公司财务审批工作方案

公司财务审批工作方案一、引言财务审批工作是公司财务管理的重要环节，规范、高效的财务审批流程对于保障公司资金安全、提高财务管理效率、促进公司健康稳定发展具有至关重要的意义。为进一步加强公司财务审批管理，完善财务审批流程，结合公司实际情况，特制定本工作方案。二、财务审批原则合法性原则所有财务审批活动必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司的各项规章制度，确保审批行为合法合规。真实性原则审批事项所涉及的经济业务必须真实发生，相关凭证、资料等能够如实反映经济业务的全貌，不得虚构或隐瞒。合理性原则审批决策应基于合理的商业目的和经济考量，符合公司的发展战略和经营实际，确保资源的有效配置。完整性原则财务审批所需的各项资料、手续应齐全完备，审批流程应涵盖从申请到执行的各个环节，不得遗漏关键信息或环节。及时性原则各部门和相关人员应及时提交财务审批申请，审批环节应在规定的时间内完成，避免因延误而影响公司业务的正常开展。三、财务审批范围本方案适用于公司内部所有涉及资金支出、费用报销、资产购置与处置、资金借贷、预算调整等财务事项的审批。具体包括但不限于以下方面：1.办公用品、办公设备、固定资产等采购费用。2.差旅费、业务招待费、通讯费、交通费等各项费用报销。3.员工薪酬、奖金、福利等支出。4.项目研发、市场推广、广告宣传等专项费用。5.对外投资、融资、担保等重大财务决策。6.资产的购置、折旧、报废、转让等处置事项。7.预算的编制、调整与执行。四、财务审批流程费用报销审批流程1.报销人填写报销单报销人按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销日期、事由、金额、所附凭证张数等信息，并确保所填内容真实、准确、完整。对于涉及多个项目或部门的费用，应分别注明归属。2.部门负责人审核报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核。重点审查费用是否与业务相关，是否符合公司的费用标准和预算安排，以及所提供的凭证是否合规有效。如审核通过，部门负责人在报销单上签署意见并签字确认；如存在疑问或不符合规定的情况，应退回报销人并说明理由。3.财务部门初审财务部门收到报销单后，首先对报销凭证的完整性、合法性、准确性进行初审。检查报销单填写是否规范，所附发票、收据等凭证是否真实有效、符合税务要求，金额计算是否正确等。如初审通过，财务人员在报销单上注明审核意见；如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关资料。4.分管领导审批根据费用金额大小和性质，由相应的分管领导进行审批。对于一般性费用报销，分管领导重点审核费用的合理性和与业务的关联性；对于重大费用支出或涉及多个部门的费用报销，分管领导还需综合考虑公司整体利益和资源分配情况进行审批。审批通过后，分管领导在报销单上签字。5.总经理审批超过一定金额标准（具体金额标准由公司另行规定）的费用报销，需经总经理审批。总经理从公司战略和整体运营角度出发，对费用支出的必要性、合理性以及对公司财务状况的影响进行全面评估和决策。总经理审批通过后，在报销单上签字确认。6.财务报销经各级审批通过的报销单，由财务部门根据公司资金安排和相关规定进行报销支付。如遇特殊情况无法及时报销的，财务部门应向报销人说明原因，并在条件允许时尽快完成报销流程。资金支出审批流程1.业务部门提出申请业务部门根据业务开展需要，填写资金支出申请表，详细说明资金支出的用途、金额、支付对象、预计支付时间等信息，并附上相关的业务合同、协议、审批文件等支持性资料。2.部门负责人审核部门负责人对资金支出申请的必要性、真实性、合理性进行审核。核实业务的真实性和可行性，确保资金支出与部门业务目标相符，同时对资金预算的执行情况进行把关。审核通过后，部门负责人签字确认。3.财务部门审核财务部门收到资金支出申请表后，主要从财务合规性、资金预算、资金安排等方面进行审核。检查申请是否符合公司财务制度和相关法律法规要求，资金预算是否充足，支付方式是否合理等。财务部门审核通过后，在申请表上签署意见。4.分管领导审批分管领导根据业务性质和资金额度，对资金支出申请进行审批。重点关注资金支出对公司业务的影响以及与公司战略的契合度，同时对资金风险进行评估。审批通过后，分管领导签字。5.总经理审批重大资金支出（具体金额标准由公司另行规定）或涉及公司战略决策的资金支出，需经总经理审批。总经理综合考虑公司整体利益、财务状况、市场环境等因素，对资金支出的必要性、可行性、风险性进行全面评估和决策。总经理审批通过后，签字确认。6.资金支付经各级审批通过的资金支出申请，财务部门按照审批意见和公司资金管理规定办理资金支付手续。支付过程中应严格遵守资金支付流程和内部控制要求，确保资金安全、准确地支付到指定对象。资产购置与处置审批流程1.资产购置审批流程使用部门提出申请：使用部门根据工作需要，填写资产购置申请表，详细列出拟购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置原因等信息，并说明资产的预计使用年限、使用部门等情况。归口管理部门审核：资产归口管理部门（如行政部门负责办公设备、固定资产等）对资产购置申请进行审核。主要审核申请的合理性，包括是否确实需要购置该资产，现有资产能否满足工作需求，以及资产配置是否符合公司相关规定和标准等。审核通过后，归口管理部门签字确认。财务部门审核：财务部门对资产购置申请的预算合规性、资金来源等进行审核。检查购置资产是否在公司预算范围内，资金是否落实，同时对资产的成本核算、折旧计提等财务处理进行指导和规范。财务部门审核通过后，签署意见。分管领导审批：分管领导根据资产购置的重要性和金额大小进行审批。重点关注资产购置对公司业务的支持程度以及与公司整体资产配置的协调性。审批通过后，分管领导签字。总经理审批：重大资产购置（具体金额标准由公司另行规定）需经总经理审批。总经理从公司战略和资源配置角度出发，对资产购置的必要性、可行性、投资回报率等进行综合评估和决策。总经理审批通过后，签字确认。采购与验收：经审批通过后，由采购部门按照公司采购流程进行采购。资产到货后，使用部门和归口管理部门共同进行验收，检查资产的数量、规格、质量等是否与合同一致，并填写验收报告。验收合格后，办理资产入库手续。2.资产处置审批流程使用部门或归口管理部门提出申请：资产使用部门或归口管理部门根据资产实际使用情况，认为需要对资产进行处置的，填写资产处置申请表，说明资产处置的原因、方式（如报废、出售、转让等）、资产名称、规格型号、购置时间、账面价值等信息，并附上相关证明材料（如资产损坏情况说明、评估报告等）。归口管理部门审核：归口管理部门对资产处置申请进行审核。核实资产处置的必要性和合理性，检查资产处置方式是否符合公司规定，评估资产处置的价值和风险等。审核通过后，归口管理部门签字确认。财务部门审核：财务部门对资产处置申请的财务处理进行审核。包括资产账面价值的核算、处置收入的预计、相关税费的计算等，确保资产处置符合财务规定，避免国有资产流失。财务部门审核通过后，签署意见。分管领导审批：分管领导根据资产处置的性质和金额进行审批。对于一般性资产处置，分管领导重点关注处置的合规性和合理性；对于重大资产处置，分管领导还需考虑对公司财务状况和经营业绩的影响。审批通过后，分管领导签字。总经理审批：重大资产处置（具体金额标准由公司另行规定）需经总经理审批。总经理从公司整体利益出发，对资产处置的决策进行最终审定，确保资产处置符合公司战略和财务目标。总经理审批通过后，签字确认。处置实施：经审批通过后，按照公司规定的资产处置方式进行实施。如报废资产，需按照相关规定进行报废处理；出售或转让资产，需通过公开交易平台或其他合规方式进行，确保处置过程公开、公正、透明。处置完成后，及时办理相关财务手续和资产核销手续。资金借贷审批流程1.借款申请因业务需要借款的部门或个人，填写借款申请表，注明借款金额、借款用途、借款期限、还款计划等信息，并附上相关的业务说明或合同等资料。2.部门负责人审核部门负责人对借款申请的必要性、真实性、合理性进行审核。确认借款用途与部门业务相符，借款金额在合理范围内，还款计划具有可行性。审核通过后，部门负责人签字。3.财务部门审核财务部门从财务风险、资金状况等方面对借款申请进行审核。评估借款对公司资金流动性的影响，检查还款来源是否可靠，借款利率是否符合市场水平等。财务部门审核通过后，签署意见。4.分管领导审批分管领导根据借款金额和性质，对借款申请进行审批。重点关注借款的必要性和风险程度，同时考虑公司的资金安排和业务发展需求。审批通过后，分管领导签字。5.总经理审批重大资金借贷（具体金额标准由公司另行规定）需经总经理审批。总经理综合考虑公司财务状况、经营风险、市场环境等因素，对资金借贷的决策进行全面评估和审定。总经理审批通过后，签字确认。6.借款发放与管理经各级审批通过的借款申请，财务部门按照审批意见办理借款发放手续。在借款期间，财务部门应定期跟踪借款使用情况和还款计划执行情况，及时提醒借款人按时还款，确保借款资金安全回收。预算调整审批流程1.预算执行部门提出申请预算执行部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、调整的项目、调整金额、调整后的预算安排等信息，并附上相关的证明材料（如市场变化情况说明、业务拓展计划等）。2.归口管理部门审核归口管理部门对预算调整申请进行审核。主要审核调整的必要性和合理性，评估调整对公司整体预算平衡的影响，以及调整后的预算是否符合公司战略和业务发展需求。审核通过后，归口管理部门签字确认。3.财务部门审核财务部门从财务角度对预算调整申请进行审核。分析调整对公司财务状况和经营成果的影响，检查调整后的预算是否在公司可承受的财务范围内，资金来源是否落实等。财务部门审核通过后，签署意见。4.分管领导审批分管领导根据预算调整的重要性和影响程度进行审批。重点关注预算调整对公司业务的支持力度以及与公司整体预算管理的协调性。审批通过后，分管领导签字。5.总经理审批重大预算调整（具体金额标准和调整幅度由公司另行规定）需经总经理审批。总经理从公司战略高度出发，对预算调整的必要性、可行性、全局性进行综合评估和决策。总经理审批通过后，签字确认。6.预算调整执行经各级审批通过的预算调整申请，由财务部门按照审批意见对公司预算进行相应调整，并及时通知相关部门按照调整后的预算执行。五、财务审批权限设置按金额划分审批权限1.日常费用报销单次费用报销金额在[x]元以下的，由部门负责人和财务部门初审后即可报销。单次费用报销金额在[x]元（含）至[x]元之间的，需经分管领导审批。单次费用报销金额在[x]元以上的，需经总经理审批。2.资金支出单笔资金支出金额在[x]元以下的，由部门负责人、财务部门审核，分管领导审批。单笔资金支出金额在[x]元（含）至[x]元之间的，需经总经理审批。单笔资金支出金额在[x]元以上的重大资金支出，除总经理审批外，还需提交公司董事会或股东会审议（根据公司章程规定）。3.资产购置与处置资产购置或处置金额在[x]元以下的，由归口管理部门、财务部门审核，分管领导审批。资产购置或处置金额在[x]元（含）至[x]元之间的，需经总经理审批。资产购置或处置金额在[x]元以上的重大资产交易，需按照公司重大事项决策程序进行审批，可能涉及董事会、股东会审议等。4.资金借贷借款金额在[x]元以下的，由部门负责人、财务部门审核，分管领导审批。借款金额在[x]元（含）至[x]元之间的，需经总经理审批。借款金额在[x]元以上的重大资金借贷，需提交公司董事会或股东会审议（根据公司章程规定）。5.预算调整预算调整金额在[x]元以下的，由归口管理部门、财务部门审核，分管领导审批。预算调整金额在[x]元（含）至[x]元之间的，需经总经理审批。预算调整金额在[x]元以上的重大预算调整，需提交公司董事会或股东会审议（根据公司章程规定）。按事项性质划分审批权限1.对于一般性的日常业务费用报销、常规资产购置与处置等事项，按照上述金额标准进行分级审批。2.对于涉及公司战略决策、重大投资、融资、担保等重要财务事项，无论金额大小，均需经过公司高层决策机构（如董事会、股东会）审议通过。3.对于临时性、突发性的紧急财务事项，在确保合规和风险可控的前提下，可根据公司应急管理机制，简化审批流程，但事后应及时补办相关审批手续。六、财务审批相关要求审批资料要求1.所有财务审批申请必须提供完整、真实、有效的相关资料。费用报销应附上发票、收据、合同、审批文件等原始凭证；资金支出申请应附上业务合同、协议、可行性报告等支持性资料；资产购置与处置申请应附上资产清单、评估报告、处置方案等资料。2.资料应按照公司规定的格式和顺序进行整理和装订，确保清晰、易查。对于电子资料，应进行规范的命名和存储，以便于检索和审核。3.提供的资料应与审批申请内容紧密相关，能够充分证明审批事项的真实性、合理性和必要性。如有虚假资料或故意隐瞒重要信息的情况，将追究相关人员的责任。审批时间要求1.部门负责人应在收到报销或申请资料后的[x]个工作日内完成审核并签署意见。如遇特殊情况无法及时审核的，应向申请人说明原因并告知预计审核时间。2.财务部门应在收到经部门负责人审核后的资料后的[x]个工作日内完成初审，并签署意见。对于需要补充资料或存在疑问的情况，应及时与申请人沟通，明确要求和时间节点。3.分管领导应在收到财务部门审核后的资料后的[x]个工作日内完成审批。如遇重大事项或需要进一步调研核实的情况，可适当延长审批时间，但应向相关部门和人员说明原因。4.总经理应在收到分管领导审批后的资料后的[x]个工作日内完成审批（如需总经理审批的事项）。对于特别紧急的事项