高考政治总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收

第八课财政与税收1/37-2-2311.(·江苏)城镇居民在社会保障方面差异性待遇一直为社会所关注。年初,我国政府公布《关于整合城镇居民基本医疗保险制度意见》,要求各地依据本身情况统一城镇医保覆盖范围、筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举意在(

)①提升医疗服务质量②促进社会公平③促进城镇协调发展④减轻财政负担A.①②B.①④C.②③D.③④答案解析解析关闭本题考查全方面建成小康社会目标,意在考查分析和处理问题能力。针对城镇居民在社会保障方面差异性待遇,政府提出整合城镇居民基本医疗保险制度,这有利于改变城镇居民之间不平等,促进社会公平,促进城镇协调发展,故②③正确,C项入选。①④不符合题意。答案解析关闭C2/37-3-2312.(·天津)依据经济生活知识,结合下列图能够得出正确结论是(

)A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中必定现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热伎俩D.经济总量提升是财政收入增加基础答案解析解析关闭图表显示,伴随近几年GDP总量逐年增加,我国财政收入稳步增加,D项符合题意;经济总量与财政支出不一定成正比,A项说法错误;财政赤字并非在经济发展中必定出现,B项错误;紧缩性财政政策表现为降低财政支出,加大税收,图表反应是财政支出增加,C项不符合题意。答案解析关闭D3/37-4-2313.(·课标全国Ⅱ)年12月,财政部公布了《年关税实施方案》,宣告对760各种进口商品实施低于最惠国税率年度进口暂定税率。作为世界最大外汇贮备国,在其它条件不变情况下,我国降低进口关税能(

)①改进国际收支结构②勉励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案解析解析关闭降低进口关税会造成进口商品价格下降,有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,同时在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改进我国国际收支结构,故①③正确且符合题意;②说法不符合题意,勉励企业海外投资属于“走出去”,降低进口关税,有利于商品进口,有利于外国企业对华投资,有利于“引进来”,我们要正确区分“引进来”与“走出去”;降低进口关税与缩小收入差距无关,故排除④。答案解析关闭A4/37-5-考点一考点二财政收支及财政作用一、财政收入与支出1.财政收入(1)是什么——财政收入含义、组成。①含义:国家经过一定形式和渠道筹集起来资金。②组成:税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍形式,是财政收入最主要起源。(2)怎么办——怎样增加财政收入(影响财政收入原因)。①经济发展水平对财政收入影响是基础性。要求:不停提升经济发展水平,增加社会财富。②分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间分配。国家应制订合理分配政策,既确保国家财政收入稳步增加,又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。5/37-6-考点一考点二2.财政支出是什么——财政支出含义、组成。①含义:国家对筹集财政资金进行分配和使用。②组成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。3.财政收支关系(1)是什么——财政收入与支出关系。财政盈余——财政收入大于财政支出;财政收支平衡——略有盈余或略有赤字;财政赤字——财政支出大于财政收入。(2)怎么办——正确处理财政收入与支出关系。国家应该依据详细情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。6/37-7-考点一考点二二、财政作用是什么——国家财政是国家治理基础和主要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大作用。7/37-8-考点一考点二疑点微拨1.财政收入越多越好,所以要不停增加税收。(试判断

)

点拨:财政收入增加,能有力地促进经济和各项工作发展,但这并不意味着财政收入越多越好。在社会财富总量一定前提下,假如国家集中财富过多、企业税负过重会直接降低企业和个人收入,不利于企业生产扩大和个人购置力增加,最终对财政收入增加产生不利影响。8/37-9-考点一考点二2.在国家经济政策制订过程中,凡是与财政相关政策都是财政政策,凡是与银行相关政策都是货币政策。(试判断

)

点拨:财政政策是指国家依据一定时期政治、经济、社会发展任务而要求财政工作指导标准,经过财政支出与税收等政策变动来影响和调整总需求,财政政策是国家整个经济政策组成部分。狭义货币政策指中央银行为实现其特定经济目标而采取各种控制和调整货币供给量或信用量方针和办法总称,包含信贷政策、利率政策和外汇政策。广义货币政策是指政府、中央银行和其它相关部门全部相关货币方面要求和采取影响金融变量一切办法(包含金融体制改革等规则改变等)。关于财政政策和货币政策关系,详见下表:9/37-10-考点一考点二10/37-11-考点一考点二典例剖析(·课标全国Ⅲ)下列图反应我国—年宏观经济情况。为保持国内经济平稳、连续增加,政府能够采取财政办法是(

)11/37-12-考点一考点二(注:PPI是反应一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度相对数。)①提升企业税费,增加财政收入②发行国债,扩大经济建设支出③降低企业税费,扶持企业创新④降低财政赤字,降低财政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案答案关闭C12/37-13-考点一考点二试题剖析13/37-14-考点一考点二14/37-15-考点一考点二广深视角1.全方面深化认识财政作用15/37-16-考点一考点二16/37-17-考点一考点二2.经济运行情况与财政政策、货币政策适用17/37-18-考点一考点二3.比较财政赤字与通货膨胀18/37-19-考点一考点二4.区分不一样类型财政政策19/37-20-考点一考点二5.赤字率赤字是财政方面专业术语,是衡量财政风险一个主要指标。财政赤字是指政府财政支出超出收入部分,意味着“花”掉钱超出了“挣”到钱。我国《预算法》明确要求,地方财政上不设置赤字,故此通常所称财政赤字,即是中央财政赤字。赤字率则是衡量财政风险一个主要指标,是指财政赤字占国内生产总值比重。对于一个国家财政来说,国债是填补财政赤字主要起源,赤字增加会加大国债规模,而国债是要还本付息,反过来又会加大财政赤字。这时,财政就陷入了“赤字—国债”相互推进增加困境,假如财政收支没有显著改进,伴随赤字和国债增加,将会对未来经济发展产生负效应。赤字率计算公式为:赤字率=(政府开支-政府收入)/GDP×100%,按照国际上通行《马斯特里赫特条约》标准,普通设赤字率3%为国际安全警戒线。20/37-21-考点一考点二典例剖析(·课标全国Ⅰ)阅读材料,完成以下问题。财政对社会经济发展含有巨大作用,财政预算编制和管理受到社会各界关注。材料

年我国GDP增速为7.7%,年为7.3%。年我国GDP增加目标调低为7%。面对经济下行压力,年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署,其中,年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2

700亿元,赤字率从去年2.1%提升到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字合理性,并说明应该怎样用好财政赤字资金。21/37-22-考点一考点二试题剖析22/37-23-考点一考点二答题规范23/37-24-考点一考点二答案:

财政赤字是主动财政政策详细伎俩,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国当前财政赤字率即使在提升,但低于3%警戒线,是适度、安全。优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提升使用效率;遵照财政分配标准,维护赤字资金支出公平性。

24/37-25-考点一考点二征税和纳税1.是什么——税收含义、基本特征、主要税种(1)含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入基本形式。(2)基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区分于其它财政收入形式主要标志。税收三个基本特征是紧密联络、不可分割。(3)两大税种:增值税和个人所得税。25/37-26-考点一考点二26/37-27-考点一考点二2.为何——公民依法纳税必要性(1)从税收地位看,税收是国家财政收入最主要起源。(2)从税收作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能实现必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。详细作用以下:27/37-28-考点一考点二28/37-29-考点一考点二(3)从税收性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致,我国税收取之于民、用之于民性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民权利与义务关系看,公民在享受国家提供各种服务同时,必须负担自觉诚信纳税义务。29/37-30-考点一考点二3.怎么办——公民怎样做到自觉诚信纳税(1)纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”,是税法上要求直接负有纳税义务单位和个人。负税人是最终负担税款单位和个人。(2)增强纳税人权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,主动行使纳税人权利。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力监督意识,以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用,以维护人民和国家利益。(4)违反税法行为必将受到法律制裁。违反税法行为主要有:30/37-31-考点一考点二31/37-32-考点一考点二疑点微拨1.“营改增”主动效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入起源。(试判断

)

点拨:这里强调是“营改增”主动效应。“营改增”初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,经过国家宏观调控伎俩(经济伎俩中财税政策),有目标、有指向、有针对性地对部分行业作结构调整。2.国家提升企业增值税和营业税税收起征点直接作用是完善收入分配制度,提升企业生产效率。(试判断

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点拨:上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业负担,提升企业经济效益,但不能直接提升企业生产效率。32/37-33-考点一考点二3.纳税人就是负税人,负税人就是纳税人。(试判断

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点拨:负税人与纳税人是两个既相联络又相区分概念。纳税人是指直接负有纳税义务单位和个人,而负税人是最终单位和个人;纳税人不一定是税款实际负担者,即纳税人不一定就是负税人。当纳税人所缴税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致。当纳税人经过一定路径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人;在我国现有税法要求范围内,不一定每个公民都是直接纳税人,但人人都是商品和劳务消费者,因而都是实际负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。33/37-34-考点一考点二典例剖析(·江苏)材料一

税收政策会对市场参加者行为和利益产生主要影响。假设某制造企业某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实施免税办法,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。材料二

智能制造是新一轮工业革命关键。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推进中国制造向中国智造转型升级迫切要求和主要选择。34/37-35-考点一考点二结合材料,利用《经济生活》知识,回答以下问题:(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别取得收益,并据此指出其收益改变情况。(2)说明减税能够助推中国制造向中国