记账实操-生产石头企业账务处理流程

会计实操文库1/11记账实操-生产石头企业账务处理流程原材料获取阶段开采权及资源税处理：若企业拥有矿山开采权，取得开采权时支付的费用计入“无形资产-采矿权”科目。例如，F企业花费500万元取得一处矿山5年的开采权，会计分录为：借：无形资产-采矿权5000000贷：银行存款5000000每月进行采矿权摊销，假设直线法摊销，每月摊销额=5000000÷(5×12)=83333.33元，会计分录为：借：制造费用83333.33贷：累计摊销-采矿权83333.33企业开采应税矿产品（石头）需要缴纳资源税，在销售或自用石头时计提资源税。假设F企业本月销售石头应缴纳资源税20000元，会计分录为：借：税金及附加20000贷：应交税费-应交资源税20000实际缴纳时：借：应交税费-应交资源税20000贷：银行存款20000开采原材料成本：开采石头过程中发生的直接材料（如炸药、雷管等爆破材料）、直接人工（开采工人薪酬）、机械设备折旧等费用计入生产成本。假设本月开采石头领用炸药等爆破材料30000元，会计分录为：借：生产成本-直接材料30000贷：原材料-爆破材料30000计算本月开采工人工资50000元，会计分录为：借：生产成本-直接人工50000贷：应付职工薪酬50000自有开采设备本月折旧15000元，会计分录为：借：生产成本-制造费用（设备折旧）15000贷：累计折旧15000生产加工阶段加工成本归集：石头开采后进行破碎、筛选等加工过程中发生的成本继续计入生产成本。例如，本月加工车间设备维修花费8000元，会计分录为：借：生产成本-制造费用（设备维修）8000贷：银行存款8000加工车间水电费5000元，会计分录为：借：生产成本-制造费用（水电费）5000贷：银行存款5000假设本月生产加工完成一批石头产品，将生产成本结转至库存商品。假设该批产品生产成本共计150000元，会计分录为：借：库存商品-石头产品150000贷：生产成本-直接材料（包含开采及加工阶段直接材料）贷：生产成本-直接人工贷：生产成本-制造费用（汇总开采及加工阶段各项制造费用）产品销售阶段销售收入确认：企业销售石头产品时确认收入并结转成本。假设G企业销售一批石头产品，售价200000元，增值税税率13%，款项尚未收到，会计分录为：借：应收账款226000贷：主营业务收入200000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）26000销售成本结转：假设该批产品成本为150000元，会计分录为：借：主营业务成本150000贷：库存商品-石头产品150000其他日常账务处理管理费用等核算：企业行政管理部门发生的费用计入管理费用。例如，本月管理人员工资30000元，会计分录为：借：管理费用-职工薪酬30000贷：应付职工薪酬30000办公设备折旧5000元，会计分录为：借：管理费用-折旧费5000贷：累计折旧5000财务费用核算：若企业有贷款用于生产经营，支付利息时计入财务费用。假设本月支付贷款利息8000元，会计分录为：借：财务费用-利息支出8000贷：银行存款8000期末结转损益收入结转：期末将主营业务收入结转至本年利润，假设本月主营业务收入共500000元，会计分录为：借：主营业务收入500000贷：本年利润500000成本费用结转：将主营业务成本、管理费用、财务费用、税金及附加等结转至本年利润。假设本月主营业务成本350000元，管理费用40000元，财务费用10000元，税金及附加30000元，会计分录为：借：本年利润430000贷：主营业务成本350000贷：管理费用40000贷：财务费用10000贷：税金及附加30000财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始