灵活应对税务师试题及答案

灵活应对税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。

A.基本税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和应税服务

B.低税率适用于销售或进口粮食、食用植物油等农产品

C.加计税率适用于销售或进口金银首饰、珠宝玉石等商品

D.减税税率适用于小规模纳税人

答案：ABD

2.企业购进固定资产的进项税额可以抵扣的税种是（）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.教育费附加

答案：AB

3.下列属于营业税纳税人的是（）。

A.个体工商户

B.外国企业

C.非营利性组织

D.个人

答案：ABC

4.下列关于企业所得税的征收管理，正确的是（）。

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为年度

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

答案：ABCD

5.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.财产转让所得适用20%的比例税率

答案：ABCD

6.下列属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

答案：ABCD

7.下列关于增值税专用发票，正确的是（）。

A.增值税专用发票是购买方和销售方之间进行税务抵扣的凭证

B.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票应当载明增值税纳税人名称、地址、电话等基本信息

D.增值税专用发票的联次、内容、用途由国家税务总局规定

答案：ABCD

8.下列关于企业所得税的税前扣除，正确的是（）。

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除

答案：ABCD

9.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税的纳税期限为年度

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

答案：ABCD

10.下列属于增值税一般纳税人的条件是（）。

A.增值税纳税人销售额达到500万元以上的

B.增值税纳税人具有固定的生产经营场所

C.增值税纳税人财务制度健全

D.增值税纳税人能够准确核算销项税额和进项税额

答案：ABCD

11.下列关于企业所得税的征收管理，正确的是（）。

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为年度

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

答案：ABCD

12.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.财产转让所得适用20%的比例税率

答案：ABCD

13.下列属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

答案：ABCD

14.下列关于增值税专用发票，正确的是（）。

A.增值税专用发票是购买方和销售方之间进行税务抵扣的凭证

B.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票应当载明增值税纳税人名称、地址、电话等基本信息

D.增值税专用发票的联次、内容、用途由国家税务总局规定

答案：ABCD

15.下列关于企业所得税的税前扣除，正确的是（）。

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除

答案：ABCD

16.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税的纳税期限为年度

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

答案：ABCD

17.下列属于增值税一般纳税人的条件是（）。

A.增值税纳税人销售额达到500万元以上的

B.增值税纳税人具有固定的生产经营场所

C.增值税纳税人财务制度健全

D.增值税纳税人能够准确核算销项税额和进项税额

答案：ABCD

18.下列关于企业所得税的征收管理，正确的是（）。

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为年度

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

答案：ABCD

19.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.财产转让所得适用20%的比例税率

答案：ABCD

20.下列属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

答案：ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供的应税服务，如果发生销售退回、折让或者折扣，应按照原销售额退还已缴纳的增值税。（）

答案：√

2.企业所得税的纳税期限可以是按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

答案：√

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

答案：√

4.增值税专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方。（）

答案：×

5.企业发生的损失，如果符合国家规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

6.个人出租房屋取得的所得，按照财产租赁所得计算个人所得税。（）

答案：√

7.企业购进固定资产的进项税额，可以全额抵扣应纳增值税。（）

答案：√

8.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率分为15%、20%、25%等。（）

答案：√

9.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴。（）

答案：√

10.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

答案：√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：

（1）增值税一般纳税人销售额达到一定标准，小规模纳税人销售额未达到标准；

（2）增值税一般纳税人可以领购使用增值税专用发票，小规模纳税人不得领购使用；

（3）增值税一般纳税人实行增值税专用发票抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；

（4）增值税一般纳税人财务制度健全，小规模纳税人财务制度相对简单。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括：

（1）在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；

（2）在中国境内设立机构、场所，从事生产经营活动的外国企业；

（3）在中国境内从事生产经营活动，取得收入的个体工商户；

（4）在中国境内从事生产经营活动，取得收入的其他个人。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指：

（1）支付所得的单位或者个人为扣缴义务人；

（2）扣缴义务人在支付所得时，应按照国家规定代扣代缴个人所得税；

（3）扣缴义务人应当依法向税务机关报送扣缴个人所得税报告；

（4）源泉扣缴是个人所得税征收的重要方式，有利于加强个人所得税的管理。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

答案：增值税专用发票的管理要求包括：

（1）增值税专用发票应当由销售方开具，购买方索取；

（2）增值税专用发票的联次、内容、用途由国家税务总局规定；

（3）增值税专用发票应当载明纳税人名称、地址、电话等基本信息；

（4）增值税专用发票的使用应当符合国家税收法律法规的规定，不得伪造、变造、买卖、非法取得、擅自销毁等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义。

答案：增值税在税收制度中扮演着重要角色，其主要作用和意义如下：

（1）增值税是一种间接税，有利于减轻税负，促进企业生产和消费；

（2）增值税实行道道征税，有利于防止重复征税，保证国家财政收入；

（3）增值税按照增值额征税，有利于促进产业结构优化，提高资源配置效率；

（4）增值税有利于促进公平竞争，防止企业通过避税手段获取不正当利益；

（5）增值税有利于加强税收征管，提高税收征收效率。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策调整的方向。

答案：个人所得税在调节收入分配中发挥着重要作用，其主要作用和政策调整方向如下：

（1）个人所得税通过累进税率制度，对高收入者征收较高税率，有利于缩小收入差距，实现社会公平；

（2）个人所得税可以调节居民消费，引导合理消费结构，促进消费升级；

（3）个人所得税政策调整方向包括：

A.优化税率结构，降低中低收入者税负，提高高收入者税负；

B.完善税前扣除，提高扣除标准，减轻税负；

C.加强税收征管，打击偷税漏税行为；

D.适时调整税法，适应经济社会发展需要。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：ABD

解析思路：增值税的基本税率适用于一般纳税人，低税率适用于特定农产品，加计税率适用于特定商品，小规模纳税人适用减税税率。

2.答案：AB

解析思路：购进固定资产的进项税额可以抵扣增值税和消费税，但不能抵扣资源税和教育费附加。

3.答案：ABC

解析思路：营业税的纳税人包括个体工商户、外国企业和非营利性组织，个人不属于营业税纳税人。

4.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、年度纳税期限、统一税率和计税依据为应纳税所得额。

5.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率（适用于工资薪金所得）、比例税率（适用于劳务报酬、特许权使用费、财产转让所得）。

6.答案：ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和转让无形资产。

7.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票是购买方和销售方之间进行税务抵扣的凭证，只限于一般纳税人领购使用，需载明基本信息，由国家税务总局规定。

8.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括合理工资薪金、职工福利费、业务招待费和广告费等，需符合国家规定。

9.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括源泉扣缴、年度纳税期限、税率种类和计税依据为应纳税所得额。

10.答案：ABCD

解析思路：增值税一般纳税人需满足销售额、生产经营场所、财务制度和核算能力等条件。

11.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、年度纳税期限、统一税率和计税依据为应纳税所得额。

12.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率（适用于工资薪金所得）、比例税率（适用于劳务报酬、特许权使用费、财产转让所得）。

13.答案：ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和转让无形资产。

14.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票是购买方和销售方之间进行税务抵扣的凭证，只限于一般纳税人领购使用，需载明基本信息，由国家税务总局规定。

15.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括合理工资薪金、职工福利费、业务招待费和广告费等，需符合国家规定。

16.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括源泉扣缴、年度纳税期限、税率种类和计税依据为应纳税所得额。

17.答案：ABCD

解析思路：增值税一般纳税人需满足销售额、生产经营场所、财务制度和核算能力等条件。

18.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、年度纳税期限、统一税率和计税依据为应纳税所得额。

19.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率（适用于工资薪金所得）、比例税率（适用于劳务报酬、特许权使用费、财产转让所得）。

20.答案：ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和转让无形资产。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：√

解析思路：增值税专用发票在销售退回、折让或折扣时，应按照原销售额退还已缴纳的增值税。

2.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.答案：√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住或无住所居住满一年的个人。

4.答案：×

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