切实提高2025年税务师复习效率试题及答案

切实提高2025年税务师复习效率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务师职业道德的基本要求？（）

A.诚信

B.公正

C.保密

D.恪守职责

2.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.实际利润额

C.营业收入

D.收入总额

3.关于增值税的税率，以下说法正确的是（）

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率一般为6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税小规模纳税人适用简易计税方法

4.税务师在提供涉税服务时，以下哪些情形需要出具税务顾问报告？（）

A.重大税务风险事项

B.企业并购重组

C.企业税务筹划

D.企业内部控制

5.下列哪些税种属于地方税种？（）

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.房产税

D.个人所得税

6.税务师在税务筹划过程中，应遵循以下哪些原则？（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.可行性原则

D.经济性原则

7.以下哪些属于税务师执业范围？（）

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务鉴证

D.税务审计

8.关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供应税服务，服务完成的当天

C.出口货物，货物离境的当天

D.进口货物，货物报关进口的当天

9.税务师在执业过程中，应遵守以下哪些保密原则？（）

A.对客户资料保密

B.对税务机关保密

C.对同行保密

D.对社会公众保密

10.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.企业内部融资收入

D.境外投资收益

11.税务师在执业过程中，以下哪些情形需要报告税务机关？（）

A.发现企业存在偷税、逃税行为

B.发现企业存在骗取出口退税行为

C.发现企业存在虚开发票行为

D.发现企业存在违反税收法规行为

12.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.进口货物

D.出口货物

13.税务师在执业过程中，以下哪些情形需要回避？（）

A.与客户有亲属关系

B.与客户有经济利益冲突

C.与客户有业务竞争关系

D.与税务机关有业务往来

14.关于房产税，以下说法正确的是（）

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估值

C.房产税的计税依据为房产租赁收入

D.房产税的计税依据为房产购买价格

15.以下哪些属于税务师执业过程中的保密义务？（）

A.不得泄露客户商业秘密

B.不得泄露税务机关工作秘密

C.不得泄露同行工作秘密

D.不得泄露社会公众秘密

16.税务师在执业过程中，以下哪些情形需要披露？（）

A.客户存在重大税务风险

B.客户存在违规行为

C.客户存在偷税、逃税行为

D.客户存在骗取出口退税行为

17.关于个人所得税，以下说法正确的是（）

A.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

B.个人所得税的计税依据为实际收入

C.个人所得税的计税依据为收入总额

D.个人所得税的计税依据为扣除费用后的收入

18.税务师在执业过程中，以下哪些情形需要接受处罚？（）

A.违反税收法律法规

B.违反税务师职业道德

C.违反税务机关规定

D.违反同行规范

19.以下哪些属于增值税的减免税政策？（）

A.小规模纳税人减免税

B.纳税人出口货物减免税

C.特定行业减免税

D.特定地区减免税

20.税务师在执业过程中，以下哪些情形需要报告行业协会？（）

A.发现同行存在违规行为

B.发现客户存在违规行为

C.发现税务机关存在违规行为

D.发现同行存在违法行为

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执业过程中，对客户的商业秘密有保密义务。（）

2.企业所得税的计税依据仅包括企业的应纳税所得额。（）

3.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

4.税务师在提供涉税服务时，可以同时接受多家客户的委托。（）

5.税务师在执业过程中，对税务机关的保密义务仅限于工作秘密。（）

6.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

7.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

8.税务师在执业过程中，发现客户存在偷税行为，应当立即向税务机关报告。（）

9.税务师在提供税务筹划服务时，可以为客户规避税收风险。（）

10.税务师在执业过程中，对同行的保密义务仅限于同行之间的秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在执业过程中应遵守的保密原则。

2.简述增值税的纳税义务发生时间规定。

3.简述企业所得税的免税收入范围。

4.简述税务师在提供税务筹划服务时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

2.论述在当前税收环境下，如何提高税务师的执业能力和服务质量。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.AD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在执业过程中应遵守的保密原则包括：对客户资料保密、对税务机关保密、对同行保密、对工作秘密保密等。

2.增值税的纳税义务发生时间规定包括：销售货物，合同约定的收款日期；提供应税服务，服务完成的当天；出口货物，货物离境的当天；进口货物，货物报关进口的当天。

3.企业所得税的免税收入范围包括：国债利息收入、金融债券利息收入、企业内部融资收入、境外投资收益等。

4.税务师在提供税务筹划服务时应遵循的原则包括：合法性原则、合理性原则、可行性原则、经济性原则等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收风险管理中的作用及其重要性：税务师通过专业的知识和技能，帮助企业识别、评估和控制税收风险，提高税收合规性，降低税收成本，增强企业的竞争力。税务师的作用在当前税收环境下尤为重要