常见错误分析与应对税务师试题及答案

常见错误分析与应对税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.年应纳税所得额不超过50万元

D.年应纳税所得额不超过200万元

2.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的有：

A.销售商品

B.提供服务

C.租赁固定资产

D.购买原材料

3.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售商品，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.销售商品，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C.提供服务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.提供服务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

4.企业转让土地使用权，下列说法正确的是：

A.应缴纳增值税

B.应缴纳营业税

C.应缴纳土地增值税

D.不需缴纳任何税费

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业发生的合理的差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理的业务招待费可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的合理的广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的合理的利息费用可以在计算应纳税所得额时扣除

6.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人工资、薪金所得，按照月度综合所得计算纳税

B.个人稿酬所得，按照年度综合所得计算纳税

C.个人特许权使用费所得，按照年度综合所得计算纳税

D.个人劳务报酬所得，按照月度综合所得计算纳税

7.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括房产的出租、抵押和转让

8.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括国有土地、集体土地和外资土地

9.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是自然资源的开采、生产、加工、销售等环节

B.资源税的计税依据是资源税的计税产品产量

C.资源税的税率分为定额税率和比例税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿产、非金属矿产等

10.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是各类合同、凭证和文件

B.印花税的计税依据是合同、凭证和文件所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括各类经济活动中的合同、凭证和文件

11.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房地产的转让、赠与等行为

B.契税的计税依据是房地产的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括各类房地产的转让、赠与等行为

12.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置的新车

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括各类新车的购置

13.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.耕地占用税的征收范围包括各类占用耕地的单位和个人

14.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象是进出我国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.船舶吨税的征收范围包括各类进出我国港口的国际航行船舶

15.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

D.城市维护建设税的征收范围包括各类城市、县城、建制镇、工矿区范围内的单位和个人

16.以下关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的应纳税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率

D.教育费附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

17.以下关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的应纳税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率

D.地方教育附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

18.以下关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的征税对象是缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据是营业税、娱乐业营业税的应纳税额

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和累进税率

D.文化事业建设费的征收范围包括缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人

19.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象是污染物排放者

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率

D.环境保护税的征收范围包括各类污染物排放者

20.以下关于水土保持补偿费的说法，正确的是：

A.水土保持补偿费的征税对象是水土流失单位和个人

B.水土保持补偿费的计税依据是水土流失面积

C.水土保持补偿费的税率分为比例税率和累进税率

D.水土保持补偿费的征收范围包括各类水土流失单位和个人

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的工资、薪金支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

2.增值税一般纳税人购进的固定资产，可以抵扣进项税额。（）

3.个人购买自用住房，在出售时免征个人所得税。（）

4.房产税的征税对象是所有房产，包括出租、抵押和转让的房产。（）

5.城镇土地使用税的税率是全国统一的，不分地区。（）

6.资源税的计税依据是资源产品的销售价格。（）

7.印花税是对各类合同、凭证和文件征收的税费。（）

8.契税的征收范围包括房地产的转让、赠与、继承等行为。（）

9.车辆购置税的税率在全国范围内是统一的。（）

10.水土保持补偿费是由环境保护部门征收的。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述房产税的计税依据和税率。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何合理运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其具体实施方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C,D（解析思路：小型微利企业所得税优惠政策针对不同规模的企业有不同的年应纳税所得额限制，四个选项均符合规定。）

2.A,B,C,D（解析思路：增值税应税行为包括销售商品、提供服务、租赁固定资产和购买原材料等，四个选项均属于此类行为。）

3.A,C（解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定中，采取分期收款方式的为书面合同约定的收款日期，采取预收款方式的为收到预收款当天。）

4.A,C（解析思路：转让土地使用权需缴纳增值税和土地增值税。）

5.A,B,C,D（解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的差旅费、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息费用等。）

6.A,C,D（解析思路：个人所得税的计税方法中，工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和劳务报酬所得均按月度或年度综合所得计算纳税。）

7.A,D（解析思路：房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，征收范围包括房产的出租、抵押和转让。）

8.A,B,C（解析思路：城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，计税依据为土地面积，税率分为地区差别税率和统一税率。）

9.A,B,C,D（解析思路：资源税的征税对象为自然资源的开采、生产、加工、销售等环节，计税依据为资源税的计税产品产量，税率分为定额税率和比例税率。）

10.A,B,C（解析思路：印花税的征税对象为各类合同、凭证和文件，计税依据为合同、凭证和文件所载金额，税率分为比例税率和定额税率。）

11.A,B,C,D（解析思路：契税的征税对象为房地产的转让、赠与等行为，计税依据为房地产的成交价格，税率分为比例税率和累进税率。）

12.A,B,D（解析思路：车辆购置税的征税对象为购置的新车，计税依据为车辆的购置价格，税率分为比例税率和累进税率。）

13.A,B,C,D（解析思路：耕地占用税的征税对象为占用耕地的单位和个人，计税依据为占用的耕地面积，税率分为地区差别税率和统一税率。）

14.A,B,C,D（解析思路：船舶吨税的征税对象为进出我国港口的国际航行船舶，计税依据为船舶的净吨位，税率分为地区差别税率和统一税率。）

15.A,B,C,D（解析思路：城市维护建设税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的应纳税额，税率分为比例税率和累进税率。）

16.A,B,C,D（解析思路：教育费附加的征税对象为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的应纳税额，税率分为比例税率和累进税率。）

17.A,B,C,D（解析思路：地方教育附加的征税对象为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的应纳税额，税率分为比例税率和累进税率。）

18.A,B,C,D（解析思路：文化事业建设费的征税对象为缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人，计税依据为营业税、娱乐业营业税的应纳税额，税率分为比例税率和累进税率。）

19.A,B,C,D（解析思路：环境保护税的征税对象为污染物排放者，计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和累进税率。）

20.A,B,C,D（解析思路：水土保持补偿费的征税对象为水土流失单位和个人，计税依据为水土流失面积，税率分为比例税率和累进税率。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析思路：企业发生的工资、薪金支出，在计算企业所得税时，需要根据税法规定扣除一定比例的合理支出后才能扣除。）

2.√（解析思路：增值税一般纳税人购进的固定资产，如果用于生产经营，可以抵扣进项税额。）

3.×（解析思路：个人购买自用住房，在出售时，如果满五年且是家庭唯一住房，可以免征个人所得税，否则需按规定缴纳个人所得税。）

4.×（解析思路：房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括出租、抵押和转让的房产。）

5.×（解析思路：城镇土地使用税的税率根据不同地区设定，存在地区差别。）

6.×（解析思路：资源税的计税依据是资源产品的产量或者销售额，而不是销售价格。）

7.√（解析思路：印花税是对各类合同、凭证和文件征收的税费，目的是对经济活动进行规范和监管。）

8.√（解析思路：契税的征收范围包括房地产的转让、赠与、继承等行为。）

9.√（解析思路：车辆购置税的税率在全国范围内是统一的。）

10.×（解析思路：水土保持补偿费是由水土保持部门征收的，而不是环境保护部门。）

三、简答题答案及解析思路：

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别列出增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面的不同。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

解析思路：列举企业所得税中常见的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等。

3.简述个人所得税的计税方法。

解析思路：介绍个人所得税的计税方法，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和劳务报酬