行政单位财务管理制度

行政单位财务管理制度一、总则（一）目的为了规范行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位工作任务的完成，根据国家有关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[行政单位名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.厉行节约，制止奢侈浪费。3.量入为出，保证重点，兼顾一般。4.注重资金使用效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的顺利开展。（二）会计人员配备与管理1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守单位财务秘密。3.单位应定期对会计人员进行培训和考核，提高会计人员的业务水平和综合素质。（三）会计岗位责任制1.财务负责人岗位职责负责组织本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务收支的审批和管理，监督资金的使用情况，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，维护单位的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计岗位职责负责会计凭证的编制、审核和记账工作，确保会计核算的准确性和规范性。登记各类账簿，定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。编制财务报表，按时报送财政、税务等部门，提供财务分析报告，为单位领导决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制的合法性。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据单位的实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。预算编制应充分考虑单位的财力状况和发展需求，合理安排收支，确保预算的可行性和可靠性。5.重点性原则。在保证单位基本支出的前提下，应根据单位的工作重点和发展规划，合理安排项目支出，突出重点。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据单位的职能和工作任务，预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入预算应参考上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势变化，合理预计收入增长幅度。2.支出预算编制基本支出预算编制人员经费预算根据单位的人员编制、工资政策和社会保障等规定，按照标准定额计算编制。日常公用经费预算根据单位的工作性质和业务需求，按照定额标准计算编制。项目支出预算编制项目支出预算应根据单位的工作重点和发展规划，明确项目名称、项目内容、项目目标、项目实施时间和项目预算金额等。项目支出预算应进行充分的可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。项目支出预算应按照轻重缓急排序，优先安排重点项目和急需项目。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应按照规定的程序报经单位领导审核、财政部门审批。2.单位应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。3.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的。单位事业发展规划进行重大调整，需要对预算进行调整的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要对预算进行调整的。其他经财政部门批准需要调整预算的情况。2.预算调整的程序单位提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整申请报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法取得原则。行政单位应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.及时足额上缴原则。行政单位应及时将各项收入足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐支。3.收入与支出相匹配原则。行政单位应根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡，不得出现收支倒挂现象。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。2.行政单位应按照财政部门的要求，及时申报财政拨款收入预算，确保财政拨款收入的及时足额到位。3.财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（四）事业收入管理1.事业收入是指行政单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。2.行政单位应按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和收费标准，依法组织事业收入。3.事业收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。（五）其他收入管理1.其他收入是指行政单位取得的除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。2.行政单位应加强对其他收入的管理，依法组织其他收入，确保其他收入的合法性和合规性。3.其他收入应纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和日常公用经费；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。行政单位的支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或改变支出用途。2.效益性原则。行政单位应注重支出的效益，合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和损失。3.勤俭节约原则。行政单位应厉行节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出，降低行政成本。4.专款专用原则。行政单位的项目支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资福利待遇的落实。加强对人员经费的核算和管理，严格控制人员经费支出，不得超标准发放工资和福利。2.日常公用经费管理日常公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。日常公用经费应按照定额标准控制使用，严格执行各项费用的开支范围和标准。建立健全日常公用经费管理制度，加强对日常公用经费支出的审批和监督，确保日常公用经费支出的合理性和合规性。（四）项目支出管理1.项目支出预算管理项目支出预算应按照规定的程序和方法编制，确保项目支出预算的科学性和合理性。加强对项目支出预算的审核和审批，确保项目支出预算的准确性和可行性。2.项目支出实施管理项目实施单位应按照项目支出预算和项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。加强对项目支出的核算和管理，严格控制项目支出进度，确保项目支出不超预算。建立健全项目支出绩效评价制度，对项目支出的绩效进行评价，提高项目支出的效益。3.项目支出验收管理项目完成后，应按照规定的程序组织验收，确保项目质量符合要求。验收合格的项目，应及时办理项目结算和资产交付手续。（五）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序和权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出中存在的问题。六、资产管理（一）资产范围行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合原则。将资产管理纳入预算管理体系，通过预算安排实现资产的合理配置和有效使用。2.资产管理与财务管理相结合原则。建立健全资产管理的财务管理制度，加强对资产的财务核算和监督，确保资产的安全和完整。3.实物管理与价值管理相结合原则。在加强资产实物管理的同时，注重资产的价值管理，定期对资产进行清查和评估，确保资产的价值真实可靠。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全和完整。3.严格控制库存现金限额，加强对现金收付的管理，确保现金安全。4.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。5.及时清理应收及预付款项，加强对存货的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类房屋及构筑物。通用设备。专用设备。文物和陈列品。图书、档案。家具、用具、装具及动植物。3.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理的职责和分工。加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的真实可靠。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理的职责和分工。3.加强对无形资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和完整。4.定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的无形资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.加强对无形资产摊销的管理，按照规定摊销无形资产，确保无形资产价值的真实可靠。（六）对外投资1.对外投资是指行政单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.行政单位应严格控制对外投资，确需对外投资的，应按照规定的程序报经财政部门批准。3.加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理的职责和分工。4.加强对对外投资的收益管理，及时足额收取对外投资收益，确保对外投资收益的安全和完整。5.定期对对外投资进行清查盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的对外投资应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付职工薪酬等。（二）负债管理原则1.依法管理原则。行政单位应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法管理负债，不得擅自举债或增加债务负担。2.控制规模原则。行政单位应合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。3.及时清理原则。行政单位应及时清理各项负债，确保负债的及时偿还，维护单位的信誉。（三）应缴款项管理1.应缴款项是指行政单位按照规定应缴入国库或财政专户的款项，包括罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等。2.行政单位应按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用或坐支。3.加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项的准确性和完整性。（四）暂存款项管理1.暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性待结算款项。2.行政单位应加强对暂存款项的管理，及时清理暂存款项，不得长期挂账。3.暂存款项应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（五）应付职工薪酬管理1.应付职工薪酬是指行政单位按照有关规定应付给职工的各种薪酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.行政单位应按照国家有关规定和标准计算应付职工薪酬，及时足额发放职工薪酬，确保职工的合法权益。3.加强对应付职工薪酬的核算和管理，确保应付职工薪酬的准确性和完整性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指行政单位反映一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。