集团财务预算管理制度

集团财务预算管理制度总则制度目的本制度旨在加强集团财务管理，规范财务预算编制、执行、监控及考核等行为，提高集团资源配置效率，确保集团战略目标的实现，保障集团整体运营的稳健性和可持续性。适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。基本原则1.战略导向原则：财务预算应紧密围绕集团战略目标展开，确保各项预算指标与战略方向一致，为战略实施提供有力支持。2.全面性原则：涵盖集团所有经营活动，包括但不限于销售、采购、生产、研发、投资、融资等，实现全方位、全过程的预算管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法和模型进行预算编制，结合历史数据、市场动态及未来发展预测，确保预算数据真实、准确、可靠。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。5.效益优先原则：注重资源的合理配置和有效利用，追求经济效益最大化，提高集团整体运营效益。6.动态调整原则：根据内外部环境变化，及时对预算进行动态调整，确保预算的适应性和有效性。财务预算管理组织及职责预算管理委员会1.组成：由集团高层管理人员、各部门负责人等组成，集团总裁担任主任。2.职责审议通过集团年度财务预算编制方案、预算调整方案及预算考核方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和检查，确保预算目标的实现。根据集团战略目标和实际经营情况，对预算管理工作提出指导意见和建议。财务管理部门1.职责负责组织、指导、协调集团财务预算的编制、汇总、审核及上报工作。对各部门预算编制进行培训和指导，提供相关技术支持。跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，及时发现并反馈预算执行中的问题。提出预算调整建议，对预算调整事项进行审核和分析。配合预算管理委员会开展预算考核工作，提供相关数据和分析报告。各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行、控制及分析工作。按照集团预算管理要求，及时准确地提供预算编制所需的基础数据和资料。严格执行经批准的预算，对预算执行过程中的偏差进行分析和整改，确保本部门预算目标的实现。配合财务管理部门做好预算执行情况的跟踪、监控及考核工作。财务预算编制编制依据1.集团战略规划和年度经营目标。2.国家法律法规、政策及相关行业标准。3.集团历史财务数据、经营业绩及市场发展趋势。4.各部门业务计划、工作计划及投资计划等。编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求及相关注意事项。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务计划和工作计划，对各项收入、成本、费用、资产、负债等进行预测和分析，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。3.财务管理部门汇总审核：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总，审核各部门预算草案的完整性、准确性和合理性，对不符合要求的预算草案及时反馈给相关部门进行修改。4.预算管理委员会审议：财务管理部门将汇总审核后的预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。各部门根据预算管理委员会的意见对预算草案进行修改完善后，再次提交财务管理部门。5.总裁审批：财务管理部门将经预算管理委员会审议通过的预算草案报总裁审批。总裁根据集团战略目标和实际经营情况，对预算草案进行最终审批。经总裁审批通过的预算即为集团年度财务预算方案。6.下达执行：集团年度财务预算方案经总裁审批通过后，由财务管理部门下达各部门执行。编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关联的成本费用预算编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为12个月），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或一个季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地编制预算的方法。能使预算更贴合实际情况，及时反映市场变化和企业经营动态。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制，尤其是对一些成本费用支出不合理或需要进行重大调整的项目。财务预算执行与控制预算执行1.各部门应严格按照下达的年度财务预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.财务管理部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时跟踪和记录，及时反映预算执行进度和差异情况。预算控制1.授权审批控制：明确各部门预算执行过程中的审批权限和程序，严格执行预算审批制度，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.指标控制：对预算执行中的关键指标进行监控，如收入、利润、成本费用率、资产负债率等，及时发现并纠正指标偏差，确保预算目标的实现。3.资金控制：加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金安全、高效运行。严格控制资金支出，杜绝无预算或超预算支出。预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，出现以下情况之一的，可以申请预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致集团经营环境发生重大改变，影响预算执行的。集团战略规划进行重大调整，需要对预算进行相应调整的。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，导致预算收入或成本费用与实际情况出现较大偏差，影响预算执行的。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，对集团经营造成重大影响，需要调整预算的。其他不可预见的因素，经预算管理委员会认定需要调整预算的。2.调整流程提出申请：预算执行部门根据预算调整条件，填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，并提交财务管理部门。审核分析：财务管理部门对预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。审议批准：财务管理部门将审核后的预算调整申请表提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据集团实际情况，对调整申请进行全面审查，审议通过后报总裁批准。下达调整通知：经总裁批准后的预算调整申请，由财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。财务预算分析与考核预算分析1.财务管理部门定期（每月、每季度、每年）对预算执行情况进行分析，编制预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、预算差异分析、原因分析及改进建议等内容。2.预算分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出预算执行中的问题和原因，为预算调整和改进提供依据。3.各部门应配合财务管理部门做好预算分析工作，及时提供相关数据和资料，并对本部门预算执行情况进行分析总结，提出改进措施和建议。预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果公平公正。激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。责权利相结合原则：明确各部门和个人在预算执行中的责任和权利，将考核结果与绩效挂钩，做到责权利相统一。2.考核指标预算执行率：反映各部门预算执行的总体情况，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。预算差异率：衡量各部门预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算差异率=（实际执行金额预算金额）/预算金额×100%。关键指标完成率：根据各部门预算中的关键指标设定考核指标，如收入完成率、利润完成率、成本费用控制率等，考核各部门关键指标的完成情况。3.考核周期月度考核：对各部门预算执行情况进行月度监控和分析，对预算执行偏差较大的部门进行预警和督促整改。季度考核：每季度末对各部门预算执行情况进行全面考核，根据考核结果进行相应的奖惩。年度考核：每年末对各部门全年预算执行情况进行综合考核，确定年度考核结果，并进行年度总评和奖惩兑现。4.考核程序数据收集：财务管理部门负责收集各部门预算执行情况的数据和资料，作为考核的依据。自评报告：各部门在考核期结束后，对本部门预算执行情况进行自我总结和评价，撰写自评报告，报送财务管理部门。考核评价：财务管理部门根据收集的数据和各部门自评报告，对各部门预算执行情况进行考核评价，提出考核意见和建议。审核批准：考核意见和建议报预算管理委员会审核批准后，确定最终考核结果。结果反馈与奖惩：将考核结果反馈给各部门，并按照考核制度进行奖惩兑现。对预算执行优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和惩罚。财务预算信息管理信息收集1.各部门应建立健全预算基础数据收集制度，明确数据收集的责任人、收集内容、收集时间及收集方式等，确保预算基础数据的及时、准确、完整。2.预算基础数据包括但不限于历史财务数据、业务数据、市场数据、行业数据、政策法规数据等。各部门应按照财务管理部门的要求，定期报送相关数据，并对数据的真实性和准确性负责。信息整理与分析1.财务管理部门负责对各部门报送的预算基础数据进行整理、汇总和分析，建立预算信息数据库，为预算编制、执行、监控及考核等提供数据支持。2.运用数据分析工具和方法，对预算信息进行深入挖掘和分析，为预算管理决策提供依据。定期生成预算分析报告，及时反映预算执行情况和存在的问题，提出改进措施和建议。信息传递与共享1.建立预算信息传递机制，明确信息传递的流程、方式和时间要求，确保预算信息在集团内部及