2025年税务师快速复习技巧试题及答案

2025年税务师快速复习技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的情形？

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过100万元的服务业企业

D.年应税销售额超过50万元的建筑业企业

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是？

A.企业发生的合理工资薪金支出准予税前扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予税前扣除

C.企业支付的职工福利费，按照工资薪金总额的14%据实扣除

D.企业支付的职工教育经费，不超过工资薪金总额的8%的部分准予税前扣除

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物或者应税劳务的，为货物交付或者应税劳务完成的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.销售无形资产或者不动产的，为不动产权属转移的当天

D.销售自产自用应税货物的，为货物交付的当天

4.下列关于个人所得税的减免税项目的说法，正确的是？

A.孤儿及其抚养人取得的孤儿补助费免征个人所得税

B.对农村居民取得的土地承包经营权转让所得，免征个人所得税

C.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，减按50%计入应纳税所得额

D.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，应向购买方开具增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，可以自行开具增值税普通发票

D.增值税专用发票的开具，应当符合国家税务总局规定的格式、内容和开具要求

6.下列关于税收征管法的说法，正确的是？

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计账簿、凭证、报表和其他有关资料进行检查

B.税务机关有权对纳税人的生产、经营场所和货物进行检查

C.纳税人、扣缴义务人必须按照国家有关规定，保管和使用税务登记证件

D.税务机关对纳税人、扣缴义务人的检查，不得少于两次

7.下列关于土地增值税的纳税义务人的说法，正确的是？

A.土地增值税的纳税义务人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.单位和个人转让土地使用权或者房屋产权的，应当向土地所在地税务机关申报缴纳土地增值税

C.土地增值税的纳税义务人应当在转让合同签订之日起30日内申报纳税

D.土地增值税的纳税义务人应当按照规定期限缴纳土地增值税

8.下列关于企业所得税的纳税期限的说法，正确的是？

A.企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业所得税的纳税期限，由税务机关根据企业的具体情况确定

C.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.企业应当在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款

9.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？

A.纳税人应当按月或者按季申报增值税纳税申报表

B.纳税人应当在申报期限内，按照税务机关的规定报送增值税纳税申报表及相关资料

C.纳税人应当在申报期限内，自行计算增值税应纳税额，并按规定缴纳增值税

D.纳税人应当按照税务机关的规定，对增值税纳税申报表进行电子签名

10.下列关于个人所得税的纳税申报的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税申报，可以采用自行申报、邮寄申报、数据电文申报、委托申报等方式

B.个人应当在取得所得后的次月15日内，向主管税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人委托代扣代缴义务人代为申报的，应当向税务机关报送委托代扣代缴协议和个人所得税纳税申报表

D.个人取得的境外所得，应当向主管税务机关报送境外所得纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的5%。（）

3.增值税纳税义务发生时间，以货物交付或者应税劳务完成的当天为准。（）

4.个人所得税的减免税项目，由国务院规定。（）

5.增值税专用发票由税务机关统一印制。（）

6.税务机关有权对纳税人的财务、会计账簿进行检查。（）

7.土地增值税的纳税义务人，是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.企业所得税的纳税期限，由企业自行确定。（）

9.纳税人应当按季度申报增值税纳税申报表。（）

10.个人所得税的纳税申报，可以采用自行申报、邮寄申报、数据电文申报、委托申报等方式。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的业务招待费，可以在税前扣除。（）

2.纳税人购买固定资产的进项税额，可以抵扣应纳增值税。（）

3.个人取得工资薪金所得，超过5000元的部分，应当缴纳个人所得税。（）

4.税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询。（）

5.土地增值税的纳税义务发生时间，以合同签订的当天为准。（）

6.企业所得税的汇算清缴，应当在年度终了之日起6个月内完成。（）

7.纳税人应当在收到增值税专用发票之日起90日内认证抵扣。（）

8.个人取得的稿酬所得，可以减除800元的费用后计算纳税。（）

9.税务机关对纳税人的检查，应当事先通知纳税人。（）

10.增值税小规模纳税人的销售额，包括应税货物销售额和非应税货物销售额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

2.解释企业所得税中“合理工资薪金”的概念，并说明其对企业所得税的影响。

3.描述增值税专用发票的开具流程，包括开具时间和开具要求。

4.简要说明个人所得税中“综合所得”的构成内容及其纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济稳定和可持续发展中的作用。

2.分析税收政策在调节收入分配和促进社会公平方面的作用及局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据增值税一般纳税人的认定标准，年应税销售额超过500万元的企业均符合条件，故选A；年应税销售额超过200万元的企业也符合条件，故选B；年应税销售额超过100万元的服务业企业符合条件，故选C；年应税销售额超过50万元的建筑业企业符合条件，故选D。

2.ABD

解析思路：合理工资薪金支出准予税前扣除，故选A；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予税前扣除，故选B；职工福利费按照工资薪金总额的14%据实扣除，故选C；职工教育经费不超过工资薪金总额的8%的部分准予税前扣除，故选D。

3.ABCD

解析思路：根据增值税纳税义务发生时间的规定，销售货物或应税劳务的，以交付或完成当天为准，故选A；提供租赁服务采取预收款方式的，以收到预收款当天为准，故选B；销售无形资产或不动产的，以不动产权属转移当天为准，故选C；销售自产自用应税货物的，以交付当天为准，故选D。

4.ACD

解析思路：孤儿及其抚养人取得的孤儿补助费免征个人所得税，故选A；个人转让自用5年以上家庭唯一住房所得免征个人所得税，故选D；个人投资者从上市公司取得的股息红利所得减按50%计入应纳税所得额，故选C；对农村居民取得的土地承包经营权转让所得免征个人所得税，故选B。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行开具，故选A；一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务等，应向购买方开具增值税专用发票，故选B；小规模纳税人销售货物等，可以自行开具增值税普通发票，故选C；增值税专用发票的开具需符合国家税务总局规定的格式、内容和开具要求，故选D。

6.ABCD

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务、会计账簿进行检查，故选A；税务机关有权对纳税人的生产、经营场所和货物进行检查，故选B；纳税人、扣缴义务人必须按照国家有关规定保管和使用税务登记证件，故选C；税务机关对纳税人、扣缴义务人的检查不得少于两次，故选D。

7.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税义务人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，故选A；单位和个人转让土地使用权或房屋产权，应向土地所在地税务机关申报缴纳土地增值税，故选B；土地增值税的纳税义务人应当在转让合同签订之日起30日内申报纳税，故选C；土地增值税的纳税义务人应当按照规定期限缴纳土地增值税，故选D。

8.ABCD

解析思路：企业所得税按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，故选A；企业所得税的纳税期限由税务机关根据企业具体情况确定，故选B；企业应自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，故选C；企业应在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款，故选D。

9.ABCD

解析思路：纳税人应按月或按季申报增值税纳税申报表，故选A；纳税人应在申报期限内，按照税务机关规定报送增值税纳税申报表及相关资料，故选B；纳税人应在申报期限内，自行计算增值税应纳税额，按规定缴纳增值税，故选C；纳税人应按税务机关规定，对增值税纳税申报表进行电子签名，故选D。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采用自行申报、邮寄申报、数据电文申报、委托申报等方式，故选A；个人应在取得所得后的次月15日内，向主管税务机关报送个人所得税纳税申报表，故选B；个人委托代扣代缴义务人代为申报的，应向税务机关报送委托代扣代缴协议和个人所得税纳税申报表，故选C；个人取得的境外所得，应向主管税务机关报送境外所得纳税申报表，故选D。

二、判断题

1.×

解析思路：企业发生的业务招待费，超过规定标准的部分不得在税前扣除。

2.√

解析思路：根据增值税法规定，纳税人购买固定资产的进项税额可以抵扣应纳增值税。

3.√

解析思路：个人取得工资薪金所得，超过5000元的部分属于应纳税所得额，需缴纳个人所得税。

4.√

解析思路：税务机关依法有权对纳税人的存款账户进行查询。

5.×

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间，以合同签订的当天为