决胜千里税务师考试试题及答案

决胜千里税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.以下哪些行为属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.外商投资企业

4.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外籍个人

D.中国境内居住的个人

E.中国境外居住的个人

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.销售古旧图书

C.销售鲜活农产品

D.销售教育用品

E.销售残疾人用品

6.以下哪些属于营业税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.销售古旧图书

C.销售鲜活农产品

D.销售教育用品

E.销售残疾人用品

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入

E.符合条件的财政补贴收入

8.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入

E.符合条件的财政补贴收入

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

10.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

11.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.外商投资企业

12.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外籍个人

D.中国境内居住的个人

E.中国境外居住的个人

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.销售古旧图书

C.销售鲜活农产品

D.销售教育用品

E.销售残疾人用品

14.以下哪些属于营业税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.销售古旧图书

C.销售鲜活农产品

D.销售教育用品

E.销售残疾人用品

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入

E.符合条件的财政补贴收入

16.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入

E.符合条件的财政补贴收入

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

18.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

19.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.外商投资企业

20.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外籍个人

D.中国境内居住的个人

E.中国境外居住的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等应税劳务。（）

3.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。（）

5.增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额。（）

6.营业税的计税依据是营业额，营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。（）

7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

8.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在中国境内取得的各项收入，减除费用、损失、专项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

9.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本程序。

2.请列举企业所得税中可以扣除的成本、费用和损失项目。

3.简要说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.解释增值税中的“进项税额”和“销项税额”的概念及其在计算增值税应纳税额中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用，并分析税收政策对经济调控的影响。

2.结合当前税收改革趋势，探讨如何优化增值税制度，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和外商投资企业。

4.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、港澳台同胞、外籍个人、中国境内居住的个人和中国境外居住的个人。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税农产品、销售古旧图书、销售鲜活农产品、销售教育用品和销售残疾人用品。

6.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的免税项目包括销售免税农产品、销售古旧图书、销售鲜活农产品、销售教育用品和销售残疾人用品。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入和符合条件的财政补贴收入。

8.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入和符合条件的财政补贴收入。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

10.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和外商投资企业。

12.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、港澳台同胞、外籍个人、中国境内居住的个人和中国境外居住的个人。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的免税项目包括销售免税农产品、销售古旧图书、销售鲜活农产品、销售教育用品和销售残疾人用品。

14.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的免税项目包括销售免税农产品、销售古旧图书、销售鲜活农产品、销售教育用品和销售残疾人用品。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入和符合条件的财政补贴收入。

16.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金、行政事业性收费收入和符合条件的财政补贴收入。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

18.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

19.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和外商投资企业。

20.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、港澳台同胞、外籍个人、中国境内居住的个人和中国境外居住的个人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本规定。

2.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等应税劳务。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，这是企业所得税的基本纳税人范围。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，这是个人所得税的基本纳税人范围。

5.√

解析思路：增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额，这是增值税计算应纳税额的基本原则。

6.√

解析思路：营业税的计税依据是营业额，营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，这是营业税计算应纳税额的基本原则。

7.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，这是企业所得税计算应纳税所得额的基本原则。

8.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在中国境内取得的各项收入，减除费用、损失、专项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，这是个人所得税计算应纳税所得额的基本原则。

9.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税税率的基本分类。

10.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税税率的基本分类。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收的征收管理和纳税申报的基本程序包括：税务登记、账簿凭证管理、纳税申报