2025年税务师考试难点突破方案试题及答案

2025年税务师考试难点突破方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购置固定资产的支出

B.安装调试费用

C.税金及附加

D.购置固定资产时支付的增值税进项税额

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.提供教育、医疗服务

D.供消费者自用的应税货物

5.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.税金及附加

B.罚款、滞纳金

C.资产损失

D.捐赠支出

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.纳税人可以选择简易计税方法

D.纳税人不得选择简易计税方法

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

8.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口自产货物

B.外贸企业出口货物

C.外贸综合服务企业出口货物

D.纳税人委托出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价

B.受控外国企业

C.关联交易

D.资产评估

10.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人

B.高新技术企业

C.纳税人可以选择简易计税方法

D.符合条件的出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

D.符合条件的非营利组织的收入

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.出口货物的纳税人

C.进口货物的纳税人

D.纳税人委托出口货物的纳税人

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

14.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

18.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

20.下列哪些属于增值税的税收征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部门

D.工商管理部门

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和税率上完全相同。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

3.企业在发生资产损失时，必须取得国家有关机关的证明，才能在税前扣除。（）

4.企业对外投资，取得的股息、红利等权益性投资收益，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额的14%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业购买无形资产发生的支出，可以在购买当期一次性计入成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，一年内不得变更。（）

8.企业转让土地使用权，取得的收入属于营业税的征税范围。（）

9.企业在境外取得的所得，不需要在我国纳税。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税简易计税方法的适用范围和税率。

2.企业在计算应纳税所得额时，如何确定固定资产的折旧年限和折旧方法？

3.请简述企业所得税的纳税申报程序。

4.增值税发票的管理主要包括哪些内容？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的重要作用及其对企业的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资和经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：购置固定资产的支出不能在计算应纳税所得额时扣除，但安装调试费用、税金及附加和购置固定资产时支付的增值税进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房产收入和资产转让收入。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、提供教育、医疗服务和出口货物退（免）税。

5.BCD

解析思路：罚款、滞纳金、资产损失和捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

6.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、纳税人可以选择简易计税方法以及纳税人不得选择简易计税方法的情况。

7.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策适用于生产企业出口自产货物、外贸企业出口货物、外贸综合服务企业出口货物和纳税人委托出口货物。

9.ABC

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括转让定价、受控外国企业和关联交易。

10.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策适用于小规模纳税人、高新技术企业、纳税人可以选择简易计税方法以及符合条件的出口货物。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和税率上存在差异。

2.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，因不可抗力造成的损失可以在税前扣除。

3.√

解析思路：企业在发生资产损失时，需要取得国家有关机关的证明，才能在税前扣除。

4.×

解析思路：企业对外投资取得的股息、红利等权益性投资收益，除特殊情况外，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额的14%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。

6.×

解析思路：企业购买无形资产发生的支出，应当根据国家有关规定进行摊销，不得一次性计入成本费用。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，一年内不得变更。

8.×

解析思路：企业转让土地使用权，取得的收入属于营业税的征税范围，但在增值税改革后，已不再征收营业税。

9.×

解析思路：企业在境外取得的所得，需要按照我国税法规定进行纳税。

10.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题

1.简述增值税简易计税方法的适用范围和税率。

解析思路：适用范围包括小规模纳税人、特定行业和特定业务，税率一般为3%。

2.企业在计算应纳税所得额时，如何确定固定资产的折旧年限和折旧方法？

解析思路：固定资产的折旧年限和折旧方法应当根据国家有关规定和企业实际情况确定，如直线法、加速折旧法等。

3.请简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：纳税申报程序包括填写纳税申报表、报送税务机关、办理缴纳税款等步骤。

4.增值税发票的管理主要包括哪些内容？

解析思路：包括发票领用、开具、保管、报销等环节的管理，确保发票