企业财务报表审计的程序试题及答案

企业财务报表审计的程序试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.企业财务报表审计的基本程序包括哪些？

A.计划审计工作

B.识别和评估重大错报风险

C.设计应对重大错报风险的审计程序

D.执行审计程序

E.评价审计证据

2.以下哪些属于审计计划的组成部分？

A.确定审计范围

B.确定审计时间安排

C.确定审计方法

D.确定审计费用

E.确定审计报告格式

3.审计人员在进行风险评估时，需要考虑哪些因素？

A.财务报表的复杂性

B.企业内部控制的有效性

C.行业风险

D.经济环境

E.企业治理结构

4.审计人员在执行实质性程序时，应关注哪些方面？

A.交易的真实性

B.交易的完整性

C.交易的准确性

D.交易的授权性

E.交易的及时性

5.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计证据？

A.审计证据的充分性

B.审计证据的可靠性

C.审计证据的关联性

D.审计证据的完整性

E.审计证据的及时性

6.审计人员在执行审计工作过程中，应如何保持独立性？

A.避免与被审计单位产生利益冲突

B.保持职业怀疑态度

C.遵循审计准则

D.保持审计人员的专业胜任能力

E.保持审计人员的职业道德

7.审计人员在编制审计报告时，应包括哪些内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计发现

E.审计结论

8.审计人员在审计过程中，如发现重大错报风险，应采取哪些措施？

A.重新评估重大错报风险

B.修改审计程序

C.采取追加审计程序

D.调整审计意见

E.通知管理层

9.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计工作底稿？

A.确保审计工作底稿的完整性和准确性

B.保存审计工作底稿的期限

C.保密审计工作底稿

D.定期检查审计工作底稿

E.修改审计工作底稿

10.审计人员在审计过程中，如发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应如何处理？

A.通知被审计单位

B.采取适当的审计程序

C.修改审计报告

D.保留相关证据

E.依法处理

11.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计意见？

A.审计意见的准确性

B.审计意见的完整性

C.审计意见的公正性

D.审计意见的及时性

E.审计意见的可靠性

12.审计人员在审计过程中，如发现被审计单位存在内部控制缺陷，应如何处理？

A.评估内部控制缺陷对财务报表的影响

B.通知被审计单位

C.采取适当的审计程序

D.修改审计报告

E.依法处理

13.审计人员在审计过程中，如发现被审计单位存在舞弊行为，应如何处理？

A.采取追加审计程序

B.通知被审计单位

C.评估舞弊行为对财务报表的影响

D.修改审计报告

E.依法处理

14.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计意见的修订？

A.审计意见的准确性

B.审计意见的完整性

C.审计意见的公正性

D.审计意见的及时性

E.审计意见的可靠性

15.审计人员在审计过程中，如发现被审计单位存在财务报表舞弊行为，应如何处理？

A.采取追加审计程序

B.通知被审计单位

C.评估舞弊行为对财务报表的影响

D.修改审计报告

E.依法处理

16.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计证据的充分性和可靠性？

A.确保审计证据的充分性和可靠性

B.评估审计证据的充分性和可靠性

C.修改审计程序

D.采取追加审计程序

E.依法处理

17.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计工作的独立性？

A.避免与被审计单位产生利益冲突

B.保持职业怀疑态度

C.遵循审计准则

D.保持审计人员的专业胜任能力

E.保持审计人员的职业道德

18.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计意见的修改？

A.审计意见的准确性

B.审计意见的完整性

C.审计意见的公正性

D.审计意见的及时性

E.审计意见的可靠性

19.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计报告的编制？

A.审计报告的准确性

B.审计报告的完整性

C.审计报告的公正性

D.审计报告的及时性

E.审计报告的可靠性

20.审计人员在执行审计工作时，应如何处理审计意见的发表？

A.审计意见的准确性

B.审计意见的完整性

C.审计意见的公正性

D.审计意见的及时性

E.审计意见的可靠性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计计划时，应当首先确定审计范围。（）

2.审计人员在评估重大错报风险时，仅关注财务报表项目的风险是不够的。（）

3.审计人员在执行实质性程序时，可以通过观察和询问来获取审计证据。（）

4.审计人员在编制审计报告时，如果未发现任何重大错报，则可以直接发表无保留意见。（）

5.审计人员在进行风险评估时，应当根据企业的历史数据和行业趋势来判断风险。（）

6.审计人员在执行审计工作时，应当保持客观和中立的态度。（）

7.审计人员应当对所有的审计证据进行评价，包括那些对财务报表有正面影响和负面影响的证据。（）

8.审计人员在发现被审计单位存在内部控制缺陷时，可以直接修改财务报表。（）

9.审计人员在进行审计工作时，如果发现舞弊行为，应当立即向管理层报告。（）

10.审计人员在进行审计工作底稿的归档时，不需要对底稿进行分类和编号。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计计划的主要内容包括哪些？

2.解释什么是重大错报风险，并说明审计人员如何评估这种风险。

3.简要说明审计人员在进行实质性程序时，如何选择和执行审计程序。

4.解释审计报告中的“管理层声明”部分包含哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何确保审计程序的适当性和有效性。

2.讨论审计人员在面对复杂的企业财务报表时，如何运用专业判断和职业怀疑态度来提高审计质量。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计程序的基本步骤包括计划审计工作、识别和评估重大错报风险、设计应对重大错报风险的审计程序、执行审计程序和评价审计证据。

2.A,B,C,E

解析思路：审计计划的主要内容包括确定审计范围、时间安排、方法和报告格式。

3.A,B,C,D,E

解析思路：风险评估需要考虑财务报表的复杂性、内部控制的有效性、行业风险、经济环境和企业治理结构等因素。

4.A,B,C,D,E

解析思路：实质性程序关注交易的真实性、完整性、准确性、授权性和及时性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据的处理包括确保其充分性、可靠性、关联性、完整性和及时性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：保持独立性需要避免利益冲突、保持职业怀疑态度、遵循审计准则、保持专业胜任能力和职业道德。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据、审计发现和审计结论。

8.A,B,C,E

解析思路：发现重大错报风险时，应重新评估风险、修改审计程序、采取追加审计程序和依法处理。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计工作底稿的处理包括确保其完整性和准确性、保存期限、保密、定期检查和修改。

10.A,B,C,D,E

解析思路：发现违反法律法规的行为时，应通知被审计单位、采取追加审计程序、评估影响、修改审计报告和依法处理。

11.A,B,C,D,E

解析思路：审计意见的处理包括确保其准确性、完整性、公正性、及时性和可靠性。

12.A,B,C,D,E

解析思路：发现内部控制缺陷时，应评估影响、通知被审计单位、采取追加审计程序、修改审计报告和依法处理。

13.A,B,C,D,E

解析思路：发现舞弊行为时，应采取追加审计程序、通知被审计单位、评估影响、修改审计报告和依法处理。

14.A,B,C,D,E

解析思路：审计意见的修订应确保其准确性、完整性、公正性、及时性和可靠性。

15.A,B,C,D,E

解析思路：发现财务报表舞弊时，应采取追加审计程序、通知被审计单位、评估影响、修改审计报告和依法处理。

16.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据的充分性和可靠性处理包括确保其充分性、可靠性、关联性、完整性和及时性。

17.A,B,C,D,E

解析思路：审计工作的独立性处理包括避免利益冲突、保持职业怀疑态度、遵循审计准则、保持专业胜任能力和职业道德。

18.A,B,C,D,E

解析思路：审计意见的修改应确保其准确性、完整性、公正性、及时性和可靠性。

19.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告的编制应确保其准确性、完整性、公正性、及时性和可靠性。

20.A,B,C,D,E

解析思路：审计意见的发表应确保其准确性、完整性、公正性、及时性和可靠性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计计划的第一步是确定审计范围。

2.√

解析思路：评估重大错报风险时，需要考虑财务报表项目、内部控制和外部因素。

3.√

解析思路：观察和询问是获取审计证据的常用方法。

4.×

解析思路：即使未发现重大错报，审计人员仍需对财务报表进行评