事项进行的临时性授权。特别授权由集团董事会或其授权的机构根据具体情况进行审批。三、财务审批权限（一）预算审批权限1.各单位年度预算：各单位应于每年规定时间内编制本单位年度预算，经本单位负责人审核后报集团财务部门。集团财务部门汇总审核后，提交集团预算管理委员会审议，经集团董事会批准后执行。2.预算调整：各单位预算执行过程中如需调整，应提前编制预算调整方案，说明调整原因、调整金额及对财务状况和经营成果的影响。预算调整方案经本单位负责人审核后，报集团财务部门。集团财务部门审核后，提交集团预算管理委员会审议，经集团董事会批准后执行。（二）资金审批权限1.资金支付审批日常经营资金支付：各单位日常经营活动中的资金支付，如采购货款、员工薪酬、费用报销等，由各单位财务负责人按照内部审批流程进行审核，报本单位负责人审批后支付。重大资金支付：单笔金额超过规定限额的重大资金支付，如对外投资、重大资产购置、大额借款等，应提前提交资金使用计划和可行性报告，经本单位负责人审核后报集团财务部门。集团财务部门审核后，提交集团资金管理委员会审议，经集团董事会批准后支付。2.资金调度审批集团内部资金调度：集团总部与各单位之间、各单位之间的资金调度，应遵循集团资金管理规定，由集团财务部门根据资金状况和业务需求进行统筹安排。资金调度方案经集团财务负责人审核后，报集团分管领导审批。对外资金拆借审批：集团原则上不允许对外资金拆借。如确有必要，应经集团董事会批准，并签订相关借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。（三）费用报销审批权限1.一般费用报销：各单位员工日常费用报销，如差旅费、业务招待费、办公费等，按照本单位内部费用报销制度执行。报销金额在规定限额内的，由部门负责人审核，财务负责人复核，报本单位负责人审批；报销金额超过规定限额的，除上述审核外，还需报集团财务部门备案。2.专项费用报销：各单位发生的专项费用，如研发费用、广告宣传费等，应按照相关规定进行审批。专项费用报销金额在规定限额内的，由项目负责人审核，财务负责人复核，报本单位负责人审批；报销金额超过规定限额的，除上述审核外，还需报集团财务部门会同相关部门审核，经集团分管领导审批。（四）资产购置与处置审批权限1.资产购置审批固定资产购置：各单位购置固定资产，应提前编制购置计划，说明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。购置计划经本单位负责人审核后报集团财务部门。集团财务部门审核后，提交集团资产管理委员会审议，经集团董事会批准后执行。低值易耗品购置：各单位购置低值易耗品，按照本单位内部资产管理规定执行。购置金额在规定限额内的，由部门负责人审核，财务负责人复核，报本单位负责人审批；购置金额超过规定限额的，除上述审核外，还需报集团财务部门备案。2.资产处置审批固定资产处置：各单位固定资产处置，应提前提出处置申请，说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值、处置方式、预计处置收入等。处置申请经本单位负责人审核后报集团财务部门。集团财务部门审核后，提交集团资产管理委员会审议，经集团董事会批准后实施。低值易耗品处置：各单位低值易耗品处置，按照本单位内部资产管理规定执行。处置金额在规定限额内的，由部门负责人审核，财务负责人复核，报本单位负责人审批；处置金额超过规定限额的，除上述审核外，还需报集团财务部门备案。四、财务授权流程（一）常规事项授权流程1.各单位根据集团财务授权管理制度和本单位实际情况，制定本单位的财务授权操作细则，明确各类财务事项的审批流程和审批权限。2.各单位财务人员按照授权操作细则对财务事项进行初审，确保事项合规、资料完整。3.初审通过后，财务事项提交相应审批人进行审批。审批人应认真审核相关资料，在授权范围内签署审批意见。4.财务人员根据审批意见办理相关财务业务，如支付款项、登记账簿等。（二）特别事项授权流程1.对于超出常规授权范围的特别事项，由相关部门或单位提出申请，并提交详细的事项说明、可行性报告、预算方案等资料。2.申请资料经本单位负责人审核后报集团财务部门。集团财务部门对申请资料进行审核，提出审核意见。3.审核通过后，集团财务部门将申请资料提交集团相关决策机构，如预算管理委员会、资金管理委员会、资产管理委员会等进行审议。4.决策机构根据审议情况进行决策，形成决议。决议经集团董事会批准后，授权相关人员办理该特别事项。5.相关人员按照决议要求办理特别事项，并及时向集团财务部门反馈办理情况。五、财务授权的监督与管理（一）监督机制1.集团财务部门负责对各单位财务授权执行情况进行定期检查和不定期抽查，确保各单位严格按照授权范围和流程进行财务活动。2.集团审计部门负责对各单位财务授权执行情况进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各单位应建立内部监督机制，加强对本单位财务授权执行情况的日常监督，及时发现和纠正违规行为。（二）信息披露1.集团应按照相关法律法规和监管要求，定期披露财务授权管理制度的执行情况，接受股东、债权人及社会公众的监督。2.各单位应在本单位内部定期公布财务授权执行情况，接受员工监督。（三）责任追究1.对于违反财务授权管理制度的行为，集团将视情节轻重给予相关责任人警告、罚款、降职、撤职等处分。2.对于因违反财务授权管理制度给集团造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、财务授权的变更与终止（一）变更1.因集团组织架构调整、业务发展需要或其他原因，需对财务授权管理制度进行变更的，由集团财务部门提出修订建议，经集团董事会批准后实施。2.各单位应根据集团财务授权管理制度的变更，及时调整本单位的财务授权操作细则。（二）终止1.当集团财务授权管理制度所依据的法律法规、政策发生重大变化，或集团经营管理模式发生根本性改变，导致原财务授权管理制度无法继续执行时