应试冲刺的税务师考试试题及答案

应试冲刺的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产或委托加工的货物用于集体福利

B.将自产或委托加工的货物用于职工奖励

C.将自产或委托加工的货物用于对外投资

D.将自产或委托加工的货物用于销售

3.下列哪些属于增值税一般纳税人的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.采取3%征收率的

C.采取5%征收率的

D.采取6%征收率的

4.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.利息费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.按规定缴纳的罚款

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.技术先进型服务企业优惠

D.非居民企业优惠

6.企业下列哪些行为属于增值税的兼营业务？

A.同时销售货物和提供加工修理修配劳务

B.同时销售货物和提供不动产租赁服务

C.同时销售货物和提供无形资产租赁服务

D.同时提供加工修理修配劳务和提供咨询服务

7.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.保税区出口

D.对外承包工程出口

8.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.研发费用

B.环保设施费用

C.捐赠支出

D.职工教育经费

9.下列哪些属于企业所得税的税收减免政策？

A.新增高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得减免

D.非居民企业优惠

10.企业下列哪些行为属于增值税的混业经营？

A.同时销售货物和提供咨询服务

B.同时销售货物和提供不动产租赁服务

C.同时提供加工修理修配劳务和提供咨询服务

D.同时提供加工修理修配劳务和提供不动产租赁服务

11.下列哪些属于增值税的出口免税政策？

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.保税区出口

D.对外承包工程出口

12.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.利息费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.按规定缴纳的罚款

13.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.技术先进型服务企业优惠

D.非居民企业优惠

14.企业下列哪些行为属于增值税的兼营业务？

A.同时销售货物和提供加工修理修配劳务

B.同时销售货物和提供不动产租赁服务

C.同时销售货物和提供无形资产租赁服务

D.同时提供加工修理修配劳务和提供咨询服务

15.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.保税区出口

D.对外承包工程出口

16.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.研发费用

B.环保设施费用

C.捐赠支出

D.职工教育经费

17.下列哪些属于企业所得税的税收减免政策？

A.新增高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得减免

D.非居民企业优惠

18.企业下列哪些行为属于增值税的混业经营？

A.同时销售货物和提供咨询服务

B.同时销售货物和提供不动产租赁服务

C.同时提供加工修理修配劳务和提供咨询服务

D.同时提供加工修理修配劳务和提供不动产租赁服务

19.下列哪些属于增值税的出口免税政策？

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.保税区出口

D.对外承包工程出口

20.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.利息费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.按规定缴纳的罚款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业将自产或委托加工的货物用于对外投资不属于增值税的视同销售。（）

3.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将职工福利费全额扣除。（）

5.企业购买研发设备所发生的费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

6.企业转让股权所得属于企业所得税的税收减免范围。（）

7.增值税一般纳税人的简易计税方法包括3%、5%、6%的征收率。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将按规定缴纳的罚款扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将职工教育经费全额扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的判定标准。

3.简述增值税出口退税的基本流程。

4.简述企业所得税税收优惠政策中高新技术企业优惠的主要条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其在税收政策中的重要性。

2.论述企业所得税税收优惠政策对企业创新和发展的影响，并结合实际案例进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为。

2.ABC

解析思路：增值税的视同销售是指虽然不属于实际的销售行为，但按照税法规定应视同销售缴纳增值税的情况。

3.BC

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，其中征收率包括3%和5%。

4.ABC

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括利息费用、投资损失和捐赠支出，但罚款不得扣除。

5.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠包括针对高新技术企业、小型微利企业和技术先进型服务企业的优惠政策。

6.ABCD

解析思路：兼营业务是指纳税人在同一会计期间内，既销售货物、提供加工修理修配劳务，又提供应税服务的业务。

7.ABCD

解析思路：增值税出口退税政策适用于一般贸易出口、加工贸易出口、保税区出口和对外承包工程出口。

8.AB

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的费用包括研发费用和环保设施费用。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税收减免政策包括针对新增高新技术企业、小型微利企业和转让股权所得的减免。

10.ABCD

解析思路：混业经营是指纳税人在同一会计期间内，同时经营不同类型的业务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.×

解析思路：将自产或委托加工的货物用于对外投资属于增值税的视同销售。

3.√

解析思路：兼营免税、减税项目的纳税人需要分别核算销售额，否则不得免税、减税。

4.×

解析思路：职工福利费并非全额扣除，而是在一定限额内扣除。

5.√

解析思路：购买研发设备所发生的费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

6.×

解析思路：转让股权所得属于应税所得，不属于税收减免范围。

7.×

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，征收率不包括6%。

8.√

解析思路：公益性捐赠支出在符合条件的情况下可以全额扣除。

9.×

解析思路：按规定缴纳的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：职工教育经费在符合条件的情况下可以全额扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的判定标准。

解析思路：居民企业是指在中国境内设立或实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境外设立或实际管理机构不在中国境内的企业。

3.简述增值税出口退税的基本流程。

解析思路：出口企业申报出口退税，税务机关审核申报资料，确定退税额，并开具退税凭证，出口企业凭退税凭证到银行办理退税。

4.简述企业所得税税收优惠政策中高新技术企业优惠的主要条件。

解析思路：主要条件包括企业从事高新技术业务，拥有核心自主知识产权，达到规定的研发投入比例，以及满足相关高新技术企业的认定标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.