动态变化下的税务师试题及答案

动态变化下的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能

B.一般纳税人适用的税率为13%和9%，小规模纳税人适用的税率为3%

C.一般纳税人需要按照规定进行会计核算，小规模纳税人可以简化会计核算

D.一般纳税人需要按照规定进行纳税申报，小规模纳税人可以自行开具发票

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的是：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的业务招待费，准予扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率，并减征30%

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率，并减征30%

4.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.财产租赁合同属于印花税的征税范围

B.财产转让合同属于印花税的征税范围

C.技术合同属于印花税的征税范围

D.借款合同属于印花税的征税范围

5.下列关于增值税发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行“一物一票”制度

C.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应当按照规定执行

D.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应当由专人负责

6.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

B.企业所得税的年度汇算清缴期限为年度终了后5个月内

C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后6个月内汇算清缴

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

B.个人所得税的征收管理实行自行申报制度

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的制度

D.个人所得税的征收管理实行委托代征制度

8.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.土地增值税的征税范围为在我国境内转让国有土地使用权

B.土地增值税的征税范围为在我国境内转让土地使用权

C.土地增值税的征税范围为在我国境内转让房地产

D.土地增值税的征税范围为在我国境内转让房地产，并取得增值收益

9.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：

A.房产税的征税范围为在我国境内依法拥有的房屋

B.房产税的征税范围为在我国境内依法拥有的土地

C.房产税的征税范围为在我国境内依法拥有的房屋及其附属设施

D.房产税的征税范围为在我国境内依法拥有的土地及其附属设施

10.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的征税范围为在我国境内依法取得的城镇土地

B.城镇土地使用税的征税范围为在我国境内依法取得的农村土地

C.城镇土地使用税的征税范围为在我国境内依法取得的房屋

D.城镇土地使用税的征税范围为在我国境内依法取得的土地及其附属设施

11.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.契税的征税范围为在我国境内转移土地、房屋权属

B.契税的征税范围为在我国境内转移土地、房屋权属，并取得相应收益

C.契税的征税范围为在我国境内转移土地、房屋权属，并支付相应费用

D.契税的征税范围为在我国境内转移土地、房屋权属，并支付相应税费

12.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是：

A.车辆购置税的征税范围为在我国境内购置应税车辆

B.车辆购置税的征税范围为在我国境内购置应税车辆，并取得相应收益

C.车辆购置税的征税范围为在我国境内购置应税车辆，并支付相应费用

D.车辆购置税的征税范围为在我国境内购置应税车辆，并支付相应税费

13.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是：

A.资源税的征税范围为在我国境内开采或者生产应税资源

B.资源税的征税范围为在我国境内开采或者生产应税资源，并取得相应收益

C.资源税的征税范围为在我国境内开采或者生产应税资源，并支付相应费用

D.资源税的征税范围为在我国境内开采或者生产应税资源，并支付相应税费

14.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是：

A.环境保护税的征税范围为在我国境内排放应税污染物

B.环境保护税的征税范围为在我国境内排放应税污染物，并取得相应收益

C.环境保护税的征税范围为在我国境内排放应税污染物，并支付相应费用

D.环境保护税的征税范围为在我国境内排放应税污染物，并支付相应税费

15.下列关于烟叶税的征税范围，说法正确的是：

A.烟叶税的征税范围为在我国境内收购烟叶

B.烟叶税的征税范围为在我国境内收购烟叶，并取得相应收益

C.烟叶税的征税范围为在我国境内收购烟叶，并支付相应费用

D.烟叶税的征税范围为在我国境内收购烟叶，并支付相应税费

16.下列关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是：

A.船舶吨税的征税范围为在我国境内进出港口的船舶

B.船舶吨税的征税范围为在我国境内进出港口的船舶，并取得相应收益

C.船舶吨税的征税范围为在我国境内进出港口的船舶，并支付相应费用

D.船舶吨税的征税范围为在我国境内进出港口的船舶，并支付相应税费

17.下列关于车辆通行费的征税范围，说法正确的是：

A.车辆通行费的征税范围为在我国境内收取车辆通行费

B.车辆通行费的征税范围为在我国境内收取车辆通行费，并取得相应收益

C.车辆通行费的征税范围为在我国境内收取车辆通行费，并支付相应费用

D.车辆通行费的征税范围为在我国境内收取车辆通行费，并支付相应税费

18.下列关于城市维护建设税的征税范围，说法正确的是：

A.城市维护建设税的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并取得相应收益

C.城市维护建设税的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并支付相应费用

D.城市维护建设税的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并支付相应税费

19.下列关于教育费附加的征税范围，说法正确的是：

A.教育费附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并取得相应收益

C.教育费附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并支付相应费用

D.教育费附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并支付相应税费

20.下列关于地方教育附加的征税范围，说法正确的是：

A.地方教育附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并取得相应收益

C.地方教育附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并支付相应费用

D.地方教育附加的征税范围为在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，并支付相应税费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%两档，适用于不同类型的企业。（）

3.个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种。（）

4.增值税专用发票的领购需要经过税务机关的审核批准。（）

5.企业在计算土地增值税时，可以扣除取得土地使用权所支付的金额。（）

6.房产税的计税依据是房产余值或者房产租金收入。（）

7.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

8.契税的纳税人是房地产的承受人。（）

9.车辆购置税的税率是10%，适用于所有应税车辆。（）

10.环境保护税的计税依据是污染物排放量或者污染物排放浓度。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应具备的基本条件。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述印花税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何提高税收征管效率，防范税收风险。

2.论述税收政策在促进产业结构调整和经济发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：选项A正确，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能；选项B错误，小规模纳税人也有适用13%和9%的税率；选项C正确，一般纳税人需要按照规定进行会计核算，小规模纳税人可以简化会计核算；选项D正确，一般纳税人需要按照规定进行纳税申报，小规模纳税人可以自行开具发票。

2.ACD

解析思路：选项A正确，工资、薪金支出是企业所得税的扣除项目；选项B错误，业务招待费超过规定标准的部分不得扣除；选项C正确，广告费和业务宣传费在规定限额内可以扣除；选项D正确，公益性捐赠支出在规定限额内可以扣除。

3.ABCD

解析思路：选项A正确，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；选项B正确，劳务报酬所得适用20%的比例税率；选项C正确，稿酬所得适用20%的比例税率，并减征30%；选项D正确，特许权使用费所得适用20%的比例税率，并减征30%。

4.ABCD

解析思路：选项A正确，财产租赁合同属于印花税的征税范围；选项B正确，财产转让合同属于印花税的征税范围；选项C正确，技术合同属于印花税的征税范围；选项D正确，借款合同属于印花税的征税范围。

5.ABCD

解析思路：选项A正确，增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用；选项B正确，增值税专用发票实行“一物一票”制度；选项C正确，增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应当按照规定执行；选项D正确，增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销应当由专人负责。

6.AC

解析思路：选项A正确，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴；选项B错误，年度汇算清缴期限为年度终了后5个月内；选项C正确，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴；选项D错误，年度汇算清缴期限为年度终了后5个月内。

7.ABC

解析思路：选项A正确，个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度；选项B错误，个人所得税的征收管理实行自行申报制度；选项C正确，个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和自行申报相结合的制度；选项D错误，个人所得税的征收管理实行委托代征制度。

8.AD

解析思路：选项A正确，土地增值税的征税范围为在我国境内转让国有土地使用权；选项B错误，转让土地使用权不包括农村土地；选项C错误，转让房地产的范围更广；选项D正确，土地增值税的征税范围为在我国境内转让房地产，并取得增值收益。

9.AC

解析思路：选项A正确，房产税的征税范围为在我国境内依法拥有的房屋；选项B错误，房产税的征税范围不包括土地；选项C正确，房产税的征税范围为在我国境内依法拥有的房屋及其附属设施；选项D错误，房产税的征税范围不包括土地及其附属设施。

10.AD

解析思路：选项A正确，城镇土地使用税的征税范围为在我国境内依法取得的城镇土地；选项B错误，城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地；选项C错误，城镇土地使用税的征税范围不包括房屋；选项D正确，城镇土地使用税的征税范围为在我国境内依法取得的土地及其附属设施。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税一般纳税人应具备的基本条件包括：依法取得营业执照；有固定的生产经营场所；有稳定的经营规模；财务会计制度健全等。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税额；按照规定期限办理纳税申报；税务机关审核确认；缴纳企业所得税。

3.正确

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括：源泉扣缴，即由支付所得的单位或个人代扣代缴；自行申报，即纳税人自行向税务机关申报纳税。

4.正确

解析思路：增值税