2025年税务师考试模拟答题实战试题及答案

2025年税务师考试模拟答题实战试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买设备

C.购买办公用品

D.购买固定资产

3.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.基本税率13%

B.低税率9%

C.加计抵减税率15%

D.特定业务适用6%的税率

4.下列关于企业所得税税前扣除项目，正确的是：

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.利息支出

D.税收滞纳金支出

5.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.广告费用

B.业务招待费

C.职工培训费用

D.非货币性资产交换产生的损益

6.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税收滞纳金支出不得税前扣除

D.财产转让所得适用累进税率

7.下列关于增值税专用发票的管理，正确的是：

A.专用发票由税务机关免费发放

B.专用发票实行实名制管理

C.专用发票开具后不得更改

D.专用发票丢失需向税务机关报告

8.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的是：

A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应按月预缴企业所得税

C.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴

D.企业应在年度终了后3个月内进行汇算清缴

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，正确的是：

A.销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

10.下列关于个人所得税的申报方式，正确的是：

A.纳税人可在年度内自行申报

B.纳税人可在年度内委托扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人可在年度内委托税务代理申报

D.纳税人可在年度内通过税务机关申报

11.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由纳税人自行印制

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税普通发票限于增值税小规模纳税人领购使用

12.下列关于企业所得税汇算清缴的资料，正确的是：

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表附表

C.企业财务会计报表

D.企业年度审计报告

13.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.纳税人可在年度内自行申报

B.纳税人可在年度内委托扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人可在年度内委托税务代理申报

D.纳税人可在年度内通过税务机关申报

14.下列关于增值税专用发票的管理，正确的是：

A.专用发票由税务机关免费发放

B.专用发票实行实名制管理

C.专用发票开具后不得更改

D.专用发票丢失需向税务机关报告

15.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的是：

A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应按月预缴企业所得税

C.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴

D.企业应在年度终了后3个月内进行汇算清缴

16.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，正确的是：

A.销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权属转移的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

17.下列关于个人所得税的申报方式，正确的是：

A.纳税人可在年度内自行申报

B.纳税人可在年度内委托扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人可在年度内委托税务代理申报

D.纳税人可在年度内通过税务机关申报

18.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由纳税人自行印制

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税普通发票限于增值税小规模纳税人领购使用

19.下列关于企业所得税汇算清缴的资料，正确的是：

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表附表

C.企业财务会计报表

D.企业年度审计报告

20.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.纳税人可在年度内自行申报

B.纳税人可在年度内委托扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人可在年度内委托税务代理申报

D.纳税人可在年度内通过税务机关申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.个人出租房屋取得的租金收入，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

7.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

8.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月或者按次缴纳。（）

10.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.解释企业所得税的纳税申报期限和申报方式。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式，并简要说明每种方式的适用对象。

4.说明增值税小规模纳税人的认定标准和税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的意义。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,B,C

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、设备和办公用品，不包括购买固定资产。

3.A,B,D

解析思路：增值税税率包括基本税率13%、低税率9%和特定业务适用的6%税率。

4.A,B,C

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费支出和利息支出。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括广告费用、业务招待费、职工培训费用和非货币性资产交换产生的损益。

6.A,B

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，适用于工资、薪金所得和劳务报酬所得。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的管理包括免费发放、实名制管理、不得更改和丢失报告。

8.A,C

解析思路：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后6个月内，不得按月预缴。

9.A,C

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或不动产的当天。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、委托代扣代缴、委托税务代理申报和通过税务机关申报。

二、判断题答案及解析思路

1.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.×

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但普通发票只能作为计算应纳税额的依据。

5.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时有限额扣除。

6.√

解析思路：个人出租房屋取得的租金收入，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。

7.√

解析思路：企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。

8.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是按月或者按次缴纳。

10.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：阐述增值税专用发票的开具要求，如内容完整、准确，以及注意事项，如防止发票丢失、确保发票真实有效等。

2.解析思路：解释企业所得税的纳税申报期限为年度终了后6个月内，申报方式包括自行申报、委托代扣代缴、委托税务代理申报和通过税务机关申报。

3.解析思路：列举个人所得税的征收方式，如自行申报、代扣代缴、自行申报和汇总申报，并说明每种方式的适用对象。

4.解析思路：说明增值