2025年税务师考试知识回顾的必要性试题及答案

2025年税务师考试知识回顾的必要性试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税收法律关系主体？

A.国家

B.企业

C.个人

D.行政机关

2.我国增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

4.我国个人所得税的征收方式有哪些？

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.综合与分项相结合的所得税制

D.比例税制

5.下列哪些属于税收优惠政策？

A.减免税额

B.减免税期

C.税率优惠

D.税基优惠

6.我国增值税的税率分为几档？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租者

D.土地出让者

9.我国房产税的计税依据有哪些？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产交易价格

10.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

11.我国契税的纳税人是谁？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地出租者

D.土地出让者

12.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.转口货物

13.我国船舶吨税的征税对象是什么？

A.船舶

B.船舶所有人

C.船舶运营人

D.船舶承租人

14.下列哪些属于车船税的纳税人？

A.车船所有人

B.车船使用人

C.车船运营人

D.车船承租人

15.我国环境保护税的征税范围包括哪些？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

16.下列哪些属于烟叶税的纳税人？

A.烟叶种植者

B.烟叶收购者

C.烟叶销售者

D.烟叶消费者

17.我国船舶吨税的计税依据是什么？

A.船舶吨位

B.船舶载重

C.船舶吨税税率

D.船舶航行里程

18.下列哪些属于车辆购置税的纳税人？

A.车辆所有人

B.车辆使用人

C.车辆运营人

D.车辆承租人

19.我国印花税的征税范围包括哪些？

A.产权转移书据

B.借款合同

C.货物运输合同

D.技术合同

20.下列哪些属于土地增值税的纳税人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地开发商

D.土地转让者

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）

2.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.税收优惠政策包括减免税额、减免税期、税率优惠和税基优惠等。（）

6.我国增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。（）

7.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税。（）

8.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

9.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。（）

10.资源税是对在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，就其应税资源销售数量或销售额征收的一种资源税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税收优惠政策的适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收征管中的法律依据和行政手段。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.CD

4.ABC

5.ABCD

6.C

7.ABC

8.A

9.ABC

10.A

11.B

12.A

13.A

14.A

15.ABC

16.B

17.A

18.A

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税义务发生时间包括收入实现时间、成本费用发生时间、资产所有权转移时间等，具体依据税法规定。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等，纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式。

4.税收优惠政策的适用条件通常包括企业类型、行业、地区、投资方向、税收贡献等因素，具体依据税法规定。

四、