税务师考试重难点解析试题及答案

税务师考试重难点解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）

A.增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法

B.增值税零税率适用于出口货物、劳务和跨境服务

C.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人的增值税税率分为6%、9%和13%

E.增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.企业所得税的减免税政策包括免税、减半征税和加计扣除等

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率为累进税率，最高税率为45%

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

4.下列关于营业税的说法，正确的有（）

A.营业税的纳税人是指在中国境内从事营业活动的单位和个人

B.营业税的计税依据为营业额

C.营业税的税率为3%

D.营业税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.营业税的减免税政策包括免税、减半征税等

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人是指在中国境内取得土地使用权并转让的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的税率为30%

D.土地增值税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.土地增值税的减免税政策包括免税、减半征税等

6.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率为1.2%

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.房产税的减免税政策包括免税、减半征税等

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率为0.5-10元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴

E.城镇土地使用税的减免税政策包括免税、减半征税等

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税人是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率为10%

D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内

E.车辆购置税的减免税政策包括免税、减半征税等

9.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的纳税人是指在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率为0.05-0.1%

D.印花税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.印花税的减免税政策包括免税、减半征税等

10.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税的纳税人是指在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为成交价格

C.契税的税率为3-5%

D.契税的纳税期限为转移土地、房屋权属之日起10日内

E.契税的减免税政策包括免税、减半征税等

11.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）

A.烟叶税的纳税人是指在中国境内种植、收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率为20%

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购之日起15日内

E.烟叶税的减免税政策包括免税、减半征税等

12.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税的纳税人是指在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的产量

C.资源税的税率为0.3-10元/吨

D.资源税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.资源税的减免税政策包括免税、减半征税等

13.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税的纳税人是指在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率为0.1-100元/吨

D.环境保护税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.环境保护税的减免税政策包括免税、减半征税等

14.下列关于车船税的说法，正确的有（）

A.车船税的纳税人是指在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的计税价格

C.车船税的税率为0.1-100元/年

D.车船税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴

E.车船税的减免税政策包括免税、减半征税等

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）

A.船舶吨税的纳税人是指在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率为0.1-100元/吨

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口之日起15日内

E.船舶吨税的减免税政策包括免税、减半征税等

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税人是指在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率为7%

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.城市维护建设税的减免税政策包括免税、减半征税等

17.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率为1.2%

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.房产税的减免税政策包括免税、减半征税等

18.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率为0.5-10元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴

E.城镇土地使用税的减免税政策包括免税、减半征税等

19.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税人是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率为10%

D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内

E.车辆购置税的减免税政策包括免税、减半征税等

20.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的纳税人是指在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率为0.05-0.1%

D.印花税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.印花税的减免税政策包括免税、减半征税等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

3.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，但不得抵扣进项税额。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日起60日内。（）

7.印花税的征税范围包括各类经济合同的签订、领受等环节。（）

8.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人。（）

9.环境保护税的减免税政策包括免税、减半征税等。（）

10.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口之日起15日内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用情况。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的征收管理特点及其对经济发展的作用。

2.论述企业所得税优惠政策对促进企业发展和产业结构调整的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.答案：ABDE

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，零税率适用于出口货物、劳务和跨境服务，一般纳税人的增值税税率分为6%、9%和13%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业，计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，税率为25%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.答案：ABDE

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，计税依据为个人的应纳税所得额，税率为累进税率，最高税率为45%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，免税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.答案：ABCD

解析思路：营业税的纳税人是指在中国境内从事营业活动的单位和个人，计税依据为营业额，税率为3%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

5.答案：ABDE

解析思路：土地增值税的纳税人是指在中国境内取得土地使用权并转让的单位和个人，计税依据为增值额，税率为30%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

6.答案：ABDE

解析思路：房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产原值，税率为1.2%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

7.答案：ABDE

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内使用城镇土地的单位和个人，计税依据为土地面积，税率为0.5-10元/平方米，纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

8.答案：ABDE

解析思路：车辆购置税的纳税人是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，税率为10%，纳税期限为购置车辆之日起60日内，减免税政策包括免税、减半征税等。

9.答案：ABDE

解析思路：印花税的纳税人是指在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额，税率为0.05-0.1%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

10.答案：ABDE

解析思路：契税的纳税人是指在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，计税依据为成交价格，税率为3-5%，纳税期限为转移土地、房屋权属之日起10日内，减免税政策包括免税、减半征税等。

11.答案：ABDE

解析思路：烟叶税的纳税人是指在中国境内种植、收购烟叶的单位和个人，计税依据为烟叶收购价格，税率为20%，纳税期限为烟叶收购之日起15日内，减免税政策包括免税、减半征税等。

12.答案：ABDE

解析思路：资源税的纳税人是指在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源的产量，税率为0.3-10元/吨，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

13.答案：ABDE

解析思路：环境保护税的纳税人是指在中国境内排放应税污染物的单位和个人，计税依据为应税污染物的排放量，税率为0.1-100元/吨，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

14.答案：ABDE

解析思路：车船税的纳税人是指在中国境内拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的计税价格，税率为0.1-100元/年，纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

15.答案：ABDE

解析思路：船舶吨税的纳税人是指在中国境内进出港口的船舶所有人，计税依据为船舶净吨位，税率为0.1-100元/吨，纳税期限为船舶进出港口之日起15日内，减免税政策包括免税、减半征税等。

16.答案：ABDE

解析思路：城市维护建设税的纳税人是指在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的税额，税率为7%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

17.答案：ABDE

解析思路：房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人，计税依据为房产原值，税率为1.2%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

18.答案：ABDE

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内使用城镇土地的单位和个人，计税依据为土地面积，税率为0.5-10元/平方米，纳税期限为按年预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

19.答案：ABDE

解析思路：车辆购置税的纳税人是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人，计税依据为应税车辆的计税价格，税率为10%，纳税期限为购置车辆之日起60日内，减免税政策包括免税、减半征税等。

20.答案：ABDE

解析思路：印花税的纳税人是指在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额，税率为0.05-0.1%，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，减免税政策包括免税、减半征税等。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误（房产税的计税依据为房产的计税价值，而非评估价值）

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.答案：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者