掌握2025年税务师考试时限控制试题及答案

掌握2025年税务师考试时限控制试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.提供有形动产的租赁服务

B.提供无形资产的开发服务

C.销售农产品

D.提供餐饮服务

2.下列哪些情况下，企业可以申请增值税即征即退？

A.纳税人购进农产品

B.纳税人购买固定资产

C.纳税人销售货物

D.纳税人提供加工修理修配劳务

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.无形资产摊销

4.企业发生的下列支出，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业为职工支付的五险一金

C.企业为职工提供的住房补贴

D.企业发生的公益性捐赠支出

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.应税行为简易计税方法

D.增值税一般纳税人简易计税方法

6.企业转让股权，以下哪些情形需要缴纳企业所得税？

A.转让股权的净收益超过成本

B.转让股权的净收益等于成本

C.转让股权的净收益低于成本

D.转让股权未产生净收益

7.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.企业所得税税前扣除

B.企业所得税应纳税所得额

C.企业所得税税率

D.企业所得税纳税调整

8.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口货物退增值税

B.外贸综合服务企业出口货物退增值税

C.代理出口货物退增值税

D.跨境电子商务出口货物退增值税

9.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税优惠

B.小型微利企业减免税优惠

C.转让技术成果减免税优惠

D.上市公司减持股票减免税优惠

10.以下哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

11.以下哪些属于企业所得税的申报纳税义务？

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关自行征收纳税

C.纳税人委托代征纳税

D.纳税人委托代理纳税

12.以下哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.通用机打发票

D.零税率发票

13.以下哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.日历年

B.财政年度

C.会计年度

D.跨年度

14.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人申报纳税

B.税务机关征收管理

C.发票管理

D.税收优惠政策

15.以下哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.纳税人自行汇算清缴

B.税务机关集中汇算清缴

C.纳税人委托代理汇算清缴

D.纳税人委托代征汇算清缴

16.以下哪些属于增值税的发票认证？

A.纳税人自行认证

B.税务机关集中认证

C.纳税人委托代理认证

D.纳税人委托代征认证

17.以下哪些属于企业所得税的减免税审批？

A.纳税人自行申报

B.税务机关审批

C.纳税人委托代理审批

D.纳税人委托代征审批

18.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.税收减免优惠

D.税收抵免优惠

19.以下哪些属于企业所得税的纳税调整？

A.应纳税所得额调整

B.税前扣除调整

C.税率调整

D.纳税期限调整

20.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物交付时间

B.劳务提供时间

C.税款支付时间

D.纳税人取得收入时间

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法。（）

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.企业转让土地使用权，其净收益应计入企业所得税的应纳税所得额。（）

4.企业购进的固定资产，其折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除其支出金额的12%。（）

6.增值税专用发票丢失，可以申请开具红字专用发票。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其购买国债的利息收入。（）

8.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除其实际发生额。（）

9.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的3%征收率计算缴纳增值税。（）

10.企业在境内设立的分支机构，其企业所得税应由分支机构自行申报缴纳。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”概念，并说明其计算方法。

3.列举增值税发票管理中的主要环节，并说明其重要性。

4.描述企业所得税汇算清缴的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并分析税收政策如何促进或抑制企业投资。

2.论述增值税和营业税的区别及其对经济的影响，结合实际案例说明税收政策如何影响产业结构调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括提供有形动产租赁服务、无形资产开发服务、销售农产品和提供餐饮服务的企业或个体工商户。

2.ACD

解析思路：增值税即征即退适用于纳税人购进农产品、销售货物和提供加工修理修配劳务等行为。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、办公费、利息支出和无形资产摊销。

4.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理工资薪金支出、为职工支付的五险一金和发生的公益性捐赠支出。

5.BC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和应税行为，一般计税方法不属于简易计税。

6.AD

解析思路：转让股权未产生净收益或净收益低于成本时，企业无需缴纳企业所得税。

7.ABD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整项目包括企业所得税税前扣除、企业所得税应纳税所得额和纳税调整。

8.ABCD

解析思路：增值税出口退税政策适用于生产企业出口货物、外贸综合服务企业出口货物、代理出口货物和跨境电子商务出口货物。

9.ABC

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税优惠、小型微利企业减免税优惠和转让技术成果减免税优惠。

10.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求包括发票开具、领用、保管和认证。

11.A

解析思路：企业所得税的申报纳税义务由纳税人自行申报纳税。

12.ABC

解析思路：增值税发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和通用机打发票。

13.AC

解析思路：企业所得税的纳税年度可以是日历年或会计年度。

14.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人申报纳税、税务机关征收管理、发票管理和税收优惠政策。

15.ABC

解析思路：企业所得税汇算清缴可以通过纳税人自行汇算清缴、税务机关集中汇算清缴或纳税人委托代理汇算清缴进行。

16.ABCD

解析思路：增值税发票认证可以通过纳税人自行认证、税务机关集中认证、纳税人委托代理认证或纳税人委托代征认证进行。

17.BC

解析思路：企业所得税减免税审批由税务机关审批，纳税人委托代理审批