税务师核心知识概述试题及答案

税务师核心知识概述试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师是指取得税务师执业资格证书，从事涉税专业服务的专业人员，以下关于税务师的表述正确的是：

A.税务师需通过全国统一考试取得执业资格证书

B.税务师执业不受地域限制

C.税务师可以在税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等机构执业

D.税务师不得兼职其他会计或审计业务

2.以下哪些属于增值税的纳税人：

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政事业单位

D.农民合作社

3.关于企业所得税的纳税人，以下说法正确的是：

A.在中国境内成立的企业均为企业所得税纳税人

B.企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业

C.居民企业在中国境内、境外取得的所得，均应缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内取得的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

4.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.关于个人所得税，以下说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.居民个人在中国境内取得的所得，不论来源于境内还是境外，均应缴纳个人所得税

C.非居民个人在中国境内取得的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

6.以下哪些属于营业税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.关于资源税，以下说法正确的是：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、非金属矿等

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的税率由国务院规定

8.以下哪些属于印花税的征税范围：

A.财产转让

B.财产租赁

C.技术合同

D.证券交易

9.关于城市维护建设税，以下说法正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内从事生产经营活动的单位和个人

B.城市维护建设税的税率为1%至7%

C.城市维护建设税实行按月申报，按季缴纳

D.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的税额

10.以下哪些属于房产税的征税范围：

A.企业自用房产

B.个人自用房产

C.出租房产

D.转让房产

11.关于土地增值税，以下说法正确的是：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征收范围包括土地、房屋及其附属设施

C.土地增值税实行从价计征

D.土地增值税的税率由国务院规定

12.以下哪些属于契税的征税范围：

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋租赁

13.关于车辆购置税，以下说法正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

D.车辆购置税实行一次性征收

14.以下哪些属于关税的征税范围：

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.专利权

15.关于消费税，以下说法正确的是：

A.消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品等

C.消费税实行从价计征

D.消费税的税率由国务院规定

16.以下哪些属于环境保护税的征税范围：

A.工业企业

B.建筑企业

C.农业企业

D.交通运输企业

17.关于印花税，以下说法正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内订立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等

C.印花税实行从价计征

D.印花税的税率由国务院规定

18.以下哪些属于车辆购置税的征税范围：

A.摩托车

B.轿车

C.商用车

D.特种车辆

19.关于资源税，以下说法正确的是：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、非金属矿等

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的税率由国务院规定

20.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师资格证书的有效期为终身，无需进行续期管理。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以享受相同的税收优惠政策。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.营业税的纳税人应当在取得营业收入的当天申报纳税。（）

6.资源税的计税依据是应税资源产品的销售价格。（）

7.印花税的应税凭证包括各类经济合同、产权转移书据等。（）

8.车辆购置税的纳税人在购置车辆后30日内办理纳税申报。（）

9.关税的征税对象是进出境的货物，不涉及劳务和无形资产。（）

10.消费税的纳税人在生产、委托加工和进口应税消费品时，应当缴纳消费税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其纳税义务。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述房产税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述我国现行税制体系的基本框架及其特点。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人需要按照规定的税率和计税方法计算应纳税额，小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。纳税义务包括但不限于按期申报、缴纳增值税，以及按规定进行账簿和凭证的管理等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括但不限于高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、加速折旧等。这些政策旨在鼓励企业创新发展、支持特定行业和领域的发展。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法包括确定应纳税所得额和适用税率。应纳税所得额的计算方法为：工资、薪金所得扣除费用（包括起征点、专项扣除、依法确定的其他扣除等）后的余额。适用税率则根据累进税率表确定。

4.房产税的计税依据为房产余值或房产租金收入。房产余值是指房产原值减去折旧后的余额。房产税的税率根据房产的种类和地区等因素确定，一般为1.2%至1.5%。

四、论述题答案：

1.税务师在税收筹划中的作用主要体现在帮助企业合法合规地降低税负，提高经济效益。税务师通过对税法的研究和解读，能够帮助企业合理选择税收优惠政策，优化财务结构，降低税务风险，提高税务合规水平。其重要性在于，税